Steuern in Frankreich: Sie zahlen für die Bewohner und ausländische Immobilienkäufer

Frankreich rangiert in den Top 15 der beliebtesten Länder für den Kauf von Immobilien. Eine der häufigsten Fragen, die Kunden legen die Experten Tranio.Ru hinsichtlich des Steuersystems des Landes.

Jährlich Französisch und ausländische Hausbesitzer zahlen Steuern auf Immobilien und Lohnsteuer. Anleger haben mit den Steuern auf Mieteinnahmen und Kapitalerträge. Eigentümer von Unternehmen geben mehr als ein Drittel der Einnahmen als Körperschaftssteuer.

MwSt.	20 %
Die Gebühr auf Gestaltung des übergangs Eigentumsrechte	5,81 %
Taxe foncière (jährliche Steuer Immobilien)	Miete für 0,5–1,5 Monate
Taxe D ‚ habitation (jährliche Steuer für den Aufenthalt)	Miete für den Zeitraum bis zu 1 Monat
Steuer auf das Einkommen von der Miete	35,5 – 60,5 %
Kapitalertragsteuer	40,5 %
Steuer auf leerstehende Immobilien	12,5–25 %
Erbschaftssteuer	5-60 %
Einkommensteuer	0-49 %
Steuer auf Reichtum	0-1,5 %
Die indirekte Steuer auf Besitz	3 %
Körperschaftsteuer	15-33,33 %

Grundsteuern

Preise notariellen Belohnungen reichen von 0,825 bis 4 %. Dazu kommen die Mehrwertsteuer von 20 %.

Der Betrag der Transaktion, Euro	Die Kommission, %
Bis zu 6 500	4
6 500 – 17 000	1,65
17 000 – 60 000	1,10
Mehr als 60 000	0,825

Beim Kauf von Immobilien aus zweiter Hand, außer der provision des Maklers und des Notars, der Käufer zahlt die Gebühr für die Anmeldung von Schutzrechten (les droits de mutation) — 5,81 %. Beim Erwerb von Aktien der Gesellschaft, die die Vermögenswerte, die vorwiegend aus französischen Immobilien-Steuer auf die Registrierung beträgt 5 % des Wertes des Anteiles.

Beim Kauf von Neubauten zu entrichten ist Mehrwertsteuer (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) in Höhe von 20 % (meistens im Preis inbegriffen).

Der Besitzer jedes Jahr zahlt Grundsteuern. In Frankreich sind zwei: taxe foncière (eigentlich «Grundsteuer») und taxe D ‚ habitation («Kurtaxe»). Nach den Worten von Lara Парэнан, Direktor der Abteilung für Osteuropa AS et Associés, rate taxe foncière pro Jahr äquivalent von 0,5 Monaten die Kosten der Miete, wenn in der Stadt, in der die Unterkunft liegt, gibt es Unternehmen. In den Siedlungen, die schwächer entwickelt, wirtschaftlich, Wette gleich der platine für 1,5 Monate. Gemeint ist nicht der Markt heute, und das bedingte, das wird berechnet anhand der durchschnittlichen Preise für herkömmliche und Sozialwohnungen und kostet viel weniger als der Markt. Taxe D ‚ habitation ist auch davon abhängig, wie gut gefüllt die Kassen der Stadt. In den «rückständigen» Gemeinden seine Größe entspricht dem «bedingten» Monatsmiete.

Zum Beispiel, in einem Vorort von Paris, wo gibt es Unternehmen, Eigentümer des Grundstücks mit einer Fläche von 100 m2, dessen Marktwert von 500 000 Euro, im Jahr 800 Euro raus auf die taxe foncière und das gleiche bei der taxe D ‚ habitation. Ein anderes Beispiel: in einem Vorort von Paris, wo es keine Unternehmen, die Eigentümer von Wohnungen (100 m2, 180 000 Euro) zahlt 850 Euro pro Jahr für die taxe foncière und 900 Euro für die taxe D ‚ habitation.

«Immobilien zu kaufen muss man dort, wo ein Unternehmen — in den Vororten von Paris (Nord-West), in der Hauptstadt selbst, an den Küsten (es gibt eine gut entwickelte touristische Infrastruktur) und in den Bergen. In solchen Bereichen Steuern niedriger sind, aber die Unterkunft ist teurer — ganz natürlich. Zum Beispiel, im Osten von Paris der Steuer überhaupt nicht Dank dem Disneyland», sagt Lara Парэнан.

Ihren Worten nach, die frischen Besitzer der Immobilie überhaupt von der Steuer befreit in den ersten fünf Jahren. Die wichtigste Voraussetzung — richtig füllen Sie alle notwendigen Dokumente, und das ist die Sorge von Maklern.

Eigentümer, die bereichern sich auf Kosten der übergabe der Immobilie, verpflichtet, Steuer auf Mieteinnahmen (L ‚ impot sur le Mittelhaushaltseinkommen locatif). Bemessungsgrundlage — Mieteinnahmen abzüglich Aufwendungen im Zusammenhang mit der Vermietung. Wetten von 5 bis 45 %. Der Mindesteinsatz für nicht-Residenten — 20 %. Zusätzlich zu dieser Steuer Hinzugefügt Soziales die Gebühren in Höhe von 15,5 %. Daher ist die maximale Wette auf Mieteinnahmen für nicht-Residenten beträgt 60,5 %.

Zu versteuerndes der Wert von Vermögenswerten, tausend Euro	Rate, %
Bis 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41
Mehr als 150 000	45

Mieteinnahmen, die Unternehmen besteuert 33,33 % des Umsatzes mit Abzug der Kosten und Abschreibungen. Diese Steuer erhoben wird die Wohnung unmöbliert zur Miete in der langfristigen Miete (mindestens für drei Jahre). Möblierte Unterkunft, сдающееся für eine kurze Zeit (LMCT, location meublée court terme) fällt unter die Kategorie der Nebenleistungen (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): von der Pacht abgezogen Abschreibungen Kosten. Laut Sandi Далмас, Partner in der Firma Cabinet Roche, um diese Vergünstigungen zu erhalten, muss der Eigentümer gewähren dem Mieter, mindestens drei der vier Leistungen: Frühstück, regelmäßige Zimmerreinigung, Versorgung der Wäsche und Empfang von Kunden. Darüber hinaus, Vermieter, übergabe Raum von mindestens 14 m2 30-45 € /m2 und mehr (der Betrag ist abhängig von der Gemeinde), zahlen eine zusätzliche jährliche Steuer. Einsatz für die möblierten Studios beträgt maximal 10 %.

Mit den Jahren sind die Immobilien sind teuer, und beim Wiederverkauf Besitzer profitieren kann. Der Unterschied zwischen dem Preis, zu dem das Objekt gekauft wurde und der Preis, zu dem er wurde später verkauft, unterliegt der Steuer auf Veräußerungsgewinne (L ‚ impot sur les plus-values immobilières). Seit dem 1. August 2015 die Bürger aller Länder zahlen es zu einem festen Zinssatz von 40,5 % (einschließlich gesellschaftliches Ereignis, dessen Größe beträgt 15,5 %, und eine spezielle Durchwahl: Steuer 6 %). Möglich ist der Abzug von der Bemessungsgrundlage. Wenn die Dauer des Besitzes beträgt 17-18 Jahre, der Abzug beträgt 24 %. Der Abzug berechnet sich nicht vom Marktwert des Objekts und von der Differenz zwischen den Kosten für Kauf und Verkauf.

Der erste Verkauf der Immobilie Nichtresidenten befreit werden kann von Kapitalertragsteuer, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Seit dem 1. August 2015 die Bürger aller Länder zahlen Steuern auf Veräußerungsgewinne in Höhe von 19 %. Dazu kommen geselliges Beisammensein 15,5 % und spezieller zusätzlicher Steuer 6 %.

Gelten Steuergutschriften, deren Wert hängt davon ab, wie lange die Immobilie befand sich im Eigentum. Rabatte für die Einkommensteuer (19 oder 33,33 %) betragen 6 %, wenn die Immobilien im Besitz von 6 Jahren bis 21 Jahren, oder 4 % für 22-Jahre. Nach 22 Jahren Besitz der Eigentümer von dieser Steuer befreit. Rabatte für geselliges Beisammensein (15,5 %) betragen 1,65 %, wenn Immobilien im Besitz von 6 Jahren bis 21 Jahren, 1,6 % für 22-jährigen, 9 %, wenn die Immobilien im Besitz von 23-30 Jahren. Nach 30 Jahren Eigentümer sind von der Zahlung befreit geselliges Beisammensein. Gebietsfremde, nicht die französische System der sozialen Sicherheit, von den Gebühren befreit. Diejenigen, die bezahlt Sozialabgaben sind, können Einspruch gegen die Rückkehr der Mittel an das Finanzamt am Ort der Registrierung in Frankreich bis zum 31. Dezember 2015.

Beim Verkauf der Immobilie nach dem 1. Januar 2013 eine zusätzliche Steuer.

Größe versteuernden Kapitalerträge (NPK)	Wetten
50 001 – 60 000	2 % − (60 000 — NPK) × 1/20
60 001 – 100 000	2 %
100 001 – 110 000	3 % − (110 000 — NPK) × 1/10
110 001 – 150 000	3 %
150 001 – 160 000	4 % − (160 000 — NPK) × 15/100
160 001 – 200 000	4 %
200 001 – 210 000	5 % − (210 000 — NPK) × 20/100
210 001 – 250 000	5 %
250 001 – 260 000	6 % − (260 000 — NPK) × 25/100
Mehr als 260 000	6 %

In Frankreich Immobilienbesitz, auf dem verfilzten Firma, verbunden mit der Zahlung der jährlichen Steuer auf indirekte Besitz, die Auszahlung in Höhe von 3% des Marktwertes. Es zahlen alle juristischen Personen. Das Ziel dieser Steuer — entgegenwirken Steuerhinterziehung auf den Luxus, Kapitalgewinne und Vererbung.

Unter bestimmten Bedingungen von dieser Steuer befreit sind Eigentümer, die abgebenden möblierte Immobilien in kurzer Zeit. «Der Eigentümer zahlt keine Steuer auf die Wertsteigerung, wenn die Tätigkeit auf die Vermietung erfolgte innerhalb von maximal fünf Jahren und, wenn die Durchschnittliche Jahresmiete der letzten zwei Jahre unter 250 000 Euro», sagt Sandi Далмас.

In Frankreich gibt es auch eine Steuer auf leerstehende Immobilien (la taxe sur les logements vacants, TLV). Sie unterliegen unmöblierte Objekte, die sich in den Gemeinden mit einer Bevölkerung von mehr als 50 tausend Menschen. Die Liste der Gemeinden, in denen die Steuer erhoben wird, können Sie auf der Website Legifrance.Gouv.Fr. Wenn die Unterkunft nicht besetzt ist mehr als ein Jahr, der Zinssatz beträgt 12,5 %, ab dem zweiten Jahr — 25 %. Die Steuer wird mit der gehaltenen Mieteinnahmen, die berechnet wird auf der Grundlage von Marktdaten unter Berücksichtigung der Eigenschaften der Immobilien.

Sonstige Steuern

In Frankreich gibt es eine Steuer auf das Erbe (L ‚ impot sur les successions). Seine Wette (5-60 %) ist abhängig vom Wert der Immobilie und dem Grad der Verwandtschaft des Erben. Steuer Eigenschaft, die geht von einer Frau zur anderen. In Erster Linie erbschaft erhalten Kinder und Eltern. Für diese Kategorie von Menschen, die rate variiert von 5 % (für Immobilien billiger 8 072€) bis 45 % (für Immobilien teurer 1 805 677 Euro). Die zweiten auf der Warteliste — Brüder und Schwestern. Sie zahlen Steuer in Höhe von 35 % (für Immobilien billiger 24 430 Euro) bis 45 % (für Immobilien teurer 24 430 Euro). Preise für die übrigen Erben bilden 55-60 %. Es gibt auch die Steuergutschrift von 100 tausend Euro.

Zu versteuerndes Kosten	Wetten
Bis zu 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Über 1 805 677	45

Französische Immobilien, die im Besitz von gebietsfremden, besteuert Erbschaftssteuer in übereinstimmung mit der französischen Gesetzgebung. Um zu vermeiden französischen Besteuerung, sollten Sie einen Pfad den Besitz von Immobilien durch die Gesellschaft. In diesem Fall gelten die Gesetze des Staates, dessen Resident er war der Eigentümer.

Ein Mensch, der in Frankreich mehr als 180 Tagen im Jahr, gilt als steuerlich ansässig Landes und ist verpflichtet, eine jährliche Einkommenssteuererklärung, auch wenn Sie es nicht sind. Höchstsatz der Einkommensteuer (impot sur le Mittelhaushaltseinkommen) erreicht 45 %. Besitzer von extrem hohen Einkommen (mehr als 1 Million Euro) eine zusätzliche Gebühr in Höhe von 3-4 % neben dem Grundtarif berechnet.

Gewinn, Euro	Rate, %
Bis 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Mehr als 1 000 000	48-49

Analog der Einkommensteuer für juristische Personen Körperschaftsteuer (impot sur les sociétés). In der Regel beträgt 33,33 %. Für kleine und mittlere Unternehmen, 75 % im Besitz von Privatpersonen, mit dem Umsatz weniger als 7 630 000 Euro und einem Gewinn von weniger als 38 120 Euro, der Zinssatz beträgt 15 % auf die ersten 38 120 Euro Einkommen, der Verbleibende Betrag zu versteuern Steuersatz von 33,33 %.

Im Gegensatz zu vielen anderen europäischen Ländern, in Frankreich gibt es eine Steuer auf Reichtum, oder Solidaritätszuschlag auf den Zustand (impot de solidarité sur la fortune, ISF). Diese Steuer zahlen diejenigen, deren Vermögen in Frankreich haben eine Gebühr von mehr als 1,3 Millionen Euro. Preise sind abhängig vom Wert der Immobilie. Berechnen Sie ISF kann mit Hilfe des Rechners.

Zu versteuerndes der Wert von Vermögenswerten, tausend Euro	Rate, %
Bis zu 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Mehr als 10 000	1,5

Es gibt verschiedene Möglichkeiten zur Vermeidung dieser Steuer, zum Beispiel, können Sie einen Kauf auf die Bürgerliche Gesellschaft nach den Operationen mit Immobilien (Société civile immobilière, SCI).

Z. B. Vermögenssteuer zahlen nicht diejenigen, die zu vermieten möblierte Wohnung in der Miete mit Dienstleistungen.

«Besitzer dies gilt als „Fachmann Mietmarkt“: wird verwendet, wenn die Immobilie für eine professionelle Tätigkeit in dem Land, Eigentümer von der Steuer befreit, auf den Zustand der Solidarität», sagt Sandi Далмас.

Julia Kozhevnikov, Tranio.Ru

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