Hoe werkt de vererving van onroerend goed in Europa

Volgens een onderzoek door het Britse bedrijf Rightmove, 60% van de overzeese kopers zijn boven de 55 jaar oude, reeds bij het sluiten van de transactie zijn ze na te denken over hoe het eigendom zal worden overgedragen aan de erfgenamen. Dit is om meerdere redenen:

• de eigenaar heeft altijd het recht om te beslissen aan wie de overdracht van de eigendom: in veel Europese landen, de regel van het verplichte aandeel in de nalatenschap massa;
• de overdracht van een onroerend goed door erfenis in verband met de betaling van belastingen zijn vaak belastend voor de erfgenamen;
• in sommige landen, bijvoorbeeld in Frankrijk, kunt u voorkomen dat het betalen van successierechten vooraf door het invullen van het onroerend goed voor de speciale vennootschap.

Het EU-recht op erfenis

Vanaf 17 augustus 2015 beschikt de EU over een wet die de regels van vererving van onroerend goed: eerder, buitenlanders bezitten van onroerend goed in Europa (niet in het land van herkomst), hebben overgedragen goederen door erfenis in overeenstemming met de wetten van het land waar het object is gelegen. Onder de nieuwe regels, procedure van de overdracht van de erfenis standaard, heeft het land waar de overledene op het ogenblik van de dood, maar de eigenaar van de woning kunnen de voorkeur geven aan het recht van het land van zijn nationaliteit of de EU of elke andere.

In het verenigd koninkrijk, de nalatenschap wordt geërfd onder de Engelse wet, en in Frankrijk in overeenstemming met de wetten van het land van herkomst van de eigenaar van het object

Deze wet is geldig in alle EU-landen, behalve het verenigd koninkrijk, Denemarken en Ierland, waar de buitenlanders in de overdracht van de erfenis zou vallen bijgevolg onder de Britse, deense en Ierse wetten.

De beslissing over de overdracht van de erfenis geaccepteerd in een EU-land, zijn automatisch erkend in alle andere landen van de Unie. Er is ook een Europese verklaring van erfrecht (Europese erfrechtverklaring) waaruit blijkt dat het recht op eigendom.

In aanvulling op de Algemene erfrecht, er zijn nationale wetten die de betaling van de successierechten en wie gerechtigd is tot de goederen en welk percentage is nodig om kinderen en echtgenoten.

De volgorde van erfopvolging

In de aanwezigheid van de goederen verdeeld volgens de wensen van de overledene. Als er geen document, dan erven de bloedverwanten in overeenstemming met de wet.

In de meeste EU-landen zijn er meerdere wachtrijen erfdeel: algemeen, in de eerste plaats, het erfdeel is gegeven aan kinderen, ouders en echtgenoten van de overledene, dan broers, zussen, grootouders, dan rekening houden met de belangen van andere familieleden en personen afhankelijk. In Duitsland bijvoorbeeld zijn er drie graden van verwantschap, en in Finland zijn er twee categorieën van erfgenamen: de eerste groep omvat de echtgenoten en kinderen, de tweede — al de rest.

Ten eerste, het erfdeel gegeven aan de kinderen en echtgenoten

Meestal het recht van de nalatenschap gaat automatisch. Er zijn ook de termijn binnen welke de erfgenaam moet een Verklaring aan de belastingdienst in Duitsland is drie maanden, in Italië, in Spanje en Frankrijk zes maanden. Ook een tijdslimiet instellen gedurende welke een erfgenaam kan afzien van het erfrecht. In Duitsland bijvoorbeeld is het zes weken na de erfgenaam kennis neemt van de overdracht van eigendom.

Voor nalatenschappen vereist meestal de volgende documenten:

• het paspoort van de erfgenaam;
• de overlijdensakte;
• huwelijksakte, geboorteakte (en andere documenten als bewijs van verwantschap);
• een testament;
• bewijs van eigendom van de overledene.

De regel betreffende de verplichte aandeel in de erfenis

In veel Europese landen is er een regel over een verplicht aandeel in de erfenis gewicht — het recht van de gezinsleden recht op een bepaald deel van de erfenis, ongeacht of dit werd vermeld in het testament van de overledene. Deze regel geldt bijna universeel in alle EU-landen, behalve het verenigd koninkrijk en Ierland. In Frankrijk bijvoorbeeld, een kind in de wet krijgt de helft van de goederen van de overleden ouders, twee kinderen — twee derde, drie of meer kinderen — drie kwartalen. Op zijn beurt, de Britse en Ierse eigenaren zijn niet langer verplicht om het overbrengen van onroerend goed gelegen in Frankrijk, kinderen. Kunnen ze laat het aan een andere persoon, zelfs een lid van het gezin.

In Italië, volgens de verplichte aandeel in de erfelijke massa, een kind krijgt de helft van het eigendom, twee of meer kinderen — twee derde van de ouders — een derde van een van de echtgenoten — de helft van de echtgenoot met het kind — in de derde. Deze regel geldt voor alle soorten goederen.

Successierechten

In Oostenrijk, Letland en Portugal en Cyprus is er geen successierechten. In andere Europese landen is het tarief varieert afhankelijk van de graad van verwantschap: de dichter de erfgenaam van de erflater, de minder belasting. Daarnaast zijn veel landen fiscale aftrek.

Oostenrijk	—	Portugal	—
Bulgarije	0,00–6,60	Slovenië	0,00–39,00
VERZENDING	0,00–40,00	Turkije	1,00–10,00
Hongarije	0,00–40,00	Finland	0,00–36,00
Duitsland	7,00–50,00	Frankrijk	5,00–60,00
Griekenland	0,00–40,00	Kroatië	5,00
Spanje	7,65–van 34.00	Montenegro	Van 3.00
Italië	4,00–8,00	Tsjechische Republiek	0,00–40,00
Cyprus	—	Zwitserland	*
Letland	—	Estland	21,00
Monaco	8,00–16,00

In Duitsland, als de fiscale berekening houdt rekening met de waarde van de goederen en de graad van verwantschap. Bijvoorbeeld, wanneer u het erven van een moeder-dochter aftrek van de belasting is 400 duizend euro, dat na aftrek van de resterende waarde van het onroerend goed belast op een progressieve schaal: maximaal 75 duizend euro — 7 %, tot 300 duizend euro — 11 %, tot 600 duizend euro — 15 % enzovoort. Met de hulp van belastingaftrek kunt u volledig vermijden van successierechten. Bijvoorbeeld, om de 10 jaar, kunnen de ouders pas twee kinderen een onroerend goed met een waarde van 800 duizend euro, zonder btw.

In Spanje, de erfgenamen belasting betalen tegen een tarief van 7,65 % tot 34.00 %. Het bedrag van de belasting wordt dan toegepast op een factor, die afhankelijk is van de waarde van de woning en de relatie (maximaal factor 2.4). Vanwege dit, de werkelijke maximale snelheid kan bereiken 81,60 %. De tarieven van de successierechten en de voorwaarden van de erfenis kan variëren in de verschillende regio ‘ s van Spanje. In Asturias, de Balearen, Galicië en Murcia taks is niet verschuldigd voor kinderen onder de leeftijd van 21 jaar, het overnemen van eigendom van de ouders. Ook fiscale stimuli worden voorzien (voor naaste familieleden — tot 47 858 euro).

In Europa hoge belasting op de erfenis, maar u kunt bijna altijd profiteren van de fiscale aftrek

In Frankrijk, in Duitsland, het tarief (5-60 %) afhankelijk van de waarde van de eigenschap en de graad van verwantschap tussen de erfgenaam. Tax-vrijgestelde eigendom overgaat van de ene echtgenoot aan de andere. Echter, het recht op het ontvangen van de erfenis in de eerste plaats de kinderen en de ouders. Voor hen is het tarief varieert van 5 % (voor goederen goedkoper 8 072 Euro) naar 45 % (voor goederen meer 1 805 677€). Tweede fase — broeders en zusters. Ze belasting betalen tegen een tarief van 35 % (voor goederen goedkoper 24 430 euro) tot 45 % (voor gehouden activa meer 24 430 euro). Tarieven voor andere erfgenamen — 55-60 %. Er is ook een tax credit van 100 duizend euro voor de nabestaanden.

“De belasting is niet altijd beperkt tot de successierechten. In sommige landen, met de wijziging van de eigenaar van de woning kan het nodig zijn om belasting te betalen op de overdracht van de eigendom. U moet ook opnieuw belastingschulden welzijn voor de persoon die het ontvangen van de goederen. De overdracht van activa in sommige landen (zelfs wanneer er geen successierechten) en kan gepaard gaan met de betaling van het zegelrecht,”— zei Alexey Panteleev, tax consultant bij UFC Wealth Management.

Bijvoorbeeld, in Oostenrijk is er geen successierechten, maar eigendomsoverdracht belasting op de overdracht van de eigendom van 2,0 % (erfenis van naaste familieleden) of 3,5 % (in andere gevallen). In Cyprus en Portugal, waar de successierechten is ook afwezig zijn om, na ontvangst van de nalatenschap erfgenamen te betalen overdrachtsbelasting. De tarieven van de stamp duty in Cyprus — 0,15–0,20 %, afhankelijk van het bedrag in Portugal is 0,8 %.

Structurering van transacties voor de fiscale optimalisatie

Om te redden van de afstammelingen van het ruïneren van de successierechten uit te maken van een woning voor een rechtspersoon — het familie bedrijf, Stichting of trust.

Voor de fiscale optimalisatie in Frankrijk het landgoed is vaak gemaakt in de civil partnership real estate (la société civile immobilière SCI). In dit geval worden de successierechten is vrijwel nihil. U moet de volgende stappen doorlopen: bepalen van de SCI, kopen voor dit bedrijf real estate leningen, “divide” eigendom en verzenden als een geschenk aan de erfgenaam. De donatie bedrag van de hypotheek wordt afgetrokken van de waarde van de aandelen van SCI. Bijvoorbeeld, de vader op de leeftijd van 59 jaar geschonken goederen op het saldo van de lening van 50 duizend euro, terwijl het aandeel van de eigendom onverminderd het recht van gebruik (nue-propriété) wordt geschat op 105 miljoen euro (50% van 210 duizend totale kosten). In dit geval, het btw-bedrag wordt slechts 250 Euro. Onder de “verbrokkeling van ownership” (démembrement de propriété): een geval waarin, bijvoorbeeld, de moedermaatschappij van het vruchtgebruik (recht tot het gebruik van eigendom), als opvolger-zoon — nue propriété (van onroerende goederen die, zonder het recht tot gebruik van, of gewoon een muur).

Vastgoed registratie van een rechtspersoon helpt bij het optimaliseren van belastingen

In Duitsland in 2009 werd ingevoerd, de wet (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz), die was 100 % van de activa van de vennootschap zijn vrijgesteld van successierechten, indien voldaan aan bepaalde criteria: de onderneming moet werken voor een minimum van zeven jaar na de overname van de activa en het niveau van de loonkosten hoger zijn dan de initiële niveau van de acht keer, of het aantal werknemers hoger zijn dan 20. Echter, in December 2014, het land van de Supreme court oordeelde dat de wet ongrondwettig is, en dit belastingvoordeel kan worden geannuleerd medio 2016.

In de offshore-landen, de Trustee (de Trustee) is niet verplicht om het inkomen van het geloof aan de fiscale autoriteiten van het land waarvan de burgers zijn de begunstigden, en zijn vrijgesteld van de successierechten. Bijvoorbeeld de eigenschap in het verenigd koninkrijk, ontworpen voor offshore bedrijf zal niet worden onderworpen aan successierechten (deze verlichting zal worden afgeschaft in April 2017).

“In bepaalde gevallen, hulpmiddelen, zoals een trust of Stichting, kan worden gebruikt voor het optimaliseren van de heffing van successierechten, maar ze werken niet, bijvoorbeeld, de overdracht van frans onroerend goed. Ten aanzien van de woning, bijvoorbeeld in het verenigd koninkrijk, een hypothecaire lening kan het minimaliseren van uw fiscale gevolgen indien de overdracht van de erfenis, de heffingsgrondslag is een zogenaamde “intrinsieke waarde” (intrinsieke waarde) en de hypothecaire lening (tot terugbetaling) verkleint de waarde van een actief”,— zegt Alexey Panteleev.

In ieder geval, elke situatie is uniek en vraagt om gedetailleerde studies als specialist in de nalatenschap, en fiscalist.

“Wij raden u aan om een testament bij een notaris of advocaat in het land waar het onroerend goed is gelegen, zegt managing partner “Tranio” Georgy Kachmazov in het artikel “Overdracht van onroerend goed en andere goederen.”— Het is wenselijk om direct in de zal een uitspraak als “het behoren tot me eigendom, namelijk een huis in Frankrijk op…”. Het moet niet generaliseren alle de goederen, die kunnen worden in Rusland of ergens anders. Dit is de zekerste manier om conflicten te vermijden van de handhaving van de wet en onnodige geschillen.”

Yulia Kozhevnikova, “Tranio”

Comments are closed.