Porezi u Francuskoj: za što plaćaju stanovnici i strani kupci nekretnina

Francuska dosljedno rangiran u top 15 najpopularnijih zemalja za stjecanje nekretnina. Jedno od najčešćih pitanja, koje kupci postavljaju stručnjacima Tranio.Ru tiče se porezni sustav ove zemlje.

Svake godine francuzi i strani vlasnici stambenih plaćaju porez na imovinu i porez na dohodak. Investitori se suočavaju sa porezom na prihod od najma i kapitalne dobitke. Vlasnici firmi daju više od trećine zarade kao korporativnog poreza.

PDV-a	20 %
Porez na izrada tranzicije prava vlasništva	5,81 %
Taxe foncière (godišnji porez na nekretnine)	Iznajmljuje 0,5–1,5 mjeseca
Taxe d ‘ habitation (godišnji porez za smještaj)	Iznajmljuje za razdoblje prije 1 mjeseca
Porez na prihod od najma	35,5 – 60,5 %
Porez na kapitalne dobitke	40,5 %
Porez na пустующую nekretnine	12,5–25 %
Porez na nasljedstvo	Između 5-60 %
Porez na dohodak	0-49 %
Porez na bogatstvo	0-1,5 %
Porez na posredan posjed	3 %
Korporativni porez	15-33,33 %

Porez na nekretnine

Stope нотариального nagrade se kreću od 0,825 do 4 %. Na njega se dodaje PDV od 20 %.

Iznos transakcije, eura	Komisija %
Do 6 500	4
6 500 – 17 000	1,65
17 000 – 60 000	1,10
Više od 60 000	0,825

Pri kupnji preprodaje nekretnina, osim komisije realtor i javnog bilježnika, kupac plaća porez na upis prava vlasništva (les droits de mutation) — 5,81 %. Pri stjecanju udjela u tvrtki koja ima imovinom, sastoji pretežno iz francuske nekretnina, porez na registraciju iznosi 5% od vrijednosti udjela.

Prilikom kupnje nove zgrade se plaća PDV (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) u iznosu od 20 % (najčešće je uključen u cijenu).

Vlasnik svake godine plaća porez na nekretnine. U Francuskoj ih dva: taxe foncière (zapravo, “porez na nekretnine”) i taxe d ‘ habitation (“porez na boravak”). Prema Lare Парэнан, direktora odjela za Istočne Europe AS et Associés, stopa taxe foncière godišnje ekvivalent vrijednosti 0,5 mjeseci najma, a ako u gradu u kojem se nalazi smještaj, postoje poduzeća. Na lokalitetima koji su slabije razvijeni ekonomski, stopa jednaka ploča za 1,5 mjesec. Znači ne tržišna najam, ali uvjetno, koji se izračunava na temelju prosječne cijene na normalan i socijalno stanovanje i košta mnogo manje od tržišne. Taxe d ‘ habitation, također, ovisi o tome koliko dobro ispunjen riznice grada. U većini “zaostale” općinama njegova veličina je “uvjetno” mjesečni najam.

Na primjer, u predgrađu Pariza, gdje postoje poduzeća, vlasnik nekretnine površine 100 m2, tržišna vrijednost kojom je 500 000 eura, godišnje odlazi 800 eura na taxe foncière i isto toliko taxe d ‘ habitation. Drugi primjer: u predgrađu Pariza, gdje nema poduzeća, vlasnik kuće (100 m2, 180 000 eura) plaća 850 eura godišnje za taxe foncière i 900 eura za taxe d ‘ habitation.

“Za kupnju nekretnine mora, tamo gdje postoje poduzeća — u predgrađima Pariza (sjevero-zapad), i u samom glavnom gradu, na obalama (postoji dobro razvijena turistička infrastruktura) i u planinama. U mjestima kao što su porezi niži, ali smještaj je skuplji — sve je prirodno. Na primjer, na istoku Pariza poreza uopće ne zahvaljujući Disneyland”, kaže Lara Парэнан.

Prema njezinim riječima, vlasnici primarne nekretnina uopće izuzeti od poreza u prvih pet godina. Glavni uvjet — pravilno ispunite sve potrebne dokumente, a to je briga posrednika u prometu nekretninama.

Vlasnici žele обогатиться zbog stavljanja nekretnina, dužni su platiti porez na prihod od najma (l ‘ impôt sur le revenu locatif). Oporezivi baza — prihod od najma uz manje troškove vezane uz najam. Stope — od 5 do 45 %. Minimalni ulog za nerezidente — 20 %. Osim toga, ovaj porez se dodaje druženje, plaćaju po stopi od 15,5 %. Dakle, maksimalna stopa prihoda od najma za nerezidente je 60,5 %.

Oporezivi vrijednost imovine tisuća eura	Stopa %
Do 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41
Više od 150 000	45

Prihod od najma, dobiveni tvrtkama, oporezuje se po stopi od 33,33 % od prihoda uz manje troškove i amortizaciju. Ovaj se porez odbija od stana bez namještaja, сдающиеся u dugoročni zakup (najmanje tri godine). Меблированное smještaj, сдающееся na kratke rokove (LMCT, location meublée court terme) spada pod kategoriju olakšica (bénéfices et industriels commerciaux, BIC): od najamnine odbijaju se troškovi amortizacije troškovi. Prema Sandy Далмас, partner u tvrtki Cabinet Roche, da biste dobili ove olakšice, vlasnik mora imati stanar, barem tri od četiri usluge: doručak, redovito čišćenje prostora, isporuka rublja i primanje klijenata. Osim toga, stanodavci, сдающие prostor površine manje od 14 m2 za 30-45 eura/m2 i više (iznos zavisi od opštine), plaćaju dodatni godišnji porez. Cijena za namješten studija iznosi maksimalno 10 %.

S godinama nekretnine skuplje, i preprodaji vlasnik uspijeva izvući dobit. Razlika između cijene po kojoj objekt je kupio i cijena po kojoj je kasnije prodan, obveznik poreza na kapitalne dobitke (l ‘ impôt sur les plus-values immobilières). Od 1. kolovoza 2015 građani svih zemalja plaćaju ga po stopi 40,5 % (uključujući i druženje čija veličina iznosi 15,5 %, i poseban dodatni porez od 6 %). Moguć odbitak od porezne osnovice. Ako trajanje zakupa iznosi 17-18 godina, odbitak iznosi 24 %. Olakšice izračunava se ne od tržišne vrijednosti nekretnine, a razlika između troška kupnje i prodaje.

Prva prodaja nekretnina nerezidentima može biti oslobođen od poreza na kapitalne dobitke pod određenim uvjetima.

Od 1. kolovoza 2015 građani svih zemalja plaćaju porez na kapitalni dobitak po stopi od 19 %. Na njega se dodaje druženje 15,5 % i specijalni dodatni porez od 6 %.

Primjenjuju se porezne popuste, vrijednost kojih zavisi od toga koliko je vremena nekretnine bio je u vlasništvu. Popusti za porez na dohodak (19 ili 33,33 %) čine 6 %, ako nekretninama u vlasništvu od 6 godina do 21 godine, odnosno 4 % za 22-e godine. Nakon 22 godine vlasništva, vlasnici su izuzeti od ovog poreza. Popusti za društveno okupljanje (15,5 %) čine 1,65 %, ako nekretninama u vlasništvu od 6 godina do 21 godine, 1,6 % za 22-e godine, 9 %, ako nekretninama u vlasništvu 23-30 godina. Nakon 30 godina, vlasnici su oslobođeni plaćanja društvenog okupljanja. Nerezidenti, ne uživaju francuski sustav socijalne skrbi, naknade oslobođeni. Oni koji su platili socijalne naknade, može podnijeti žalbu na povrat sredstava u porezne usluge, mjesto registracije u Francuskoj do 31. prosinca 2015.

Kod prodaje nekretnine nakon 1. siječnja 2013 naplaćuje se dodatni porez.

Iznos oporezive kapitalni dobitak (НПК)	Ulog
50 001 – 60 000	2 % − (60 000 — НПК) × 1/20
60 001 – 100 000	2 %
100 001 – 110 000	3 % − (110 000 — НПК) × 1/10
110 001 – 150 000	3 %
150 001 – 160 000	4 % − (160 000 — НПК) × 15/100
160 001 – 200 000	4 %
200 001 – 210 000	5 % − (210 000 — НПК) x 20/100
210 001 – 250 000	5 %
250 001 – 260 000	6 % − (260 000 — НПК) × 25/100
Više od 260 000	6 %

U Francuskoj posjedovanje nekretninama, prikazanih na tvrtku, uključuje plaćanje godišnjeg poreza na posredan posjed, koji se plaća po stopi od 3 % od tržišne vrijednosti. Ga plaćaju sve pravne osobe. Cilj ovog poreza — suprotstaviti utaju poreza na luksuz, kapitalne dobitke i nasljedstvo.

Pod određenim uvjetima od tog poreza izuzeti vlasnici, сдающие namještenu nekretnine u najkraćem mogućem roku. “Vlasnik ne plaća porez na povećanje vrijednosti, ako je djelatnost iznajmljivanja postiže se najkasnije u roku od pet godina i ako je prosječna godišnja najamnina posljednje dvije godine ispod 250 000 eura”, kaže Sandy Далмас.

U Francuskoj postoji i porez na пустующую nekretnine (la taxe sur les logements vacants, TLV). Im se немеблированные u objektima u коммунах, s populacijom od više od 50 tisuća ljudi. Prikaži popis općina u kojima se naplaćuje porez na stranicu Legifrance.Gouv.Fr. Ako smještaj nije zauzeto više od godinu dana, stopa je 12,5 %, počevši od druge godine — 25 %. Porez se naplaćuje s вмененного najma prihod, koji se izračunava na temelju podataka o tržištu s obzirom na karakteristike nekretnine.

Ostali porezi

U Francuskoj postoji porez na nasljedstvo (l ‘ impôt sur les successions). Njegov ulog (između 5-60 %) ovisi o vrijednosti imovine i stupnju srodstva nasljednika. Porez ne primjenjuje na imovinu koja prelazi iz jednog supružnika prema drugom. U prvom redu nasljedstva dobiti djeca i roditelji. Za ovu kategoriju lica stopa varira od 5 % (za nekretnine jeftinije 8 072 eura) do 45 % (za nekretnine skuplje od 1 805 677 eura). Drugi na redu — braća i sestre. Oni plaćaju porez po stopi od 35 % (za nekretnine jeftinije 24 430 eura) do 45 % (za nekretnine skuplje 24 430 eura). Cijene za ostale nasljednike čine 55-60 %. Tu je i porezna popust od 100 tisuća eura.

Oporezivi cijena	Ulog
Do 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Više od 1 805 677	45

Francuski nekretnine u vlasništvu нерезидент, obveznik poreza na nasljedstvo u skladu s francuskim zakonom. Kako bi se izbjeglo francuskog oporezivanja, treba odabrati put zakupa kroz tvrtku. U tom slučaju, primjenjivat će se zakoni države prebivališta bio vlasnik.

Osoba koja živi u Francuskoj više od 180 dana u godini, smatra se da porezni rezident zemlje i mora svake godine podnijeti deklaraciju o prihodima, čak i ako ih nema. Maksimalna stopa poreza na dohodak (impôt sur le revenu) do 45 %. Nositelji super-visokim prihodima (više od 1 milijuna eura) plaćaju dodatne 3-4 % uz osnovni ulog.

Dobit eura	Stopa %
Do 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Više od 1 000 000	48-49

Analogni poreza za pravne osobe — korporativni porez (impôt sur les sociétés). U općem slučaju njegova cijena iznosi 33,33 %. Za mala i srednja poduzeća, 75 % koji pripada pojedincima s trgovački promet od manje od 7 630 000 eura i dobit manje od 38 120 eura, stopa je 15 % na prvih 38 120 eura prihoda, preostali iznos se oporezuje po stopi od 33,33 %.

Za razliku od mnogih drugih europskih zemalja, u Francuskoj postoji porez na bogatstvo, ili porez solidarnosti na stanje (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Ovaj porez plaćaju oni čija je imovina u Francuskoj imaju vrijednost više od 1,3 milijuna eura. Stope ovisi o vrijednosti imovine. Izračunati ISF možete uz pomoć kalkulatora.

Oporezivi vrijednost imovine tisuća eura	Stopa %
Do 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Više od 10 000	1,5

Postoje različiti načini za izbjegavanje plaćanja ovog poreza, na primjer, može se izdati kupnju u Građanskom tvrtku za poslovanje nekretninama (Société civile immobilière, SCI).

Na primjer, porez na bogatstvo ne plaćaju oni koji iznajmljujemo namješten stan za kratkoročni najam s uslugama.

“Takav vlasnik smatra kao “profesionalni tržištu najma”: ako se nekretnina koristi za profesionalne aktivnosti u zemlji, vlasnik je oslobođen od poreza solidarnosti na stanje”, kaže Sandy Далмас.

Julija Кожевникова, Tranio.Ru