Jak zoptymalizować podatek od spadku we Francji

Jak i w wielu innych krajach, we Francji istnieje podatek od spadku (l ’ impôt sur les successions). Jego płacą nawet obcokrajowcy. Kwota może sięgać nawet kilkudziesięciu tysięcy euro.

„Zazwyczaj klienci myślą o optymalizacji opodatkowania, jeżeli kwota zakupu przekracza 500 tys. euro. W przypadku mniej kosztowne nieruchomości podatek od spadku nie będzie aż tak znaczący”— mówi Elena Czernyszowa, kierownik sprzedaży Tranio.com.

Aby uniknąć płacenia podatku od spadku mogą tylko niektórzy członkowie rodziny. Dla wszystkich innych objazdów nie jest przewidziane, za wyjątkiem odstąpienia od przekazywanego majątku. Jednak istnieje kilka legalnych sposobów, jak zrobić tak, aby spadkobiercy płacili mniej.

Pozyskać więzami rodzinnymi

Z podatku od spadku nie podlega majątek, który przechodzi od jednego małżonka do drugiego, a także przy przekazywaniu dziedzictwa partnera, związanym ze zmarłym PACS (cywilnego umową solidarności). Wszyscy pozostali spadkobiercy płacą w wysokości od 5 do 60 %, w zależności od wartości nieruchomości i stopnia pokrewieństwa.

Podatek ten również nie płacą bracia lub siostry zmarłego, którzy stale mieszkali z nim w ciągu pięciu lat aż do jego śmierci, nie składały się w małżeństwie (byli rozwiedzeni lub były вдовцами) i były w wieku powyżej 50 lat lub byli нетрудоспособными z powodu choroby.

Niektórych kategorii spadkobierców stawiają podatkowi.

Zniżka podatku od spadku
dla różnych kategorii spadkobierców

Kategoria spadkobierców	Kredyt podatkowy, euro
Dzieci, rodzice, babci i dziadka, prababci i wuj	100 000
Wnuki i prawnuki	001 594
Bracia i siostry	015 932
Bratankowie	007 967
Osoby niepełnosprawne	159 325
Inne	001 594

To znaczy, że przy przekazywaniu dziedzictwa, na przykład, od rodziców dzieci z podatku od spadku nie będzie podlegać 100 tys. euro łącznej wartości nieruchomości.

Być w szczególnych okolicznościach

Z podatku od spadków zwolnione spadkobiercy ofiar wojen i ataków terrorystycznych, wojskowych, którzy zginęli w trakcie operacji wojskowych, strażaków, policjantów, żandarmów, urzędników celnych, którzy zginęli na służbie.

Ponadto, podatek od spadku nie opłaca się go przy przekazaniu nieruchomości, zarejestrowanego jako pomnik historii. Częściowo zwolnione od podatku tych, którzy zostawiono gruntów rolnych i lasy.

„Rozbicie” prawo własności

We francuskim ustawodawstwie istnieje pojęcie „rozczłonkowania” własności (démembrement de propriété): kiedy, na przykład, rodzic należy do wieczystego użytkowania (prawo do korzystania z nieruchomości), a spadkobierca-syn — nue propriété (nieruchomości bez prawa do użytku, lub po prostu ściany).

„Rozczłonkowanie” własności pozwala obniżyć podatek od spadku na 40-50 %. Podatek oblicza się jedynie od wartości udziału nue propriété. Na przykład, jeśli ojciec przekazuje spadkobiercy nieruchomości bez prawa do korzystania (czyli tylko ściany) o wartości 260 tys. euro, w wieku 59 lat, podatek wyniesie 4 194 euro, w 62 roku — 9 394 euro. Im wcześniej rodzice „расчленяют” własność, tym mniej dzieci płacą. Po śmierci rodzica spadkobierca otrzymuje wieczystego użytkowania, przywracając pełne prawo własności i nie płacąc przy tym dodatkowy podatek.

Których możecie następnie zmienić nieruchomości na SCI i wziąć kredyt

SCI — Cywilna firma handlu nieruchomościami (la société civile immobilière). Przy zakupie nieruchomości na kredyt na tę firmę znacznie zmniejsza się podatek od spadków i darowizn.

Trzeba przejść przez takie etapy: założyć SCI, kupić na tę firmę nieruchomości na kredyt, „rozbicie” własność i przekazać ją w prezencie spadkobiercy. Za przekazanie kwoty kredytów hipotecznych odejmuje się od kosztów akcji SCI. Przykład: ojciec w wieku 59 lat przekazuje w darze nieruchomości przy resztce kredytu 50 tys. euro, przy czym udział mienia, bez prawa do korzystania (nue-propriété) szacuje się na 105 tys. euro (50 % od 210 tys. ogólnej wartości). W takim przypadku kwota podatku wynosi zaledwie 250 euro.

„Zakup nieruchomości na SCI — najbardziej popularnym sposobem, w jaki korzystają do tego, aby znacznie zmniejszyć podatek od spadku. Cywilnej firmy mogą tworzyć co najmniej dwie osoby, maksymalna liczba uczestników nie jest ograniczona”— mówi Elena Czernyszowa.

Inwestować w ubezpieczenie na życie

Ubezpieczenia na życie (assurance-vie) umożliwia wysyłanie bez płacenia podatku od nieruchomości o wartości do 152,5 tys. euro, niezależnie od stopnia pokrewieństwa. Metoda ta działa w przypadku, gdy ubezpieczony płaciłem składki do osiągnięcia 70 lat. Jeśli suma beneficjenta przekracza 902 838 euro (po rabacie), podatek od spadków wyniesie 25 %, jeśli kwota jest mniejsza o 20 %.

Przekazywać majątku co 15 lat

Podatkowi są brane pod uwagę co 15 lat. Czyli, dalekowzroczni rodzice mogą co 15 lat przesyłać na 100 tys. euro bez podatku (200 tys., jeśli przekazują oboje rodziców, lub 400 tys. euro, jeśli dwoje rodziców przekazują majątek dwóch dzieci).

Julia Кожевникова, Tranio.com