Što se događa nasljeđivanje nekretnina u Europi
Prema istraživanju britanske tvrtke Rightmove, 60 % stranim kupcima nekretnina — to su ljudi stariji od 55 godina, već na zatvaranju oni razmišljaju o tome, kao i imovina će se prenijeti na nasljednike. Za to postoji nekoliko razloga:
- vlasnik nije uvijek ima pravo odlučiti kome prenijeti vlasništvo: u mnogim zemljama Europe vrijedi pravilo o obveznom udjelu nasljedne mase;
- prijenos vlasništva nasljeđivanjem vezana uz plaćanje poreza, često teret za nasljednika;
- u nekim zemljama, na primjer u Francuskoj, može izbjeći plaćanje poreza na nasljedstvo, unaprijed iznošenje nekretnine na posebnu tvrtku.
Zakon EU-a o baštini
Od 17. kolovoza do 2015 u zemljama EU ima zakon koji se mijenja pravila nasljeđivanja nekretnine: prije stranci, posjedovanje nekretnina u Europi (ne u zemlji svog podrijetla), izravno prenosila nekretnine nasljeđivanjem, u skladu sa zakonima zemlje gdje se nalazi objekt. Prema novim pravilima, procedure za prijenos nasljedstva po zadanom je uključen zemlja u kojoj je pokojnik bio u trenutku smrti, ali je vlasnik imovine može dati prednost zakonu zemlje svog državljanstva, je li zemlja EU ili bilo koja druga.
U velikoj Britaniji nekretnine naslijeđeno prema britanskim zakonima, a u Francuskoj — u skladu sa zakonima zemlje porijekla vlasnika objekta
Ovaj zakon primjenjuje u svim zemljama EU, osim velike Britanije, Danske i Irske, kojima stranci u prijenosu nasljedstva će pasti u skladu s tim pod britanski, danski i irski zakoni.
Rješenje o prijenosu nasljedstva, koji je usvojen u jednoj zemlji EU-a, automatski se priznaje u svim ostalim zemljama Unije. Također tu je i Europski certifikat o baštini (European Certificate of Succession), potvrđuje da je pravo na imovinu.
Osim pan-europskog zakona o baštini, ima nacionalne zakone koji reguliraju postupak plaćanja poreza na nasljedstvo, kao i onda, tko ima pravo na imovinu i koliki je udio nužno dobiti djeca i supružnici.
Postupak nasljeđivanja
Ako imate probate imovina podijeljena u skladu sa pokojnika. Ako takav dokument ne postoji, onda je nekretnina ide rodbini u propisanom zakonom redu.
U većini zemalja EU postoji nekoliko redova baštine: kao i obično, u prvom redu nasljedstva dobiti djeca, roditelji i bračni drug umrlog, zatim braća, sestre, djedovi i bake, dalje se uzimaju u obzir interese ostalih članova obitelji i pojedince na zavisne. Na primjer, u Njemačkoj su tri stupnja, a u Finskoj postoje dvije kategorije nasljednika: na prvom su bračni drug i djeca, ko drugi — svi ostali.
U prvom redu nasljedstva dobiti djeca i supružnici
Obično se pravo nasljeđivanja dolazi automatski. Također postoje rokovi tijekom kojih nasljednik treba podnijeti deklaraciju u porezne vlasti: u Njemačkoj je tri mjeseca, u Italiji — godinu dana, u Španjolskoj i Francuskoj — šest mjeseci. Također vremenskog razdoblja u kojima se nasljednik može odreći prava na nasljedstvo. Na primjer, u Njemačkoj je to šest tjedana nakon što je nasljednik saznao o prijenosu imovine.
Za uređenje nasljedstva obično se zahtijeva sljedeće dokumente:
- putovnica nasljednika;
- potvrda o smrti;
- vjenčani list, rodni list (i druge dokumente, dokazuje srodstvo);
- testamenta;
- dokaz o vlasništvu pokojnika.
Pravilo o obveznom udjelu u nasljeđivanju
U mnogim zemljama Europe vrijedi pravilo o obveznom udjelu nasljedne mase — pravo članova obitelji na dobivanje određeni dio nasljedstva, bez obzira na to da li je to naznačeno u oporuci umrlog. To pravilo vrijedi gotovo svugdje u svim zemljama EU, osim velike Britanije i Irske. Na primjer, u Francuskoj je jedno dijete po zakonu dobiva pola imovine pokojnog roditelja, dvoje djece — dvije trećine, troje djece, ili više od tri četvrtine. Zauzvrat britanski i irski vlasnici više nisu dužni slati nekretnine, koja se nalazi u Francuskoj, djeci. Oni mogu zavještati joj bilo kojoj drugoj osobi, čak ni na člana obitelji.
U Italiji, prema pravilu o obveznom udjelu nasljedne mase, jedno dijete dobiva pola imovine, dvoje djece i više — dvije trećine, roditelji — trećina, bračni drug ili bračni drug — pola, bračnog druga s djetetom — na trećine. To se odnosi na sve vrste imovine.
Porez na nasljedstvo
U Austriji, Latviji i Portugalu i Cipru bez poreza na nekretnine. U drugim europskim zemljama stopa varira ovisno o stupnju srodstva: što je bliže nasljednik na ostavitelja, manji porez. Također, u mnogim zemljama propisane porezne olakšice.
| Austrija | — | Portugal | — |
|---|---|---|---|
| Bugarska | 0,00–6,60 | Slovenija | 0,00–39,00 |
| Velika britanija | 0,00–40,00 | Turska | 1,00–10,00 |
| Mađarska | 0,00–40,00 | Finska | 0,00–36,00 |
| Njemačka | 7,00–50,00 | Francuska | 5,00–60,00 |
| Grčka | 0,00–40,00 | Hrvatska | 5,00 |
| Španjolska | 7,65–34,00 | Crna gora | 3,00 |
| Italija | 4,00–8,00 | Češka | 0,00–40,00 |
| Cipar | — | Švicarska | * |
| Latvija | — | Estonija | 21,00 |
| Monako | 8,00–16,00 |
U Njemačkoj pri izračunu poreza uzima u obzir vrijednost nekretnine i stupanj srodstva. Na primjer, prilikom nasljeđivanja kćer od majke porezni odbitak iznosi 400 tisuća eura, a s obzirom na odbitak preostala vrijednost imovine oporezuje se po progresivnim skali: do 75 tisuća eura — 7 %, do 300 tisuća eura — 11 %, na 600 tisuća eura — 15 % i tako dalje. Kroz porezne olakšice mogu se u potpunosti izbjeći porez na nekretnine. Na primjer, svakih 10 godina roditelji mogu prenijeti dva djeci imovinu u vrijednosti od 800 tisuća eura bez plaćanja poreza.
U Španjolskoj nasljednici plaćaju porez po stopi od 7,65 % do 34,00 %. Na iznos poreza zatim koeficijent koji ovisi o vrijednosti imovine i stupnju srodstva (maksimalni faktor — 2,4). Zbog toga je stvarna maksimalna stopa može doći do 81,60 %. Stope poreza na nasleđe i uvjeti baštinu mogu razlikovati u različitim regijama Španjolske. U Asturias, na baleare, u Galiciji i Murcia porez ne naplaćuje se za djecu ispod 21 godine, наследующих imovinu roditelja. Predviđeni su i porezne popuste (za bliske rođake — do 47 858 eura).
U Europi visoki porezi na nasljedstvo, ali gotovo uvijek možete iskoristiti porezne вычетами
U Francuskoj, kao i u Njemačkoj, stopa (između 5-60 %) ovisi o vrijednosti imovine i stupnju srodstva nasljednika. Porez ne primjenjuje na imovinu koja prelazi iz jednog supružnika prema drugom. Pri tome pravo na nasljedstvo dobili na prvom mjestu djeca i roditelji. Za njih stopa varira od 5 % (za nekretnine jeftinije 8 072 eura) do 45 % (za nekretnine skuplje od 1 805 677 eura). Drugi na redu — braća i sestre. Oni plaćaju porez po stopi od 35 % (za nekretnine jeftinije 24 430 eura) do 45 % (za nekretnine skuplje 24 430 eura). Cijene za ostale nasljednike — 55-60 %. Tu je i porezna popust od 100 tisuća eura za bliski rođaci.
“Oporezivanje nije uvijek ograničeno samo na porez na nasljedstvo. U nekim zemljama, kada se promijeni vlasnik nekretnine može nastati obveza platiti porez na prijelaz prava vlasništva. Također će se morati provesti preispitivanje porezne obveze za porez na dobrobit za osobe koje imaju imovinu. Prijenos imovine u pojedinim zemljama (čak i tamo gdje nema poreza na nasljedstva) može značiti i plaćanje taksa”, kaže Aleksej Пантелеев, porezni savjetnik tvrtke UFG Wealth Management.
Na primjer, u Austriji nema poreza na nekretnine, ali pri prijenosu imovine naplaćuje porez na prijenos prava vlasništva: 2,0 % (pri baštini bliskim rođacima) ili 3,5 % (u drugim slučajevima). Na Cipru i u Portugalu, gdje je porez na nasljedstvo i na upit, pri dobivanju nekretnina nasljednici plaćaju taksa. Stope biljege na Cipru — 0,15–0,20 % u zavisnosti od iznosa, u Portugalu — 0,8 %.
Strukturiranje ponude za optimizaciju poreza
Da se riješi potomaka od poprsje poreza na nasljedstvo, mnogi bi se nekretnina na pravna osoba — obiteljsku tvrtku, fond ili trust.
Za optimizaciju poreza u Francuskoj nekretnine se često izdaje se na civilno partnerstvo za poslovanje s nekretninama (la société civile immobilière, SCI). U tom slučaju porez na nasljedstvo gotovo da i nema. Morate proći kroz takve faze: uspostavljanje SCI kupiti na ovu tvrtku nekretnine na kredit, “расчленить” imovinu i poslati ga u dar nasljednika. Kada je donacija iznos hipoteke oduzima se od vrijednosti udjela SCI. Na primjer, otac u dobi od 59 godina prenosi na dar imovinu kada остатке kredit od 50 tisuća eura, dok je udio imovine bez prava korištenja (nue-propriété) procjenjuju se na 105 tisuća eura (50 % od 210 tisuća ukupnih troškova). U tom slučaju iznos porez će biti svega 250 eura. Pod “расчленением vlasništva” (démembrement de propriété) podrazumijeva takav slučaj, kada je, na primjer, roditelj pripada узуфрукт (pravo korištenja nekretnine), a nasljednik-sinu — nue propriété (nekretnine bez prava korištenja, ili jednostavno zida).
Izrada nekretnina na pravna osoba koja pomaže optimizirati oporezivanje
U Njemačkoj 2009. godine je uveden zakon (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz), po kojem je 100 % imovine tvrtke izuzete od poreza na nasljedstvo, ako su ispunjeni određeni kriteriji: posao bi trebao funkcionirati u roku od najmanje sedam godina nakon stjecanja imovine, a da je stopa potrošnje na plaće smije premašiti početnu razinu u osam puta, ili broj zaposlenih bi trebao prelaziti 20 ljudi. Međutim, u prosincu 2014 godine Vrhovni sud zemlje presudio da je zakon neustavan, i ova porezna povlastica može biti ukinuta sredinom 2016 godine.
U offshore zemljama povjerenik (povjerenik vlasnik) nije obvezan o prihodima povjerenje poreznim tijelima zemlje, građanima koji su korisnici, i oslobođeni od poreza na nasljedstvo. Na primjer, nekretnine u velikoj Britaniji, uređena na офшорную tvrtku, ne će se oporezivati na nasljedstva (to popuštanja će biti ukinuta u travnju 2017).
“U određenim slučajevima kao što su alati, kao trust ili fond, mogu se koristiti za optimizaciju poreza prilikom nasljeđivanja, ali oni ne rade, na primjer, prilikom slanja francuske nekretnina. U pogledu stambenih nekretnina, na primjer, u velikoj Britaniji, hipoteka kredita može smanjiti porezne posljedice pri prijenosu nasljedstva: porezna osnovica predstavlja takozvanu “neto vrijednost imovine” (net asset value), a hipotekarni kredit (do datuma dospijeća) zapravo smanjuje vrijednost imovine”, kaže Aleksej Пантелеев.
U svakom slučaju svaka situacija je jedinstvena i zahtijeva detaljno istraživanje kao stručnjak nasljedna poslova, tako i porezni stručnjak.
“Mi preporučujemo izvršiti volju od strane javnog bilježnika ili odvjetnika zemlje, gdje se nalazi nekretnina,— predlaže izvršni partner “Транио” Juraj Качмазов u članku “Nasljeđivanje nekretnina u inozemstvu i druge imovine”.— Poželjno uključiti izravno u oporuka formulacija tipa “od vlasništvu mi imovine, a to je kuća u Francuskoj na adresu…”. To je potrebno da ne sažeti sva imovina koja može biti i u Rusiji ili negdje drugdje. To je najsigurniji način za izbjegavanje sudara provođenje zakona i nepotrebnih sporova”.
Julija Кожевникова, “Транио”
Comments are closed.