Данъци във Франция

Бюджет на Франция за повече от 90 % се състои именно от данъчните приходи. Заедно във Франция, предвидени над 200 вида данъци, такси, мита и други задължителни плащания; техните цени и условия за събиране всяка година се преразглежда.

Правила за облагане, прилагани към плательщику, до голяма степен зависи от това, дали е местно лице на Франция, или не.

Във Франция данъчните жителите са признати тези, които са на френски домицилий, или мястото на постоянно пребиваване. В съответствие с френското законодателство, независимо от гражданството на домицилированным във Франция признава този,

• чието основно място на пребиваване или семейство са във Франция;
• които упражняват професионална дейност (платени или не) на територията на страната, освен в случаите, когато тази дейност е помощен характер;
• чийто център на икономически интереси, т.е. основните инвестиции, адрес на предприятието, център за професионална дейност, се намира във Франция.

Общото правило, жителите на страната плащат данъци във френската хазна с всичките си световни приходи: приходи от стопанска и трудова дейност, възнаграждения, доходи от сделки с недвижими имоти, приходи, получени под формата на дивиденти и лихви. Нерезиденти плащат само данъци, разположено във Франция, и на друга, получен във Франция доход.

Между Франция и Руската Федерация има Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане, което позволява на руските данъчни жителите не плащат данък за един доход два пъти. Т.е. сумите платени във Франция корпоративен данък и данък върху капиталовите печалби може да се компенсира при изчисляване на суми на данъците, платими по правилата на руското законодателство. Данък сгради, в съответствие със Споразумението, е приложимо само във Франция.

Данъци при покупка на имот

При закупуване на жилище, построен на повече от пет години, в държавния бюджет на страната, както и в бюджета на отдели и коммун купувачът плаща такси за регистрация (les droits d ‘ enregistrement). Общо размерът на таксите за регистрация е 5,81 % от vстоимости закупени на обекта (отдели Индр, Изер и Морбиан — 5,1 %).

При закупуване на нови сгради се плаща ДДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размер на 20 %, който най-често се включва в цената на придобивания на недвижими имоти и такса в размер на 0,71498 % от стойността на обекта.

Цената на нотариалното оформяне на сделката се изчислява на базата на стойността на обекта.

Залози на нотариалния събиране на
Според Credit Suisse

Облагаемата стойността на обекта, хиляди евро	Залог
До 6500	3,945 %
6 500 – 17 000	1,627 %
17 000 – 60 000	1,085 %
Повече от 60 хиляди	0,814 %

Например, ако купувачът придобива апартамент с обща стойност 200 хиляди евро, а за първите 6,5 хиляди евро нотариален такса се заплаща в размер 256,425 евро, за следните 10,5 хиляди евро — 170,835 евро, по — нататък- 466,55 евро и 1 139,6 евро съответно. В резултат на това сумата на нотариалния такса ще бъде 2 033,41 евро.

Данъци при собственост на недвижими имоти

Собствениците на всяка година се плаща данък върху недвижими имоти(la taxe foncière), данък за издръжка (la taxe d ‘ habitation).

Размерът на данъка върху недвижимите имоти зависи от площта и местонахождението на недвижимия имот и се определя от данъчните органи, в съответствие с кадастром и основа от абонаментната цена. Данък за издръжка, в съответствие с френското законодателство, се заплаща от тези, които отнема жилища на 1 януари на текущата година — или собственик, или наемател.

По думите на Лара Парэнан, директор на отдела за Източна Европа AS et Associés, данък върху недвижими имоти на година еквивалент на стойността 0,5 месеца под наем, ако в града, в който се намира жилище, има предприятие. В икономически по-слабите населени места процент се равнява платка за 1,5 месеца. Има в предвид, че не е пазарен наем, а условна, която се изчислява въз основа на средните цени на конвенционални и социални жилища, и струва много по-малка от пазарната. Taxe d ‘ habitation също зависи от това, колко добре пълнят хазната на града. В най – „изостанали“ общини размерът му е равен на „условна“ месечен наем.

Например, в предградие на Париж, където има предприятия, собственик на имот с площ от 100 м2, пазарната стойност на която е на 500 хиляди евро на година си отива 800 евро на taxe foncière и толкова на taxe d ‘ habitation. Друг пример: в околностите на Париж, където няма предприятия, собственик на жилище (100 м2, 180 хиляди евро), което си струва 850 евро на година за taxe foncière и 900 евро за taxe d ‘ habitation.

„Закупуване на недвижими имоти трябва да е там, където има предприятия — в предградията на Париж (северо-запад), в самата столица, на бреговете (има добре развита туристическа инфраструктура) и в планините. В такива места има по-ниски данъци, но жилищата са по-скъпи — все така. Например, на изток от Париж данък съвсем не благодарение на Диснейленду“, казва Лара Парэнан.

Според него, собствениците на първична недвижими имоти въобще са освободени от данъци през първите пет години. Най-важното условие — правилно попълване на всички необходими документи, а това е грижа на брокерите на имоти.

Освен това, тези, чиито активи в страната са на стойност над 1,3 млн. евро, се плаща данък богатство, или данък „солидарност“ на състоянието (l ‘ impôt de solidarité sur la fortune, ISF). На оценка подлежи всяко недвижими имоти, намиращи се в имота. Проценти на този данък зависи от стойността на имота.

Залози на нотариалния събиране на
Според Credit Suisse

Облагаемата стойността на активите, хиляди евро	Процент, %
До 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Повече от 10 000	1,5

Данък върху богатството се отнася само за физически лица и техните семейства. Самотни хора плащат ISF отделно, съпрузи, сожители и лицето, заключившие граждански договор за солидарност (PACS),— заедно. При това, собственост на малолетни и непълнолетни деца, се облага с данък заедно с имота на своите родители.

Данъци върху приходите и печалбата

Максимална ставка на данъка върху доходите (l ‘ impôtsurlerevenu) достига 45 %. В допълнение към основната ставка притежателите на ултра високи доходи (над 1 млн. евро) плащат допълнителни 3-4 %.

Ставки на подоходните данъци във Франция

Доход, евро	Залози, %
До 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Над 1 000 000	48-49

Собствениците, които искат да се обогатяват за сметка на отдаване на недвижими имоти под наем, са задължени да плащат данък върху доход от наем (l ‘ impôt surle revenu locatif). Облагаемата база — приходи от отдаването под наем след приспадане на разходи по договор за наем. Процент може да варира от 5 до 45 %. По отношение на чуждестранните лица се прилага плоска ставка в размер на 20 %.

Освен това, за нерезиденти на ЕС към този данък се добавят социални такси (les prélèvements sociaux), процент, които взети заедно, възлиза на 15,5 %. По този начин максималната сума на доходите от наем за чуждестранните лица е 60,5 %.

Хазяи, които дават помещения с площ по-малко от 14 м2 за 30-45 евро/м2 и повече (сумата зависи от общината), плащат допълнителен годишен данък. Процент на този данък, за да обзаведени студия е максимум 10 %.

Ставка на данъка върху доход от наем
Според Credit Suisse

Облагаемата стойността на активите, хиляди евро	Процент, %
До 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41

Има и данък върху свободната недвижими имоти (la taxe sur les logements vacants, TLV). Те се са необзаведени съоръжения, разположени в коммунах с население над 50 хиляди души. Ако този имот не остава зает повече от година, процент е 12,5 %, като се започне от втората година — 25 %. Данъкът се начислява с вмененного на наемния доход, който се изчислява на база данни на пазара с оглед на характеристиките на обекта. Разгледай списък на коммун, в които се таксуват налогна свободната недвижими имоти, може в сайта Legifrance.gouv.fr.

Обзаведено жилище, сдающееся в най-кратки срокове (LMCT, location meublé ecourt terme), годишен доход, който надхвърля 32,9 хиляди евро, попада в категорията на обезщетения (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), тъй като приходите от месечен наем третирани от данъчните власти като индустриална и търговска дейност.

В този случай социалните вноски и съответните данъци се облага само на 50% от сумата на доходите, получени от отдаването обзаведен жилища в краткосрочен наем.

Като алтернатива от отдаване под наем на доходи могат да бъдат приспаднати:

• разходи по кредити (лихви, такси за обработка на отчети и т.н.);
• застрахователни премии;
• разходи, свързани с горивото;
• разходи, свързани с покупката, техническо обслужване и ремонт (по-малко от 500 евро);
• лични разходи;
• разходи, свързани с придобиването на недвижими имоти (комисионна на агенцията и нотариус);
• такси, събирани от вкондоминиумах.

Също така наемателят може освободени от заплащане на местни данъци и такси (например, данък върху недвижими имоти).

Доход от наем, получени от фирми, се облага с 33,33 % от получените доходи след приспадане на разходите за амортизация. С този данък се облага немеблированное настаняване, сдающееся дългосрочен договор за наем (минимум три години).

Притежаването на френската недвижими имоти, издадена на компанията, свързано с плащането на годишния данък на косвено притежание, който се заплаща в размер на 3 % от пазарната стойност. Му плащат почти всички юридически лица. Целта на този данък — да се противодейства на уклонению от плащането на данъци върху лукс, увеличаване на капитала, и наследяване.

Обаче, например, граждански дружества по операции с недвижими имоти (la société civile immobilière, SCI) освободени от заплащане на този данък, тъй като са задължени да разкриват информация за своите акционери по искане на френската данъчна инспекция. Освободени от данък и други френски или чуждестранни дружества, регистрирани в страни, които имат споразумение с Франция за разкриването на информация за всички акционери на компанията.

Данъци при продажба на

Разликата между цената, на която обектът е закупен и цена, по който той е бил по-късно е продаден, се облага с данък върху прираста на капитала (l ‘ impôt sur les plus-values immobilières).

Първата продажба на недвижими имоти жители може да бъде освободен от данък върху капиталовите печалби.

Недвижими имоти на чуждестранни лица да се разглежда като вторично място на пребиваване и съответно с тях се начислява данък върху капиталовите печалби.

За жителите на ЕС данъчната ставка е 19 %, за руските данъчни жителите — 33,33 %. Ако чуждестранните Франция е местно лице на не сътруднически на държавата, например, Бруней или Гватемала, процент е 75 %.

Ако имотът се продава след пет години след придобиването, данъкът се намалява за каждыйгод притежаване на повече от пет години. При продажба след повече от 22 години недвижими имоти автоматично освободени от този данък. За определяне на облагаемата база от продажната цена се приспада цената на придобиване и разходи.

При продажба на жилища във Франция бивши жители на капиталова печалба (на стойност не повече от 150 хиляди евро) също са освободени от данък. За това на данъкоплатеца трябва да останете постоянно пребиваващ в страната в продължение на две години преди излизане, а жилищата са продадени в рамките на пет години.

При продажба на недвижими имоти, в случай, че за доход над 50 хил. евро, се начислява допълнителен данък, залог, който варира от 2 до 6 %.

Данък върху наследството

В съответствие със законодателството на страната, френска недвижими имоти, намиращи се във владение на чуждестранно лице, се облагат с данък върху наследството (l ‘ impôt sur les successions).

Френски данък върху наследството се изчислява въз основа на стойността на обекта. Не се облагат с данък имот, който се движи от единия съпруг на другия. При прехвърляне на недвижими имоти в наследствоот родителите на децата се прилагат проценти от 5 до 45 %. В случай на предаване на наследството на братята и сестрите се прилагат проценти от 35 % до 45 %, заповедите си на племенници и роднини до четвърта степен на родство — фиксиран лихвен процент е 55 %, а лица, не лъчение и е сроден с наследодателем, — 60 %.

За да е законно да се избегне плащане на налогана наследство, се препоръчва да се регистрирате недвижими имоти на дружеството. В този случай ще се прилагат законите на страната, резидент на която е собственик.

Ставка на данъка върху наследството
Според Credit Suisse

Облагаемата стойността на активите, хиляди евро	Процент, %
До 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Над 1 805 677	45

Моля, обърнете внимание, че по-горе е представена само базова информация за плащането на данъци във Франция. Оправи нюанси, да се определят точните размери на данъци и начини за тяхното оптимизиране, ще ви помогне сертифицирани специалисти на данъчно облагане във Франция. Tranio силно препоръчва да се свържете с тях, преди изповядване на сделката.

Comments are closed.