Cómo se produce la herencia de bienes raíces en europa
Según un estudio de la compañía británica de Rightmove, el 60 % de los compradores de inmuebles son personas mayores de 55 años, ya en la conclusión de la transacción se reflexionan sobre cómo la propiedad se transmite a los herederos. Hay varias razones:
- el propietario no siempre tiene el derecho de decidir a quién van a transferir la propiedad: en muchos países de europa se aplica la regla obligatoria de la participación en la masa hereditaria;
- la transferencia de la propiedad por herencia relacionada con el pago de impuestos, a menudo onerosas para los herederos;
- en algunos países, por ejemplo, en francia, se puede evitar el pago de impuesto a la herencia, de antemano incluyendo bienes raíces en especial de la empresa.
La ley de la ue sobre la herencia
Desde el 17 de agosto de 2015 en los países de la ue, existe una ley que cambia las reglas de herencia de bienes inmuebles: en el pasado, los extranjeros, y administracion de bienes inmuebles en europa (no en su país de origen), transfiere la propiedad sobre la herencia de acuerdo con las leyes del país donde se encuentre el objeto. Bajo el nuevo reglamento, el procedimiento de transmisión de la herencia por defecto se ocupa de ese país, donde el fallecido se encontraba en el momento de la muerte, pero el dueño de la propiedad puede optar por la ley del país de su nacionalidad, ya sea en el país de la ue o de cualquier otra.
En el reino unido propiedad se transmite por herencia conforme a los británicos de las leyes, y en francia, y de conformidad con las leyes del país de origen del propietario del objeto
Esta ley aplica en todos los países de la ue, con excepción del reino unido, dinamarca e irlanda, donde los extranjeros durante la transmisión de la herencia serán tratados de conformidad, respectivamente, bajo los británicos, daneses e irlandeses leyes.
La decisión sobre la transmisión de la herencia, adoptada en un país de la ue, automáticamente se reconoce en el resto de países de la unión. También existe un certificado europeo de herencia (European Certificate of Succession), que confirma el derecho a la propiedad.
Además el pan de la ley de sucesiones, hay leyes nacionales que rigen el pago del impuesto a la herencia, así como quién tiene el derecho a la propiedad y el porcentaje necesariamente reciben los niños y los cónyuges.
El orden de la sucesión
Si hay un testamento, los bienes se divide de acuerdo con las disposiciones de la persona fallecida. Si este documento es propiedad pasa a los familiares en la forma prescrita por la ley.
En la mayoría de los países de la ue hay más de una cola de herencia: como regla general, en primer lugar, la herencia reciben los niños, los padres y el cónyuge de la persona fallecida, a continuación, hermanos, hermanas, abuelos y abuelas, en adelante, se tienen en cuenta los intereses del resto de los familiares y de las personas dependientes. Por ejemplo, en alemania se distinguen tres grados de parentesco, y en finlandia, se distinguen dos categorías de herederos: la primera son los cónyuges y los hijos, a la segunda — a todos los demás.
En primer lugar, la herencia reciben los niños y los cónyuges
Normalmente, el derecho a la herencia viene automáticamente. También hay períodos en los que el heredero debe presentar la declaración a las autoridades fiscales: en alemania es de tres meses, en italia es de un año, en españa y francia, a los seis meses. También se ha establecido un plazo durante el cual el heredero puede renunciar a los derechos de herencia. Por ejemplo, en alemania, se trata de seis semanas después de que el heredero aprendido acerca de la transferencia de la propiedad.
Para la formalizacin de la herencia generalmente se requieren estos documentos:
- el pasaporte heredero;
- el certificado de defunción;
- el certificado de matrimonio, certificado de nacimiento y otros documentos que demuestren el parentesco);
- el testamento;
- testimonio sobre el derecho de propiedad de la persona fallecida.
Regla obligatoria de la participación en la herencia
En muchos países de europa se aplica la regla obligatoria de la participación en la masa hereditaria — el derecho de los miembros de la familia para la obtención de un porcentaje de la herencia, independientemente de si esto se especifica en el testamento de la persona fallecida. Esta regla es casi universal en todos los países de la ue, con excepción del reino unido y de irlanda. Francia, por ejemplo, un niño que por ley recibe la mitad de los bienes de su difunto padre, dos hijos, dos tercios, tres hijos o más de las tres cuartas partes. A su vez, británicos e irlandeses propietarios ya no tienen la obligación de transmitir la propiedad, ubicada en francia, a los niños. Pueden legar a cualquier otra persona, ni siquiera un miembro de la familia.
En italia, en virtud de la regla obligatoria de la participación en la masa hereditaria, un niño que recibe la mitad de los bienes, los dos niños y a más de dos tercios de los padres — la tercera parte, el esposo o la esposa es la mitad de su esposa con su hijo de un tercio. Esta regla se aplica a todos los tipos de bienes.
Impuesto a la herencia
En austria, letonia y portugal y chipre no hay impuesto a la herencia. En otros países de europa la tasa varía en función del grado de parentesco: cuanto más se acerque el heredero a la наследодателю, menos el impuesto. También en muchos países existen deducciones fiscales.
| Austria | — | Portugal | — |
|---|---|---|---|
| Bulgaria | 0,00–6,60 | Eslovenia | 0,00–39,00 |
| Reino unido | 0,00–40,00 | Turquía | 1,00–10,00 |
| Hungría | 0,00–40,00 | Finlandia | 0,00–36,00 |
| Alemania | 7,00–50,00 | Francia | 5,00–60,00 |
| Grecia | 0,00–40,00 | Croacia | 5,00 |
| España | 7,65–34,00 | Montenegro | 3,00 |
| Italia | 4,00–8,00 | República checa | 0,00–40,00 |
| Chipre | — | Suiza | * |
| Letonia | — | Estonia | 21,00 |
| Mónaco | 8,00–16,00 |
En alemania, al calcular el impuesto se registra el valor de los inmuebles y el grado de parentesco. Por ejemplo, la herencia de la hija de la madre de una deducción fiscal de 400 miles de euros, y teniendo en cuenta el resto de la deducción el valor de la propiedad sujeta a impuestos de una escala: hasta 75 miles de euros — un 7 %, hasta 300 miles de euros — un 11 %, hasta 600 miles de euros — un 15%, y así sucesivamente. Con la ayuda de la deducción se puede evitar por completo el impuesto a la herencia. Por ejemplo, cada 10 años, los padres pueden enviar a dos niños a la propiedad el costo de 800 miles de euros, sin impuestos.
En españa, los herederos de impuesto por la tasa de 7,65 % hasta 34,00 %. A la suma de impuestos a continuación, se aplica un coeficiente que depende del valor de la propiedad y el grado de parentesco (el coeficiente máximo de — 2,4). Debido a este real apuesta máxima puede alcanzar 81,60 %. La tasa del impuesto sobre la herencia y las condiciones de la herencia puede variar en diferentes regiones de españa. En asturias, las islas baleares, galicia y murcia el impuesto no se aplica a niños menores de 21 años, que heredan la propiedad de los padres. También dispone de impuestos (para familiares de hasta 47 858 euros).
En europa, los altos impuestos a la herencia, pero casi siempre se puede utilizar fiscales вычетами
En francia, como en alemania, la tasa (5-60 %) depende del valor de la propiedad y el grado de parentesco del heredero. No se gravan a la propiedad, que pasa de un cónyuge a otro. El derecho a la herencia reciben en primer lugar, los niños y los padres. Para ellos, la tasa varía entre el 5 % (para los bienes más barato el 8 072 euros) hasta un 45 % (para los bienes caros 1 805 677 euros). El segundo en la cola de hermanos y hermanas. Se pagan impuestos a una tasa del 35 % (para los bienes más barato el 24 de 430 euros) hasta un 45 % (para los bienes más caros 24 430 euros). Las apuestas para el resto de herederos — 55-60 %. También hay una desgravación del 100 miles de euros para los familiares cercanos.
«Los impuestos no siempre se limita sólo a la imposición de impuestos sobre la herencia. En algunos países, con el cambio de propietario de bienes raíces, puede surgir la obligación de pagar el impuesto a la transferencia de derechos de propiedad. También será necesario realizar una reevaluación de las obligaciones fiscales por el impuesto sobre el bienestar de la persona que obtuvo la propiedad. La transferencia de activos en algunos países (incluso allí donde no hay impuesto a la herencia) puede traer y pagar el impuesto de timbre»,— dice alexey Пантелеев, asesor fiscal de la empresa UFG Wealth Management.
Por ejemplo, en austria, no hay impuesto a la herencia, pero la transferencia de la propiedad se cobra el impuesto a la transferencia de los derechos de propiedad: 2,0 % (en la sucesión de los parientes cercanos) o 3,5 % (en otros casos). En chipre y portugal, donde el impuesto a la herencia es inexistente, si recibe bienes raíces herederos pagan el impuesto de timbre. La apuesta de derechos de timbre en chipre — 0,15–0,20 % dependiendo de la cantidad, en portugal — 0,8 %.
Estructuración de transacciones para la optimización de impuestos
Para liberar a los descendientes de разоряющих los impuestos sobre la herencia, muchos formalizan los inmuebles de la entidad familiar, empresa, fundación o fideicomiso.
Para la optimización de la fiscalidad en francia bienes raíces a menudo se estructura de la asociación de bienes raíces (la société civile immobilière, SCI). En este caso, el impuesto a la herencia es prácticamente inexistente. Es necesario completar los siguientes pasos: a fundar el SCI, comprar en esta empresa inmuebles a crédito, se «descompone» la propiedad y entregarlo en el don de la heredera. Al regalar el importe de la hipoteca se resta el valor de la proporción de SCI. Por ejemplo, el padre de 59 años de edad, pasa en el don de la propiedad cuando el saldo de un préstamo de 50 mil euros, y la proporción de la propiedad sin derecho de uso (nue-propriété) se estima en 105 miles de euros (el 50% de 210 mil de los costos totales). En este caso, el importe del impuesto neto de tan solo 250 euros. Bajo «расчленением de la propiedad» (démembrement de propriété) hace referencia a este tipo de casos, cuando, por ejemplo, el padre pertenece a la esperanza (el derecho de uso de la propiedad), y el heredero de-hijo — nue propriété (inmuebles sin derecho de uso, o simplemente de la pared).
El registro de bienes inmuebles de la entidad ayuda a optimizar el pago de impuestos
En alemania desde el año 2009 se introdujo la ley (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz) en el que el 100 % de los activos de la empresa están exentos de este impuesto a la herencia, si se cumplen ciertos criterios: el negocio debe funcionar durante al menos siete años después de la adquisición de los activos y el nivel de gastos de la nómina debe superar el nivel inicial en ocho veces, o el número de empleados debe exceder de 20 personas. Sin embargo, en diciembre de 2014, el tribunal supremo del país dictaminó que una ley es inconstitucional, y este beneficio fiscal puede ser cancelado a mediados de 2016.
En el litoral países tutor (el fideicomisario) no tiene la obligación de informar sobre los ingresos de un fideicomiso a las autoridades fiscales de su país son los beneficiarios, y se libera del pago de impuestos sobre la herencia. Por ejemplo, los bienes raíces en el reino unido, decorada en una sociedad offshore, no se gravarán en la herencia (es una medida de subsanación será cancelado en abril de 2017).
«En algunos casos, las herramientas tales como el fideicomiso o fondo, pueden ser utilizados para optimizar la fiscalidad, la herencia, pero no funcionan, por ejemplo, cuando la transferencia de propiedad francesa. En relación con la vivienda, por ejemplo en el reino unido, préstamo hipotecario puede reducir los efectos fiscales de la transmisión de la herencia: la base imponible es el así llamado «valor neto de los activos (net asset value) y el crédito hipotecario (hasta el momento de la madurez) en realidad reduce el valor de los activos», dice alexey Пантелеев.
En cualquier caso, cada situación es única y requiere un estudio detallado de como especialista en genética negocios y fiscales de un experto.
«Recomendamos formalizar el testamento ante el notario o un abogado del país, donde se encuentra la propiedad, aconseja socio gerente de «Транио» jorge Качмазов en el artículo «la Herencia de bienes inmuebles en el extranjero y otros bienes».— Es conveniente incluir directamente en la redacción de un testamento tipo de propiedad que me de la propiedad, a saber, la casa de francia, la dirección…». Esto es necesario para no generalizar a todos los bienes, que puede estar también en rusia o en algún otro lugar. Es la manera más segura de evitar colisiones de cumplimiento de la ley y de sobra de controversias».
Julia Kozhevnikova, «Транио»
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