Существуют три местных налога на недвижимость, которые могут накладываться на собственников, сдающих меблированное жилье в аренду.

1. Налог на владение недвижимостью во Франции — Taxe Foncière;
2. Местные сборы — Contribution Economique Territoriale (CET);
3. Налог на проживание — Taxe d’Habitation.

Кроме того, арендодатели туристического жилья (гостиницы, chambre d’hôtes, кемпинги и стоянки для домов-фургонов) также должны применять к своим ставкам налог на прибыль, который оплачивается их гостями. Решение о взимании налога в каждой коммуне остается на усмотрение местного совета.

1.1. Налог на владение недвижимостью

Все владельцы недвижимости во Франции платят налог taxe foncière, поскольку это налог, уплачиваемый с владения имуществом.

Однако владельцы Chambre d’hôte или meublé de tourisme в сельских развиваемых районах (Zones de Revitalization Rurale, ZRR) могут требовать освобождения от уплаты налога при условии общего решения местного совета. Большинство советов предоставляют освобождение, но этот аспект необходимо уточнять в каждом отдельном случае.

Вам необходимо ежегодно подавать заявление по форме 6671-D-SD / Cerfa № 15532 в местную налоговую инспекцию до 31 декабря.

Исключение распространяется только на ту часть жилья, которая используется исключительно для сдачи в аренду, и только при условии, что недвижимость является частью вашего основного места жительства или так называемым «вторым домом».

Существует отдельная плата за вывоз мусора, которая называется taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM), и обычно она взимается вместе с taxe foncière. Соответственно, вам может потребоваться принять отдельные меры по возмещению налога за вывоз мусора с вашего арендатора или признать, что это является частью расходов арендодателя.

1.2. Ставки для бизнеса

Как правило, если вы сдаете в аренду меблированное жилье  во Франции на стандартной основе (для проживания жильцов), то несете обязанность по уплате местных коммерческих тарифов (Contribution Economique Territoriale, CET) на арендуемую недвижимость.

Вам не нужно регистрироваться в органах власти как «профессиональный арендодатель», чтобы на вас была возложена обязанность платить бизнес налоги.

Это правило применяется во всех случаях, когда недвижимость представляет собой отдельное жилье, но оно также может применяться, если вы сдаете отдельные комнаты в собственном доме, при условии, что объект сдается для проживания квартиросъемщиков.

Даже если вы никого не нанимаете для работы на себя и не имеете отдельных офисов, закон гласит: «Налогоплательщики, которые не нанимают на работу персонал и не имеют отдельного офиса, но занимаются арендой или продажей помещений, должны подать декларации по месту нахождения имущества с указанием пиковой стоимости аренды на 1 января налогового года».

Для арендодателей существуют четыре основных исключения из обязательств по бизнес ставкам:

— Во-первых, если вы будете сдавать свой основной дом на сезонной основе, то обязанность платить или не платить налог будет зависеть от уровня дохода, который вы получаете в виде доли от общего дохода, от регулярности сдачи жилья в аренду и считает ли налоговый орган эту деятельность второстепенной по отношению к вашей основной работе или бизнесу во Франции.

Если вы обнаружите, что налоговый орган решил ввести налог, то можете попытаться оспорить решение. Если вы сдаете недвижимость во Франции для стандартного проживания, то местная мэрия может по своему усмотрению отказаться от взимания налога, но вам необходимо будет запросить этот отказ.

— Во-вторых, владельцы chambre d’hôte / meublé de tourisme освобождаются от бизнес ставок при условии, что арендуемое жилье является частью вашего дома, будь то основное или дополнительное место жительства, и не подлежит обратному решению местного совета. То есть, закон предоставляет исключение, но местные советы имеют право отменить его.

Если арендуемый объект не является частью вашего дома, будь то основное жилье или второстепенное место проживания, автоматического исключения не будет.

Любое исключение, которое может быть предоставлено, должно, в таких обстоятельствах, быть проведено по прямому решению местного совета для всех подобных объектов в коммуне.

— В-третьих, вы освобождаетесь от обязанности платить взносы, если предоставляете жилье по низкой цене в соответствии с определенными условиями. Так, максимальная рентная ставка в 2020 году не может превышать 140 евро за квадратный метр (€190 / кв. м в регионе Иль-де-Франс).

— В-четвертых, с 2019 года арендодатели, чей оборот составляет менее 5000 евро в год, освобождены от уплаты налога.

1.3. Налог на проживание

Арендодатели не несут ответственности за taxe d‘habitation, если арендатор использует объект в качестве своего основного места жительства. Ответственность за уплату этого налога несет квартиросъемщик (арендатор).

Однако если вы сдаете комнаты в своем собственном доме, то вы также несете ответственность за уплату налога, поскольку эта собственность является частью вашего дома. Обязанность по уплате этого налога несут арендаторы, если они занимают комнату на эксклюзивной основе и используют в качестве своего основного дома. Если цель отличается, то полную ответственность несете вы, как собственник недвижимости во Франции.

Владельцы Chambres d’hôte или meublé de tourisme в сельских районах развития (Zones de Revitalisation Rurale, ZRR) могут требовать освобождения от уплаты налога, а также освобождения от уплаты taxe fonciere, хотя это не является автоматическим правом. Решение о том, применять ли исключение в рамках какого-либо конкретного ZRR, остается на усмотрение каждого местного совета.

Освобождение от ответственности также применяется только в отношении той части имущества, которая предоставляется гостям. Таким образом, если у вас есть недвижимость во Франции площадью 200 кв. м и из них вы сдаете 50 «квадратов», то освобождение от уплаты налога будет распространяться только на четверть объекта (50 кв. м).

Для того чтобы воспользоваться льготой, вам придется ежегодно до 31 декабря подавать заявление в местную налоговую инспекцию, по форме 1205-GD-SD / Cerfa 13567.

Если вы оплачивается бизнес налог  на то же имущество, то не должны также нести ответственность за налог на проживание.

Начиная с 2018 года, правительство приступило к планомерной отмене налога taxe d‘habitation.

Если вы предоставляете отдельное жилье для туристов (meuble de tourisme), то несете ответственность за оплату телевизионной лицензии за каждую квартиру в своем gîte. Если вы не платите налог на проживание (tax d‘habitation) за gîte, то вам необходимо заполнить форму 3310A. Возможно, вам удастся получить ограниченное освобождение, если gîte  будет функционировать на ограниченной основе каждый год.

У арендодателя есть определенные юридические обязательства относительно налога на проживание, когда арендатор освобождает их недвижимость во Франции.

В первом случае они (формально) обязаны получить от выезжающего арендатора подтверждение того, что квартиросъемщик оплатил последний счет по налогу на проживание, при условии, конечно, что они занимали имущество по состоянию на 1 января, и это их основной дом, в соответствии с правилами, касающимися обязанностей по налогу.

Если собственник недвижимости во Франции не получил это подтверждение, то в течение одного месяца после того, как арендатор освободит имущество, арендодатель обязан уведомить налоговый орган о том, что арендатор съехал. Этот период увеличивается до трех месяцев, когда арендатор покидает жилье без ведома владельца жилья.

Если арендодатель этого не сделает, то может быть привлечен к ответственности в вопросе оплаты налога на проживание. Таким образом, он может быть привлечен к ответственности только в том случае, если налоговый орган начал процедуры взыскания, но не будет нести ответственности, независимо от того, действовали ли он «добросовестно» или арендатор совершил мелкое мошенничество по уклонению от уплаты налогов.

2. Сдача в аренду немеблированной недвижимости во Франции

Арендодатель несет ответственность за оплату местных сборов в виде налога на имущество (taxe foncière), но арендатор платит местный налог на проживание taxe d‘habitation, если проживает в этом жилье по состоянию на 1 января текущего года.

Бизнес-тарифы не подлежат оплате, если доход не превышает €100 000 в год.

Здесь также взимается отдельная плата за вывоз мусора (taxe d’enlèvement des ordures ménagères, TEOM). И собственник также должен принять отдельные меры по возмещению налога за вывоз мусора с арендатора или взять эту обязанность на себя.

И снова, как и в случае сдачи в аренду меблированной недвижимости во Франции, арендодатель обязан выполнить формальности, требуемые в отношении арендатора, который покидает съемное жилье.

Шошина Ольга

Квартиросъемщик имеет мало обязательств по ремонту, кроме обычного мелкого обслуживания арендуемой недвижимости во Франции.

Обязанности арендатора можно обобщить следующим образом:

• Внешние зоны – обслуживание сада, включая стрижку газона, обрезку деревьев и кустарников, замену кустарников и текущее обслуживание бассейна;

• Навесы и террасы – очищенные от мусора и различной растительности;

• Емкости для сбора дождевой воды – их необходимо содержать в чистоте;

• Окна и двери – смазка, мелкий ремонт фурнитуры и замков, мастик, замена разбитых оконных стекол, мелкий ремонт жалюзи;

• Внутренние стены и потолки – поддерживать в чистоте, заменить сломанную плитку;

• Поверхности пола – проводить плановое техническое обслуживание и заменять в местах, где появляются пятна, потертости или дыры;

• Шкафы и отделка – текущее обслуживание, включая ремонт / замену кронштейнов, соединений и креплений;

• Сантехника и канализация – очистка труб, замена стыков, хомутов и поплавков; текущее обслуживание газовой арматуры и вентиляционных отверстий, замена гибких газовых трубопроводов, опорожнение септика, текущее обслуживание системы отопления, замена гибких труб в душевых кабинах; удаление известковых пятен;

• Электроустановки – замена выключателей, штепселей, предохранителей, лампочек, световых лент и защитных кожухов;

• Общее – регулярное обслуживание бытовой техники, такой как холодильник, стиральная машина, посудомоечная машина, сушилка, плита, тепловой насос, кондиционер, телевизионная антенна, зеркала, очистка дымохода.

Арендатор не несет ответственности за эти ремонтные работы, если они являются результатом плохого качества изготовления, дефектов здания, ветхости, случайного происшествия (произошедшего не по вине квартиросъемщика) или форс-мажорных обстоятельств.

Тем не менее существует презумпция в пользу собственника недвижимости во Франции, согласно которой арендатор обязан доказать, что ущерб причинен иными обстоятельствами, а не его собственным пренебрежением (действием или бездействием). Предполагается, что арендатор априори несет ответственность за происходящие ухудшения.

Что касается ремонта в результате ветхости, тот факт, что что-то может быть разрушено, необязательно освобождает арендатора от обязанности проводить плановые ремонты, например, замену шарнира на старых кранах.

Аналогичным образом, арендатор может быть привлечен к ответственности за косвенные убытки, возникшие в результате того, что он не выполнил обязанности по текущему ремонту.

Это область, которая часто неясна и является источником частых споров.

2. Изменения, вносимые арендатором

Арендатор имеет право вносить незначительные улучшения и изменения в недвижимость во Франции, не запрашивая согласия арендодателя, хотя для «серьезных» изменений требуется явное согласие собственника.

Как правило, понятие «серьезные» изменения интерпретируется судами очень либерально, и, безусловно, все, что затрагивает структурный характер и изменения в конструкциях, будет рассматриваться как «серьезные» изменения.

Однако в тех случаях, когда сдаваемая недвижимость во Франции не оборудована приличными стандартами комфорта (отопление, надлежащая кухня или туалет), суды считают, что арендатору должно быть разрешено выполнять работы по внесению изменений.

Арендатор, тем не менее, обязан предоставить владельцу подробные предложения и смету. У арендодателя есть два месяца, чтобы либо согласиться, либо взять на себя ответственность за работу, либо выступить против предложенных работ.

В последнем случае собственник должен будет представить в суде доказательства того, что у него есть «серьезная и законная» причина для отказа.

Если арендодатель соглашается, то арендатор имеет право требовать компенсацию расходов в конце срока аренды, за вычетом амортизации 6% за каждый год проживания после завершения работ.

Если изменения осуществляются без согласия, то арендодатель может потребовать, чтобы его недвижимость во Франции была восстановлена до своего первоначального состояния по окончании срока аренды.

Шошина Ольга

В зависимости от этих двух критериев бизнес может облагаться налогом либо по системе расчета подоходного налога с физических лиц, называемой Impôts sur le Revenu, либо по системе налогообложения компаний, называемой Impôts sur les Societies.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (Entreprise Individuelle), то автоматически облагаетесь налогом по системе НДФЛ. У вас есть выбор облагаться налогом как micro—entrepreneur, либо через правила regime réel.

Если вы учреждаете компанию с ограниченной ответственностью в качестве индивидуального предпринимателя (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Lmitée, EURL), у вас также есть выбор: облагаться налогом по системе подоходного налога с физических лиц через правила режима réel или через систему налогообложения компаний.

Частная компания с ограниченной ответственностью, находящаяся в совместном владении (Société à Responsabilité Limitée, SARL), может облагаться только корпоративным налогом (Impôts sur les Societiés). Исключение делается для особого вида семейного бизнеса или для небольших компаний возрастом до пяти лет, когда компания может выбрать налогообложение по системе подоходного налога с физических лиц.

2. Бизнес микропредпринимателей во Франции

Есть четыре основных момента, которые следует отметить о статусе micro—entrepreneur:

— Налоговый статус. Во-первых, микропредприятие не является легальной бизнес-структурой; это  специфический налоговый статус, который пользуется благами простых правил налогообложения и бухгалтерского учета.

— Пределы оборота. Второй важный аспект заключается в том, что микроналоговый статус доступен только в том случае, если бизнес не превышает определенных пределов финансового оборота. Эти ограничения оборота зависят от вида предпринимательской деятельности.

— Оплата по факту. Бизнес во Франции, принявший налоговый статус микропредпринимателя, платит свои взносы в Фонд социального страхования на основе оборота, а не прибыли.

— Исключения. Наконец, некоторые виды бизнеса исключаются из статуса micro—entrepreneur, например агенты по недвижимости.

Налоговый режим, в соответствии с которым вы платите фиксированный процент от общего оборота в виде взносов на социальное обеспечение и, по выбору, налоговых платежей, называется микросоциальным / фискальным.

Следует ли вам принять налоговый статус микропредпринимателя или нет, зависит от многих факторов. Как правило, он больше подходит для предприятий с низкой структурой затрат, а также для тех, кто стремится вести малый бизнес во Франции в качестве вторичного источника дохода.

Есть некоторые недостатки статуса микропредпринимателя, которые также необходимо принимать во внимание.

3. Фактический режим, Impot sur le Revenu (IR)

Эта форма налогообложения доступна как для индивидуальных предпринимателей, так и для некоторых семейных компаний.

В соответствии с налоговым статусом régime réel (IR) вы несете ответственность за налоговые и социальные отчисления от вашей фактической чистой прибыли. Это отличает от налогового статуса микропредпринимателя, в котором налог начисляется исходя из оборота.

Для тех, кто в определенном виде предпринимательской деятельности декларирует свою прибыль как bénéfices non commerciaux (BNC), налоговый режим называется régime de la déclaration contrôlé, хотя он во многом совпадает с налоговой системой.

Налог выплачивается с чистой прибыли (разницы между продажами и соответствующими бизнес-затратами) с использованием налоговых ставок и диапазонов в системе личного налога.

Налогообложение на основе ставок НДФЛ отличает его от налогообложения компаний.

В случае если предприятие понесет убытки в течение года, то убытки могут быть перенесены.

Прирост или убыток капитала облагается налогом по отдельному налоговому режиму.

Существуют специальные налоговые правила, которые регулируют деятельность некоторых профессий, таких как писатели, художники, спортсмены (женщины) или композиторы.

В силу необходимости, требования к бухгалтерскому учету должны быть более детальными (двойной бухгалтерский учет), чем в режиме микропредпринимательства.

Новый бизнес во Франции освобождается от необходимости подавать налоговую декларацию в первый год работы, но декларация второго года должна охватывать период с момента открытия бизнеса.

Налоговые декларации, как правило, подаются до 30 апреля каждого года, хотя зачастую эта дата меняется из года в год.

Для нового бизнеса опция режима régime réel может быть предоставлена до даты подачи первого отчета о прибылях и убытках.

4. Налогообложение компаний

Корпоративный налог во Франции называется Impôts sur les societés (IS), и подлежит уплате с чистой прибыли.

В системе налогообложения компаний проводится различие между доходом компании и доходом собственника бизнеса.

Доход, полученный собственником, рассматривается как заработная плата и облагается налогом по системе подоходного налога с физических лиц, вычитаемого для целей расчета обязательств перед налогом на прибыль организаций.

Ставка налога на прибыль зависит от оборота и структуры капитала предприятия (2020 год).

— Если капитал был предоставлен собственниками, и по крайней мере 75% капитала продолжает удерживаться физическими лицами, то ставка налогообложения составляет 15% для годовой прибыли до €38 120.

— Сверх этого показателя прибыли ставка составляет 28%, до чистой прибыли в размере €500 000.

— Прибыль свыше 500 000 евро облагается налогом по ставке 31%.

Эти уровни налогообложения постепенно будут снижаться в течение последующих нескольких лет, как это было с 2017 года. Однако базовая ставка в размере 15% на первый срез прибыли останется на прежнем уровне.

Налог подлежит уплате ежеквартально 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Новые компании и те, чей уровень налогообложения в предыдущем году был меньше 3000 евро, освобождаются от ежеквартальных выплат.

Корпоративная налоговая декларация должна быть составлена в течение трех месяцев после закрытия счетов или 30 апреля каждого года.

Хотя вы можете не захотеть создавать компанию с ограниченной ответственностью, когда впервые создаете свой бизнес во Франции (и тем самым платите корпоративный налог), позднее можно перейти к этому статусу.

5. Налогообложение дивидендов

Те, кто ведет свой бизнес через структуру компании, платя корпоративные налоги, могут также выбрать выплату части прибыли или их собственное вознаграждение в виде дивидендов.

С января 2018 года действует единая ставка «плоского налога» на дивиденды. Новый единый налог называется Prélèvement Forfaitaire Unique, PFU.

Данный налог – это единая и фиксированная ставка в размере 30%, независимо от уровня вашего дохода. Так что, в отличие от подоходного налога, шкала не является прогрессивной.

Налог фактически состоит из двух компонентов:

— Подоходный налог по ставке 12,8%;

— Социальные сборы в размере 17,2%.

Новый налог завершает предыдущее снижение налога на прибыль в размере 40% на дивидендный доход и частичный (6,8%) вычет из налога на прибыль социальных сборов CSG.

Тем не менее, остается возможность отказаться от фиксированного налога и облагаться налогом с использованием ставок шкалы подоходного налога на общий доход. В таких случаях применяется 40%-ная надбавка. Социальные платежи также подлежат уплате, но частично вычитаются из подоходного налога.

Однако в тех случаях, когда дивиденды превышают 10% от уставного капитала компании, отчисления в Фонд социального страхования за самозанятых подлежат уплате по дивидендным выплатам, как это происходит в настоящее время.

Другими словами, если капитал компании составляет 10 000 евро, то взносы на социальное обеспечение в размере около 40% будут применяться к любым дивидендам свыше 1000 евро.

Это правило применяется в отношении стандартной структуры компаний SARL. Существуют также другие структуры компаний, такие как SAS и SASU, где дивиденды не облагаются взносами социального страхования, и где будет применяться единый налог. Однако эти структуры не всегда подходят новым владельцам бизнеса во Франции и имеют ряд потенциальных недостатков.

Налогом также прекращается налоговая льгота на срок владения (льгота по ставке 50% или 65%), имевшаяся при предыдущем налоговом режиме на продажу акций. Только те акции, которые были приобретены до 2018 года, продолжают пользоваться этой скидкой, но только при условии, что вы выберете налогообложение с использованием ставок шкалы подоходного налога.

В противном случае для всех новых акций, приобретенных с 2018 года, и для акций, приобретенных до этой даты в случае, когда вы выбираете PFU, не применяется скидка на срок владения.

Специальное положение сохраняется до 2022 года для владельцев компаний, которые выходят на пенсию, и которым предоставляется освобождение в размере 500 000 евро от продажи их акций, при соблюдении определенных условий.

6. Ставки для бизнеса, Contribution Economique Territoriale (CET)

Contribution Economique Territoriale (CET) это местный налог, взимаемый департаментскими и региональными советами с предприятий для оказания помощи в финансировании местных служб и торговых палат Chambres de Commerce/Metiers.

Налог был введен в январе 2010 года, заменив ранее спорную форму налоговых ставок для бизнеса, названную taxe professionelle.

CET состоит из двух составных частей:

— Земельный сбор с предприятий (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE) рассчитывается на основе оценочной стоимости имущества, занимаемого бизнесом.

— Сбор на добавленную стоимость с предприятий (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises, CVAE) основывается на ежегодной «добавленной стоимости» – состоянии, которое создается бизнесом – эта цифра также используется для расчета обязательств по НДС.

Итак, CET = CFE + CVAE.

Не будем уделять много внимания CVAE, поскольку ответственность за его уплату несут только те предприятия, оборот которых превышает 500 000 евро.

Местные советы могут по своему усмотрению устанавливать минимальный уровень ставок, который действительно нацелен на покрытие тех обстоятельств, когда у предприятия нет недвижимых активов.

Минимальные ставки зависят от уровня оборота бизнеса во Франции и на 2020 год диапазоны зафиксированы на следующем уровне (при условии, что местные советы приняли соответствующее решение):

Базовый период, используемый для определения показателя оборота, – это два года, предшествующие году введения налога. Таким образом, для ставок, подлежащих оплате в 2020 году, базовым годом является 2018 г.

Новые компании не облагаются налогом в первый год и платят по ставке 50% в течение второго года. Аналогично бизнес во Франции освобождается от необходимости платить налоги, если оборот не превышает 5000 евро.

Также существует ряд налоговых льгот (постоянных и временных), и, возможно, наиболее важным из них является то, что ремесленники, которые работают в одиночку или в семейном бизнесе, освобождаются от налогообложения (хотя это не относится к мясникам и пекарям). Ремесленники, которые имеют наемный персонал, получают процентное сокращение налоговой ставки. Мясники и пекари не получают этого послабления.

К другим исключениям относятся сельскохозяйственная деятельность и художники / авторы, а также аккредитованные агентства печати.

Владельцы chambres d’hotes и аккредитованных gite также освобождаются от уплаты налога при условии, что недвижимость во Франции является, по крайней мере, частью их резиденции и что жилье сдается исключительно для отдыха.

Существуют льготы для компаний, расположенных в развивающихся районах, и, по усмотрению местного совета, тем предприятиям, которые работают на сезонной основе (activités saisonnières), предоставляется пропорциональное снижение налогооблагаемой базы, из которой рассчитывается налог.

В 2020 году Loi de Finances расширил уровень помощи коммерческим предприятиям в сельских районах для представителей ремесленного и коммерческого бизнеса, но только в том случае, если предприятия расположены в особых зонах zones de revitalisation des centres—villes. Уровень доступных льгот подлежит определению местным советом.

Несмотря на то, что новая компания будет освобождена от уплаты налогов в течение первого года работы (и, возможно, в ходе второго года по решению местных властей), вам будет отправлена форма 1003 для заполнения в течение первого года для проведения процесса оценки.

Налог уплачивается в конце каждого года в декабре, а также может оплачиваться ежемесячно.

Как всегда, вам будет полезно воспользоваться хорошим советом бухгалтера или обратиться в Centre d’impôts,  чтобы определить потенциальный уровень налогов для вашего бизнеса во Франции.

7. НДС, Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) – это налог на расходы, взимаемый с потребителей товаров и услуг.

Компании выступают в роли огромных сборщиков налогов для французского правительства, не в последнюю очередь в сборе TVA, который приносит в казну больше дохода, чем любой другой налог.

За редким исключением налог TVA оплачивается практически по всем коммерческим товарам и услугам.

Наиболее заметным исключением является сдача в аренду жилой недвижимости во Франции, хотя предоставление услуг по сдаче внаем подпадает под действие НДС.

Основная ставка TVA во Франции составляет 20%, но существует пониженная ставка 5,5% для продуктов питания, путешествий, некоторых бытовых личных услуг и большинства развлекательных мероприятий.

Пониженная ставка в размере 7% распространяется также на ремонтно-восстановительные работы в жилых домах, но только на затраты профессионального труда и материалов. Льгота недоступна для ремонта, проводимого самостоятельно, или только для закупки материалов.

Существует также ставка 2,1% для медицинских рецептов, телевизионных лицензий, продажи животных, публикаций в прессе и ряда развлекательных мероприятий.

Порог оборота TVA в 2019 год составлял 33 200 евро для бизнеса, оказывающего услуги, и 82 800 евро для коммерческой деятельности, баров и ресторанов, а также для тех, кто сдает в аренду меблированное жилье во Франции.

Если ваш бизнес во Франции достигнет таких уровней финансового оборота, вы обязаны взимать налог TVA, хотя там, где эти пределы лишь незначительно превышены до нескольких тысяч евро (35 000 евро и 91 000 евро в 2019 году), TVA не нужно вводить в течение двух лет, включая год, в котором был превышен лимит. Это допустимое отклонение не применяется в первый год, где правило также пропорционально.

— Регистрация

Нет необходимости отдельно регистрировать свой бизнес во Франции для TVA, так как вам присваивается номер TVA в момент регистрации компании, когда вы получаете свой коммерческий регистрационный номер, SIRET (Système d’Identification du Répertoire des ENtreprises), к которому привязан ваш номер TVA.

— Декларация

Что касается оплаты, то в первый год оплата производится в мае за предыдущий год.

Во второй и последующие годы, в июле и декабре, вы должны будете произвести предварительные платежи на основании предыдущей декларации, хотя, если на основании вашей предыдущей декларации сумма задолженности составляет менее 1000 евро, то в этом нет необходимости.

Кредиты выше €150 компенсируются (с задержкой!); в других случаях они включаются в счет будущих платежей.

Можно выйти в интернет, используя свой бизнес-аккаунт Impôts, чтобы подготовить декларацию. Однако для этих целее стоит обратиться к хорошему бухгалтеру по НДС, так как сам процесс (тем более на французском языке) – не для слабонервных.

Форма CA12, используемая для декларации TVA, предназначена для regime reel, и только самые отчаянные предпринимают попытки понять и самостоятельно заполнить ее!

Если уплаченный TVA за любой период больше, чем полученный TVA, то вы можете либо потребовать возмещения, либо организовать кредит для следующей декларации.

8. Налоги на заработную плату во Франции

Помимо перечисленных, во Франции существует ряд налогов на работников, подлежащих уплате компаниями.

— Налог на обучение, Participation à la formation professionnelle

Налог на содействие в развитии непрерывного профессионального образования взимается по переменной ставке в зависимости от количества наемных сотрудников. Для бизнеса с числом сотрудников менее 10 человек  ставка составляет 0,5%.

— Жилищный налог, Participation à l’effort de construction

Налог, подлежащий уплате для содействия развитию нового и улучшения имеющегося жилья, взимается с предприятия, имеющего не менее 20 работников, по ставке 0,45%.

— Налог на профессионально-техническую подготовку, Taxe d’apprentissage

Это налог, уплачиваемый предприятием, деятельность которого является коммерческой, торговой или промышленной, для содействия в развитии подготовки «подрастающей смены». Налог взимается в размере 0,68% от общего фонда заработной платы в компании.

Бизнес может быть освобожден от этого налога, если уже вкладывается в профессионально-техническую подготовку сотрудников.

Данный налог был объединен с налогом participation à la formation professionnelle, чтобы с 2019 года стать contribution unique à la formation professionnelle et à l’alternance.

— Налог на заработную плату, Taxe sur les salaries

Налог на заработную плату работников уплачивают те предприниматели, которые освобождены от TVA по роду своей деятельности.

Даже если продукция определенного бизнеса во Франции может облагаться НДС, те компании, которые не дотягивают до порога оборота TVA, освобождаются от налога.

Это налог в основном касается банков, финансовых компаний, некоторых professions liberals, поэтому не особенно актуален для большинства людей, открывающих бизнес во Франции.

Налоговая ставка действует по прогрессивной шкале, начиная с 4,25%, увеличиваясь до 13,60% на ту часть зарплаты, которая превышает 15 000 евро. Однако затем применяется скидка для уменьшения налогового бремени.

— Налог на корпоративный транспорт, Taxe sur les véhicules de société

Транспортные средства, принадлежащие и обслуживаемые компанией, облагаются специальным налогом.

Служебный автомобиль – это привилегия, не облагаемая налогом, поскольку стоимость автомобиля для личного пользования добавляется к вознаграждению бенефициара для расчетов подоходного налога и взносов в систему социального обеспечения.

Шошина Ольга

5.5%
Право на уплату налога на добавленную стоимость по ставке в размере 5.5% предоставляется домохозяйствам, которые выполнили в жилье работы, связанные с теплоизоляцией, энергоснабжением, а также установкой возобновляемых источников энергии.
10%
Право на уплату налога на добавленную стоимость по ставке в размере 10% предоставляется домохозяйствам, которые выполнили в жилье реконструкционные работы. Также данным правом могут воспользоваться домохозяйства, которые купили какой-либо товар из данного списка:
— строительные материалы (цемент, стекловата, черепица, обои, краска, стыки, винты, болты, трубы и прочее);
— оборудование для кухни, ванной комнаты и кладовой;
— отопительное оборудование (топливные баки, газовые баллоны или котлы, на которые не распространяется ставка в размере 5,5%);
— системы открывания и закрывания жилых помещений (двери и окна, на которые не распространяется ставка в размере 5.5%).
Условия
Жильё должно быть построено не менее чем за два года до начала реновации. Оно должно использоваться, как основное или неосновное место жительства. Компания, производившая работы, должна предоставить счёт. Работы стоимостью более 300 евро должны осуществляться только работниками, которые имеют специальный сертификат. Копия этого сертификата, а также счёт за выполненные работы должны храниться в течение пяти лет, поскольку налоговые органы могут потребовать от домохозяйства подтвердить его право на льготный режим уплаты налога на добавленную стоимость.

Согласно докладу Джоэля Жиро, депутата от En Marche , налоги и взносы на социальное страхование, оплачиваемые французами, даже превысили порог в 1000 миллиардов евро, а точнее составили 1038 миллиардов в 2017 году.

Не на много отстала от Франции Бельгия, здесь налоги достигли 47,30% ВВП. На третьем месте Италия с 42,40 процентами.

У Франции ещеодин рекорд — алогообложение, посвященное социальной защите. В 2017 году ему отдано 24% налогов, пошлин и других сборов. Далеко впереди Германии, второй в этом рейтинге с 15,7%.

В другой области эти статистические данные также свидетельствуют о более высоком налогообложении Франции по производству и импорту по сравнению с тем, что происходит в Германии, где эти сборы составляют 10,7%, против 16,4% во Франции.

Эммануэль Макрон готов снизить налоги для достижения цели ставки сбора до 44,5% в 2022 году. Но глава государства предупредил, что государственные расходы должны быть сокращены. В противном случае Франция рискует прибегнуть к долгам.

Напомним, что увеличение налогов и цен на топливо привело к протестам «желтых жилетов».

Хотя налоги на топливо должны увеличиться на 3 и 6 центов в январе, Эммануэль Макрон хочет «каждый раз назначать встречу, которая позволяет в какой-то мере смягчить эффект для наших сограждан». «Правительство может принять решение приостановить или уменьшить повышение налогов в начале года», — говорит Матиньон.
С таким механизмом «увеличение налогообложения было бы приостановлено в период с июля по октябрь 2018 года», — говорят в окружении премьер-министра. Но Матиньон отказывается устанавливать «числовой порог», потому что эта мера будет уточняться в парламенте.

Глава государства признал, что сокращение налогов возможно, но «не так быстро».

«Мы продолжим сокращать налоговую нагрузку и лучше оплачивать работу», — говорит министр Матиньон без дальнейших подробностей. Тем временем представители «желтых жилетов» планируют следующий протест.

На сегодняшний день при оценки коэффициента задолженности банки не учитывают налоги. Оценивается чистая прибыль, полученная заемщиком (-ами).Учитывается будущая ежемесячная плата. Этот коэффициент задолженности не должен теоретически превышать 33%.

Подоходные налоги учитываются только при расчете «остатка на жительство. Они будут вычитаться непосредственно из заработной платы. В результате объем заимствований будет снижен. Это может привести к потере покупательной способности недвижимости.

Инвесторы, пользующиеся налоговым преимуществом, получат наличные в размере 60% 15 января. Сумма будет зависеть от их положения отчетный год. Первый 30% первоначальный взнос был признан слишком низким. Это хорошая новость для инвесторов.

Раньше снижение налога не принималось во внимание в ставке налога. Налогоплательщик должен был продвинуть это снижение налогов, которое было бы возвращено позже (в сентябре), таким образом ограничивая стимулирующий эффект схемы. Отныне все наоборот: это государство дает ему деньги.

Отчисления на работу, завершенные в 2018 году, облагаются налоговыми льготами. Таким образом, расходы на работу в этом году будут начисляться на 100% по доходам от собственности в 2018 году и 50% по сравнению с 2019 годом. В следующем году будут учтены средние расходы, понесенные в течение 2018 и 2019 годов.

Если вы реализуете, например, 100 000 евро работы в 2018 году (и ни один из них в 2019 году), эта сумма будет вычтена в первый раз (100% в 2018 году) и во второй раз (до 50% или 50 000 евро в этот пример) в 2019 году. Таким образом, этот механизм увеличит дефицит переноса и максимизирует налоговую экономию.
Примечание: этот бонус работает только для больших дефицитов имущества. Объем работ должен превышать удвоенную арендную плату. К ней добавляется 21 400 евро.

Кроме того, этот упрощенный пример не учитывает сбор исключительных доходов в 2018 году. Эти доходы будут облагаться налогом в 2018 году и не будут отменены посредством Модернизации налогового кредита на восстановление (CIMR), например, как правило, собранной заработной платы и арендной платы. Это может значительно изменить результаты.

Динамика цен на «квадратные метры» во Франции, в 2018, вызвала множество различных оценок. Некоторые эксперты ещё в мае-июне текущего года заявляли, что рост стоимости жилья стал причиной значительного снижения числа покупателей. Другие, в противовес данному мнению, посчитали, что такой ценовой «взрыв» продолжиться, и сейчас самое время для инвестиций.

И небезосновательно. В частности, спрос на недвижимость во Франции, в целом, сохранился, у граждан государств, находящихся вблизи Пятой Республики, граничащих с ней.

Как бы то ни было, данная ситуация не осталась без внимания. Она стала интересным феноменом, как для граждан и гостей страны, так и для многих людей, живущих далеко за пределами Франции.

А что же в это время происходит совсем рядом – на территории этих самых «ближайших государств»? «Штормит» ли там рынок недвижимости, или наоборот, ситуация с ценами на жильё стабильна? И, если так, то чем вызван большой спрос на «квадратные метры» во Франции, у жителей данных стран?

Давайте посмотрим, что же имеет место быть, например, в Тунисе. На территории этого африканского государства сейчас сложилось особенно интересное положение, в плане продажи и покупки жилья. К тому же, многие состоятельные граждане Туниса, рассматривают возможность приобретения жилплощади именно в Пятой Республике. Почему?

Сложности и обстоятельства

… После нескольких лет вынужденного безработного существования, молодой человек, пожелавший скрыться под инициалами А.К., сумел наконец устроится в одну небольшую частную компанию. Ему тогда было 27. Должность небольшая, рядового сотрудника, но за работу исправно платили.

Прошёл год и юноше удалось даже отложить несколько тысяч тунисских динаров. Он копил с одной единственной целью – сделать стартовый взнос по кредиту за жильё. О покупке недвижимости без «рассрочки» мужчина и не мечтал. Но кредит оплачивать, по собственным заверениям, смог бы.

Покупка дома для него была не только необходимостью, но и признаком принадлежности к «социально-стабильному слою общества».

Если бы у юноши были собственные «квадратные метры», он мог бы с уверенностью реализовать свои мечты о вступлении в брак и создании семьи… По крайней мере, в этом молодой человек уверен.

Однако, по меркам Туниса, зарплата А.К. более чем скромна. Покупательская способность среднего класса в стране продолжает стабильно падать, с незначительными «перерывами», вот уже несколько лет.

Но тут ещё и цены на жильё стали интенсивно расти. Мужчина, в итоге, понял, что после очередного подорожания «квадратных метров», собрал менее 10% от требуемой суммы. И так и не смог оформить кредит.
А ведь его ситуация – совсем не исключение. Ещё хуже, чем у А.К., финансовое положение, примерно у половины всего населения Туниса.

Так, согласно данным государственного исследования, проведённого в государстве, в 2014 году, 30% жителей страны не имели «достойного» жилья. А ещё 20% — даже шансов когда-либо получить его.

Мошенничество, или вынужденная мера?

Что же делают многие из тех, кто «могут» иметь жильё? Нередко – попросту не платят налогов. Законодательство Туниса имеет несколько «чёрных пятен». Из-за них существуют юридические способы «обойти» налоги, или, по крайней мере, платить только символическую их часть.

Нужно сказать, что недостаток выплат по данным статьям, продолжает оставаться одной из причин непрекращающегося кризиса, терзающего Тунис вот уже около семи лет. Экономика государства падает с 2011. И сей упадок начался сразу же после последней революции.

Более того, Тунис входит в так называемый «чёрный список» ЕС, и является одной из 17 «стран-офшоров». Это также подтверждается налоговой статистикой, отслеживаемой государством. А конкретно, по данным Министерства финансов Туниса, в 2016 году, 80% поступлений в бюджет от подоходного налога, которым облагается население страны, составили средства, вычитаемые из зарплат рядовых сотрудников различных, преимущественно, принадлежащих государству, предприятий.

И причина далеко не только в том, что жители страны стремительно беднеют, и таковых «плательщиков», конечно, становится довольно много. Но ещё и в том, что подавляющее число относительно состоятельных жителей Туниса, владеющих различными активами, уклоняются от уплаты налогов. И в частности, при покупке недвижимости.

Тонкости налогообложения

Сейчас, приобретение жилья облагается, со стороны государства, 13-процентным НДС. В 2020 его повысят до 19%. То есть, нашему, ранее упомянутому «герою», А.К., приобретая жильё, стоимостью в 300 тысяч динаров, 39 000 потребуется заплатить государству.

Здесь и возникает у некоторых желание «обойти» налоги.

Самый простой способ – снизить реальную стоимость жилплощади. Назвав цену за недвижимость намного более низкую, чем она имеет место быть. А остаток просто «передать», без уплаты налогов. Сейчас – и «снижение» стоимости «квадратных метров» на половину, в момент продажи, уже никого в Тунисе не удивит. Потому что занижают и намного сильнее.

Проведём несложные расчёты. Если, допустим, дом, стоимостью в 300 тысяч динаров, продаётся подобным образом, и его цена занижается на не очень большой процент, как для современного Туниса – почти в половину.

Итак, официально она уже составляет 175 000 динаров. Остальная сумма, в 125 тысяч, будет передана бывшему владельцу недвижимости «в руки», не профигурировав ни в одном документе. Тогда сумма налога, выплачиваемого государству, снижается с 39 000, до 22 750. Покупатель платит на 16 250 динаров меньше.
А что можно сказать о новых постройках?

Компании-застройщики облагаются иным, корпоративным налогом. Однако схема его «обхода» также проста. Среди вариантов уклонения особенно популярен всё тот же метод — снижение официально декламируемой стоимости. Потому, в годовых отчётах таких фирм, нередко указываются суммы доходов, весьма далёкие от реального положения дел.

Может быть – не всё так плохо?..

При всём перечисленном, Фахми Чаабей, президент одной из организаций, в рамках которых происходит кооперация девелоперов, продавцов и покупателей недвижимости (Chambre nationale des promoteurs immobiliers), совсем не уверен в том, что налоги можно просто «обойти».

«Проблема уклонения от обязательных выплат, — при покупке недвижимости, не так сильно проявляется, как во многих других сферах. У нас нет точных цифр, чтобы привести детальную статистику. Но я могу сказать, что службы налогового аудита выполняют свою работу очень качественно. И благодаря им не так то просто можно «назначать» цены.

Например, я являюсь собственником девелоперской компании — Immobilière Chaâbane. Мою фирму аудиторы проверяли неоднократно. И никаких претензий не было. Однако, стоило мне лишь однажды провести сделку, касающуюся одного из членов собственной семьи, как этим тут же заинтересовались.

Мой родственник приобретал квартиру, стоимостью в 300 000 динаров. Продавцом выступал я — полностью добровольно и законно сделав ему скидку – в 50 тысяч.

Однако, уже спустя несколько дней, в офис компании пришли сотрудники налоговой аудиторской службы, и попросили ответить на вопрос. Почему член моей семьи купил недвижимость на 50 000 динаров дешевле, чем её оценили изначально?

Затем, после долгих объяснений и заверений, нам сказали следующее. «Если вы желаете делать одолжение членам семьи, занимайтесь этим отдельно и за рамками сделок»» — рассказал Фахми Чаабей.

В чём же проблема?

По заверениям бизнесмена, полная прозрачность и контролируемость образования цен на недвижимость, особенно, при реализации таковой застройщиками, затрудняет всякую попытку мошенничества, связанного с налоговыми сборами.

Но, Фахми не отрицает того, что сегодня на территории Туниса, налоги на торговлю недвижимостью очень высоки.

Их уплата может составлять «значительную часть суммы сделки» — подтверждает он. Бизнесмен отмечает этот фактор, а также ряд других:

— рост цен на транспорт;

— постепенная девальвация тунисского динара;

— падение покупательской способности населения;

— рост налогов в других сферах.

Все они, по его мнению, усугубляют и без того не самое лучшее состояние тунисского рынка недвижимости.
А ведь от него зависит и множество сопредельных сфер. Да и вообще – недвижимость – это очень важный аспект, в жизни и деятельности человека. Оттого, кризис в данной области, так или иначе ощущается практически всеми слоями населения Туниса.

Немного конкретики и цифр

Фактически – из 3 200 зарегистрированных в стране девелоперских компаний, реально работают не более 1 200. Рынок недвижимости – один из наиболее сильно пострадавших, после революции 2011, секторов тунисской экономики.

Тому есть ещё одно доказательство. Резкое замедление темпов строительства жилплощади. Так, за 2011 год, на территории Туниса было возведено более 18 000 объектов недвижимости. За 2012 – около 14 000. При этом за 2017 – уже менее чем 9 000.

То есть, за время, прошедшее с момента окончания революции, количество зданий, строящихся в течении года, упало более чем в два раза.

Далее скажем, что собственник девелоперской компании, пожелавший остаться неизвестным, сообщил, что количество зафиксированных фактов мошенничества при сделках по покупке, или продаже недвижимости, за тот же период, несколько упало. Однако добавил, что основная причина – уменьшение числа таких сделок вообще, на территории Туниса.

Тем не менее, он замечает и следующее. «Повышение налогов только стимулирует людей обращаться к теневым схемам и заниматься мошенничеством. А на рынке вторичного жилья, ситуацию контролировать крайне трудно. Значительно сложнее, чем при продаже недвижимости застройщиками. Налоговый аудит практически отсутствует в данной области – проверки проводятся крайне редко».

И конечно, в сложившейся ситуации, большой вес имеет ещё один фактор – рост цен на недвижимость.

«Даже посчитать трудно…»

Оценить – сколько же тунисское государство потеряло от неуплаты налогов, нарушений законодательства, при продаже недвижимости, теневых схем, и всего тому подобного, очень сложно. Министерство финансов страны не предоставляет такую информацию (по крайней мере, её нет в открытом доступе). А профессиональных исследований, посвящённых данному вопросу, невероятно мало.

Но, они всё же есть! Так, согласно одному из последних исследований, проведённых Ассоциацией тунисских экономистов (ASECTU), носящему название «Налоговое правосудие и мобилизация ресурсов», можно отметить следующее.

Примерная сумма, недополученная бюджетом Туниса, по причине уклонения части населения от уплаты налогов, составляет около 2.6 миллиарда динаров.

При этом, фактор «занижения цен» обеспечил почти 30%, от данной суммы. В том же исследовании рассматривается и налоговая система Туниса.

А именно, указано, что её «нестабильность и сложность» становятся причиной такого количества уклонений, фактов коррупции и мошенничества, как можно наблюдать в Тунисе, на сегодняшний день.

В условиях сильного имущественного расслоения, это усугубляет не только экономическое, но и социальное развитие страны.

Такова ситуация в Тунисе.

Почему? Потому что…

Очевидно, что лица, имеющие достаточные средства, предпочитают приобретать недвижимость в государствах, где по крайней мере, налоговая система более развита и устойчива. Ведь в таком случае, и сумма средств, выплачиваемых государству, становится не настолько крупной. Почему? Всё просто. Стране нет нужды возмещать не уплаченные мошенниками средства, за счёт людей, честно выплачивающих все налоги.

Логично и то, что многие выбирают более стабильный рынок. Рынок государства — где цены на недвижимость формируются оправданно. Да ещё, к тому же, и прекрасно развита инфраструктура, экономика демонстрирует стабильный рост, а не упадок. Наконец — страны, с очень высоким уровнем жизни.

Это, — конечно же, Франция. Ведь иметь недвижимость в Пятой Республике мечтают десятки тысяч людей по всему миру. И, ежели имеется возможность приобрести её – то почему бы и нет?

Так, вероятно, и рассуждают некоторые состоятельные граждане Туниса, и некоторых других государств. Потому, они активно приобретают жильё, в разных регионах Франции.

Кстати, если вы также, как и многие успешные люди из Туниса, иных, окружающих Францию государств, да и практически из всех стран на земле, желаете приобрести, скажем, домик, на территории одной из наиболее развитых стран Европы и мира, то предложение ArendaLazur TM Cofrance SARL – как раз для вас!

Какие возможности предлагает наша компания?

— приобретение, или снятие в аренду недвижимости, на одном из лучших и самых известных курортов мира – Французской Ривьере, или же в Монако;

— только наиболее интересные варианты;

— индивидуальный подход и внимание ко всем вашим пожеланиям;

— стабильность и надёжность – мы работаем на европейском рынке уже много лет и вы всегда сможете найти наших довольных клиентов, которые подтвердят эти слова;

— выгодное предложение – наши цены вас приятно порадуют;

— современные возможности – мы идём в ногу со временем, и благодаря передовым технологиям (таким, как, например, система DocySign), вы можете сотрудничать с ArendaLazur TM Cofrance SARL из любой точки мира!

— безопасность и уверенность – с нами все сделки всегда проходят гладко. А если вам нужна помощь профессионального юриста, во Франции, то и её мы всегда готовы предоставить.

Выбирайте лучшее предложение – Лазурный берег Франции уже ждёт вас, с ArendaLazur TM Cofrance SARL!

Ежегодный налог на недвижимое богатство, IFI, вступил в силу в 2018 году. Новый налог распространяется на объекты недвижимости, не относящиеся к предпринимательской деятельности налогоплательщика. Податью облагается стоимость дома, квартиры, строящиеся здания, земельного участки и прочая недвижимость, задекларированная на 1 января 2018 года.

Физические лица, являющиеся резидентами Франции, попадают под налог IFI, если чистая стоимость их недвижимых активов превышает 1,3 млн евро, независимо от того, находятся ли они на территории Франции или за границей. Физические лица — резиденты другого государства, должны заплатить налог IFI, при аналогичных условиях, на стоимость всей недвижимости, находящейся у них во Франции. Расчет налога происходит по прогрессивной шкале от 0,5% до 1,5%, от налогооблагаемой базы, размер которой зависит от места расположения недвижимости и её рыночной оценки.

Ранее данный налог был известен как солидарный налог на богатство ISF (IMPÔT DE SOLIDARITÉ SUR LA FORTUNE), отменённый по инициативе президента Эммануэля Макрона, чтобы стимулировать возвращение во Францию экономических эмигрантов. Бежавших из страны после его введения в 1989 г.

Для оптимизации налога IFI, действует правило, больше обязательств – меньше платёж. Налогооблагаемую базу можно уменьшить за счет расходов связанных с недвижимым активом, например, кредит, расходы на строительство и пр.

По мнению аналитиков из iFRAP либерализация налоговой политики в области недвижимости, привела к дотациям в отрасль, в сумме равной 2% ВВП. Само по себе странно, ведь налоги должны обеспечивать поступление в бюджет, а не приводить к дотациям.

Специалисты аналитического центра обращают внимание на разбалансированность темпов роста налогов на недвижимость, стоимости недвижимости, стоимости аренды недвижимости и инфляции. Так за последние 5 лет, налог на недвижимость увеличился в 4,5 раза, арендная плата в 3 раза, общий рост цен на товары и услуги составил 5,4 %.

Также специалисты iFRAP считают целесообразным упростить систему налогообложения недвижимого имущества. Сегодняшние правила начисления налогов не создают условия для выявления причин приводящих к бюджетному дефициту в строительной отрасли.

По мнению аналитиков. Первым шагом в решении данной проблемы должно стать объединение фиксированного налога на недвижимость TF (LA TAXE FONCIÈRE) с налогом на недвижимое богатство IFI (L’IMPÔT SUR LA FORTUNE IMMOBILIÈRE), в единый фиксированный налог на недвижимость. При этом необходимо установить налогооблагаемую базу на уровне 30% рыночной стоимость активов. А стимулирование предоставления жилья в аренду, можно добиться путём расширения области применения закона Пинеля.

Несмотря на то, что строительная отрасль во Франции остаётся проблемным сектором экономики, у правительства нет другого выхода, кроме реформирования системы налогообложения недвижимости. Необходимо чтобы строительство приносило прибыль и решало социальные проблемы общества, обеспечивая население доступным жильём.

Для российских жителей бремя налогов не так ощутимо, поскольку подоходный налог, как правило, вычитается из зарплаты. Остаются лишь государственные сборы на собственность, которые выплачиваются раз в год, и после этого физические лица о существовании налогов на двенадцать месяцев благополучно забывают. А вот во Франции граждане сами заполняют декларацию о своих доходах и рассчитывают сумму выплат, поэтому им прекрасно известно, сколько они отдают.

Куда уходят деньги

Куда же поступают налоги? Конечно, в государственную казну. Являются ли эти платежи обязательными? Да, безусловно, являются, везде и всегда. Вот, например, Бенджамин Франклин иронично сказал по этому поводу «Платить налоги и умереть должен каждый».

По поводу налогов с вами никто не будет заключать никаких договоров, поскольку про них написано один раз: четко и понятно — в Конституции. Там налог обозначен как «индивидуально безвозмездный платеж… в целях финансового обеспечения деятельности государства».

Что же означает эта не самая развернутая формулировка? Прежде всего то, что установлением налога занимается государство, и оно же определяет его размер. Мнения граждан по этому поводу никто не спрашивает: сколько скажут, столько придется платить, а если вы откажетесь, то оштрафуют, а потом и вовсе посадят. Если завтра введут налог на красивый вид из окна, то придется это безоговорочно принять. Эти деньги не просто поддерживают государственную казну, а являются главным источником ее наполнения.

Если вас что-то не устраивает, можно только подать свой голос в следующих выборах за других кандидатов, может быть, повезет, и правительство переизберут. А налоги платить все равно нужно, иначе ждут неприятности.

А что взамен

Конечно, любого человека, который отдает свои деньги, интересует вопрос, что он получит взамен? В данном случае ничего конкретного. Ни подарка, ни льготы, ни вещи, ни духовного просветления.

Единственное, что вы получите, это утешительную мысль о том, что государство защищает своих граждан. Но не именно вас, и не вашу семью, и не ваших друзей. А вообще — граждан, безликую массу, населяющую территорию данной страны. Конкретно вам — государство нечем не обязано. Но оно обязано всем и сразу.

И вот взамен отданных денег вы получаете знание того, что государство, например, борется с преступностью. Что в случае начала войны, оно будет оберегать своих граждан, опять же не лично вас, а всех вообще. Государство построит новые дороги и закупит новый транспорт, разовьет сеть маршрутов и предоставит вам возможность беспрепятственно путешествовать. То есть в данном случае вы платите не за проезд, а за процесс улучшения того, что есть. Государство позаботится об образовании ваших детей, да и о вашем уже позаботилось, если вы учились в бесплатных заведениях. Ну и так далее: все, что вам предоставляет государство, оно делает это за счет уплаты налогов.

Что еще нужно знать

Налоги платят и физические, и юридические лица: каждый — свои. В случае просрочки назначаются штрафы, а при их неуплате дело может дойти до суда. Налоговые преступления караются серьезным наказанием — вплоть до лишения свободы на несколько лет.

Налог выплачивается только самостоятельно. То есть, конечно, вы можете попросить жену оплатить ваши квитанции через банкомат, но это все равно будет сделано от вашего лица.

Также и вы не имеете права отдавать налоговый долг за кого-то другого. То есть если даже вам очень захочется договориться с кем-то, чтобы он платил за вас налоги, то официально сделать это никак не получится, и ответственность в случае возникновения задолженности будете нести только вы сами.

Размеры сумм, то есть налоговые ставки, в разных регионах одной страны могут незначительно различаться. Выплата должна производиться только деньгами, чаще всего по безналичному расчету. Отдать долг государству продуктами или рукоделием не получится. Если вам нечем платить, придется продать что-то из своего имущества.

Налоги нельзя путать с пошлиной. Всевозможные сборы за различные государственные услуги, например, выдачу водительского удостоверения, регистрацию брака, подачу иска в суд и тому подобное — не являются безвозмездными. За них вы получаете документ, право на какое-то действие или помощь соответствующих органов в вашем вопросе.

Что же сказать в заключение? Можно относиться к налогам по-разному. Но лучше не воспринимать их  как некие «безликие поборы» и «грабежи», а оптимистично считать, что ваши деньги идут на благо и развитие страны.

Однако во Франции существует налог на прирост капитала при продаже недвижимости, о котором обязательно нужно помнить. Любая его просрочка, а тем более — неуплата карается высоким штрафом. Итак, если вы продали недвижимость и получили прибыль, то поспешите заполнить налоговую декларацию или поручите это занятие, требующее определенных знаний, специалистам Cofrance SARL.

Освободиться от уплаты данного налога можно лишь в том случае, если вы являетесь гражданином Франции и продаете свое единственное жилье. Нерезидентам же придется отдавать «дань» государству в любом случае.

Если объект еще строится, а вы его не только купили, но решили тут же и продать, то налог на прирост капитала также заплатить придется, разумеется, при условии, что вы получите от сделки прибыль. То же касается земельных участков, нежилых помещений и так далее.

Как рассчитывается налог

Plus-Value immobilière — именно так по-французски называется данный налог — рассчитывается в несколько этапов. Вначале необходимо точно определить цену продажи объекта. Нужно помнить, что это не просто стоимость жилья, а его цена с учетом всех вычетов, которые произошли при совершении сделки.

К расходам относятся предварительная оценка объекта, услуги нотариуса, комиссия посредникам, стоимость технической проверки и диагностики и многое другое.

Далее необходимо определить стоимость покупки, то есть это та цена, за которую в свое время приобрел недвижимость нынешний продавец. Стоимость можно подкорректировать с учетом расходов на тот момент: это также услуги нотариуса, различные экспертизы, плюс — можно внести сюда затраты на ремонт и все другие работы, которые были проведены в период владения данным объектом. Данная информация должна быть подтверждена чеками, договорами со строительными компаниями и так далее. Если продажа происходит спустя пять лет и больше после покупки, то владельцу предоставляется скидка в 15 % на вычет фактических затрат.

Далее определяется прирост стоимости  после применения льгот на длительность владения жильем. Если сделка осуществляется с недвижимостью, которая находилась в одних руках более пяти лет, то налог на прирост стоимости начинает уменьшаться на 6% за каждый год владения с шестого — по двадцать первый. 22-ой год владения поощряется финальной скидкой в 4 %, а после этого налог исчезает. Таким образом, если квартира или дом находился у вас в собственности более 22 лет, то вы освобождаетесь от данного вида налога.

И наконец — последний расчет возникнет, если после вычета всех налоговых льгот прирост стоимости превышает 50 тысяч евро. Тогда владельцу придется сделать небольшую надбавку к своему платежу, а именно дополнить 2 — 6 % к величине выплаты. Например, если ваша прибыль составит более 260 тысяч евро, то ставка будет максимальной — 6 %.

Разобраться с налоговым законодательством Франции, не будучи юристом и финансистом, очень сложно. Если вы планируете совершать здесь сделки с недвижимостью, обратитесь за помощью в компанию Cofrance SARL. Наши специалисты помогут вам на любом этапе, в частности подскажут, как своевременно и корректно оплатить все налоги. Сотрудничайте с надежными партнерами и инвестируйте средства в самые выгодные проекты.