Daně ve Francii: za co platí obyvatelé a zahraniční kupci

Francie stabilně zařadil do top 15 nejpopulárnějších zemí pro nákup nemovitostí. Jedna z nejčastějších otázek, které kupující zadává odborníkům Tranio.Ru, jde o daňový systém v této zemi.

Každoročně francouzi a zahraniční majitelé domů platit daně z nemovitosti a daň z příjmu. Investoři se potýkají s daní na příjmy z pronájmu a kapitálových zisků. Majitelé firem dávají více než třetinu zisku jako firemní daně.

DPH	20 %
Clo na odbavení na přechodu vlastnictví	5,81 %
Taxe foncière (roční daň nemovitostí)	Nájemné za 0,5–1,5 měsíce
Taxe d ‚ habitation (roční daň na ubytování)	Nájemné za období do 1 měsíce
Daň z příjmu z pronájmu	35,5 – 60,5 %
Daň z kapitálových výnosů	40,5 %
Daň na uvolněný nemovitosti	12,5–25 %
Daň dědická	5-60 %
Daň z příjmu	0-49 %
Daň z bohatství	0-1,5 %
Daně nepřímé držení	3 %
Firemní daně	15-33,33 %

Daně z nemovitostí

Ceny podepsání odměny se pohybují od 0,825 až 4 %. K němu přičte DPH ve výši 20 %.

Částka transakce, euro	Komise, %
Až 6 500	4
6 500 – 17 000	1,65
17 000 – 60 000	1,10
Více než 60 000	0,825

Při nákupu prodeje nemovitostí, kromě provize realitní kanceláře a notáře, kupující platí daň na odbavení vlastnictví (les droits de mutation) — 5,81 %. Při pořízení podílu ve společnosti, která má majetek, состоящими převážně z francouzské nemovitostí, daň na registraci je 5% z hodnoty podílu.

Při koupi novostavby se platí DPH (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) ve výši 20 % (nejčastěji je zahrnuta v ceně).

Majitel každý rok platí daň z nemovitostí. Ve Francii je dva: taxe foncière (vlastně „daň z nemovitosti“) a taxe d ‚ habitation („daň z ubytování“). Podle Lary Парэнан, ředitele odboru Východní Evropy AS et Associés, sazba taxe foncière rok v ekvivalentu hodnoty 0,5 měsíce nájem, je-li ve městě, ve kterém se nachází ubytování, tam jsou podniky. V lokalitách, které jsou slabší vyvinuté ekonomicky, sazba je poplatek za 1,5 měsíce. Má na mysli tržní nájemné, a podmínečné, která se vypočítává na základě průměrných cen obvyklé a sociální bydlení, a stojí mnohem méně než tržní. Taxe d ‚ habitation taky záleží na tom, jak dobře je plná pokladna města. Těch „postižených“ obcí její velikost se rovná „podmíněné“ měsíční pronájem.

Například, na předměstí Paříže, kde existují firmy, u vlastníka nemovitosti o rozloze 100 m2, tržní hodnota, jejíž — 500 000 eur, za rok odchází 800 euro na taxe foncière a stejně na taxe d ‚ habitation. Jiný příklad: v předměstí Paříže, kde žádné podniky, majitel bytu (100 m2, 180 000 eur) platí 850 eur ročně za taxe foncière a 900 eur za taxe d ‚ habitation.

„Nákup nemovitosti je třeba tam, kde mají podniky — v předměstích Paříže (severo-západ), v samotném hlavním městě, na pobřeží (tam je dobře rozvinutá turistická infrastruktura) a v horách. V místech daně nižší, ale ubytování je dražší — všechno je přirozené. Například, na východ od Paříže daně vůbec ne díky Диснейленду“,— říká Lara Парэнан.

Podle ní majitelé primární nemovitostí vůbec osvobozeny od daně v prvních pěti letech. Hlavní podmínka — řádně vyplnit všechny potřebné dokumenty, a to — péče realitních kanceláří.

Majitelé, kteří chtějí obohatit sebe na úkor uvedení nemovitost, povinen zaplatit daň na příjmy z pronájmu (l ‚ impôt sur le revenu locatif). Zdanitelný základ — příjmy z pronájmu se odečtou náklady spojené s pronájmem. Ceny — od 5 do 45 %. Minimální sazba pro nerezidenty — 20 %. Kromě toho, k tomu daň z příjmu se přidává společenské setkání, vybírané ve výši 15,5 %. Tímto způsobem maximální sazba z příjmů z pronájmu pro nerezidenty představuje 60,5 %.

Osobou povinnou k dani hodnota aktiv, tisíc euro	Sazba, %
Do 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41
Více než 150 000	45

Příjmy z pronájmu získaný společnostmi, zdaněn je 33,33 % z příjmů z odečtení výdajů a odpisů. Tyto daně jsou byty bez nábytku, сдающиеся dlouhodobý pronájem (minimálně tři roky). Se zařízeným ubytování, сдающееся v krátké době (LMCT, location meublée court terme) spadá do kategorie dávek (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): z nájemného jsou odečteny odpisy náklady. Podle Sunday Далмас, partner ve společnosti Cabinet Roche, chcete-li získat tyto výhody, majitel by měl mít nájemce, alespoň tři ze čtyř služeb: snídaně, pravidelný úklid, dodávka prádla a recepce zákazníků. Kromě toho, že pronajímatelé, сдающие místnosti o rozloze necelých 14 m2 za 30-45 euro/m2 a více (částka závisí od obce), platit další roční daň. Sazba pro zařízených studií je maximálně 10 %.

S léty nemovitostí se stává dražší, a pro další prodej majitel dokáže vytěžit zisk. Rozdíl mezi cenou, za kterou předmět koupil a cenou, za kterou byl později prodán, osvobozeny od daně z kapitálových výnosů (l ‚ impôt sur les plus-values immobilières). Od 1. srpna 2015 občané všech zemí platí, že s pevnou úrokovou sazbou 40,5 % (včetně společenské setkání, jehož velikost je 15,5 %, a speciální prodloužení, daň 6 %). Možný odpočet ze zdanitelného základu. Je-li doba trvání vlastnictví je 17-18 let, odpočet rovná 24 %. Odpočet se počítá ne z tržní hodnoty objektu, a rozdíl mezi náklady na nákup a prodej.

První prodej nemovitostí nerezidenty mohou být osvobozeni od daně z kapitálových výnosů při splnění některých podmínek.

Od 1. srpna 2015 občané všech zemí se platí daň z kapitálových výnosů ve výši 19 %. K němu se přidá společenské setkání 15,5 % a speciální prodloužení, daň 6 %.

Uplatňují daňové slevy, hodnota, která závisí na tom, kolik času nemovitostí byl v majetku. Slevy pro daň z příjmů (19 nebo 33,33 %) tvoří 6 %, pokud nemovitost vlastnil od 6 let do 21 let, nebo 4% u 22-ho roku. Po 22 letech vlastnictví majitelů nemovitostí jsou osvobozeny od této daně. Slevy pro společenské setkání (15,5 %) tvoří 1,65 %, pokud nemovitost vlastnil od 6 let do 21 let, o 1,6%, pro 22-tého roku, 9 %, pokud je nemovitost ve vlastnictví 23-30 let. Po 30 letech se majitelé osvobozeni od placení sociálního sběru. Nerezidentů, není ve francouzské systémem sociálního zabezpečení, od poplatků osvobozeny. Ti, kdo platil sociální poplatky, mohou podat odvolání na návrat finančních prostředků v daňové služby v místě registrace ve Francii do 31 prosince 2015.

Při prodeji nemovitosti po 1 ledna 2013 platí další daň.

Velikost zdanitelných zhodnocení kapitálu (НПК)	Ceny
50 001 – 60 000	2 % − (60 000 — НПК) × 1/20
60 001 – 100 000	2 %
100 001 – 110 000	3 % − (110 000 — НПК) × 1/10
110 001 – 150 000	3 %
150 001 – 160 000	4 % − (160 000 — НПК) × 15/100
160 001 – 200 000	4 %
200 001 – 210 000	5 % − (210 000 — НПК) × 20/100
210 001 – 250 000	5 %
250 001 – 260 000	6 % − (260 000 — НПК) × 25/100
Více než 260 000	6 %

Ve Francii vlastnictví majetku vydaného na společnosti, je spojena s placením roční daně nepřímé vlastnictví, který se platí ve výši 3 % z tržní hodnoty. To platí všechny právnické osoby. Cílem této daně proti daňovým únikům na luxus, zhodnocení kapitálu a dědictví.

Při splnění určitých podmínek jsou od této daně jsou osvobozeni majitelé, сдающие zařízenou nemovitost v krátké době. „Majitel neplatí daň z kapitálových nákladů, pokud činnosti z pronájmu činil tak maximálně do pěti let, a pokud je průměrná roční nájemné se v posledních dvou letech nižší než 250 000 eur,“— říká Sandy Далмас.

Ve Francii existuje také daň na uvolněný nemovitostí (la taxe sur les logements vacants, TLV). Jim jsou немеблированные objekty ležící v коммунах s počtem obyvatel více než 50 tisíc lidí. Seznam obcí, v nichž se platí daň, najdete na webových stránkách Legifrance.Gouv.Fr. Pokud ubytování není zaměstnává více než rok, sazba 12,5 %, od druhého roku — 25 %. Daň z вмененного nájemního příjmu, který se vypočítá na základě údajů z trhu s ohledem na charakteristiky nemovitosti.

Ostatní daně

Ve Francii existuje daň z nemovitostí (l ‚ impôt sur les successions). Jeho sazba (5-60 %), závisí od hodnoty majetku a míry příbuznosti dědice. Nejsou zdaněny majetek, který přechází z jednoho manžela na druhého. V první řadě dědictví dostanou děti a rodiče. Pro tuto kategorii osob se sazba pohybuje od 5 % (pro nemovitosti levnější 8 072 eur) do 45 % (pro nemovitosti dražší 1 805 677 euro). Druhý na řadě bratři a sestry. Oni platí daň ve výši 35 % (pro nemovitosti levnější 24 430 euro) do 45 % (pro nemovitosti dražší 24 430 eur). Ceny pro ostatní dědice tvoří 55-60 %. K dispozici je také daňová sleva 100 tisíc eur.

Osobou povinnou k dani náklady	Ceny
Před 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Více než 1 805 677	45

Francouzská nemovitostí, které vlastní rezidentem, podléhá daně dědické v souladu s francouzským právem. Aby se zabránilo francouzského zdanění, měl by si vybrat cestu vlastnictví nemovitosti prostřednictvím společnosti. V tomto případě se budou vztahovat zákony země bydliště kde jako vlastník.

Člověk, který žije ve Francii více než 180 dní v roce, je považován za daňového rezidenta země, a je povinen každoročně podávat daňové přiznání, i když není jejich. Maximální sazba daně z příjmu (impôt sur le revenu) dosahuje 45 %. Majitelé super-vysoké příjmy (více než 1 milion euro) platit další 3-4 % navíc k základní sazbě.

Zisk, euro	Sazba, %
Do 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Více než 1 000 000	48-49

Obdoba daně z příjmů právnických osob — sazba daně právnických osob (impôt sur les sociétés). V obecném případě jeho sazba činí 33,33 %. Pro malé a střední podniky, 75 % který patří soukromým osobám, s obchodním obratem alespoň 7 630 000 eur a ziskem méně než 38 120 euro, sazba je 15% z prvních 38 120 eur příjmy, zbývající částku je zdaněn 33,33 %.

Na rozdíl od mnoha jiných evropských zemí, ve Francii, tam je daň z bohatství, nebo daň solidarity na stav (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Tuto daň platí ti, jejichž majetek ve Francii mají hodnotu více než 1,3 miliardy eur. Ceny závisí na hodnotě nemovitosti. Výpočet ISF lze pomocí kalkulačky.

Osobou povinnou k dani hodnota aktiv, tisíc euro	Sazba, %
Do 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Více než 10 000	1,5

Existují různé způsoby, jak vyhnout se placení této daně, například, můžete dokončit nákup na Občanskou společnost za transakce s nemovitostmi (Société civile immobilière, SCI).

Například, daň na bohatství neplatí ti, kteří pronajmout zařízený byt na krátkodobý pronájem se službami.

„Takový majitel je vnímána jako „profesionální trh s nájemním bydlením“: v případě, že nemovitost používá pro profesionální činnost v zemi, majitel nemovitosti je osvobozen od daně solidarity na stav“,— říká Sandy Далмас.

Julia Кожевникова, Tranio.Ru

Comments are closed.