Сдача в аренду недвижимости во Франции: налоги на рентный доход

От:
  1. Сдача в аренду меблированной недвижимости во Франции

Существуют три местных налога на недвижимость, которые могут накладываться на собственников, сдающих меблированное жилье в аренду.

  1. Налог на владение недвижимостью во ФранцииTaxe Foncière;
  2. Местные сборы – Contribution Economique Territoriale (CET);
  3. Налог на проживание – Taxe d’Habitation.

Кроме того, арендодатели туристического жилья (гостиницы, chambre d’hôtes, кемпинги и стоянки для домов-фургонов) также должны применять к своим ставкам налог на прибыль, который оплачивается их гостями. Решение о взимании налога в каждой коммуне остается на усмотрение местного совета.

1.1. Налог на владение недвижимостью

Все владельцы недвижимости во Франции платят налог taxe foncière, поскольку это налог, уплачиваемый с владения имуществом.

Однако владельцы Chambre d’hôte или meublé de tourisme в сельских развиваемых районах (Zones de Revitalization Rurale, ZRR) могут требовать освобождения от уплаты налога при условии общего решения местного совета. Большинство советов предоставляют освобождение, но этот аспект необходимо уточнять в каждом отдельном случае.

Вам необходимо ежегодно подавать заявление по форме 6671-D-SD / Cerfa № 15532 в местную налоговую инспекцию до 31 декабря.

Исключение распространяется только на ту часть жилья, которая используется исключительно для сдачи в аренду, и только при условии, что недвижимость является частью вашего основного места жительства или так называемым «вторым домом».

Существует отдельная плата за вывоз мусора, которая называется taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM), и обычно она взимается вместе с taxe foncière. Соответственно, вам может потребоваться принять отдельные меры по возмещению налога за вывоз мусора с вашего арендатора или признать, что это является частью расходов арендодателя.

1.2. Ставки для бизнеса

Как правило, если вы сдаете в аренду меблированное жилье  во Франции на стандартной основе (для проживания жильцов), то несете обязанность по уплате местных коммерческих тарифов (Contribution Economique Territoriale, CET) на арендуемую недвижимость.

Вам не нужно регистрироваться в органах власти как «профессиональный арендодатель», чтобы на вас была возложена обязанность платить бизнес налоги.

Это правило применяется во всех случаях, когда недвижимость представляет собой отдельное жилье, но оно также может применяться, если вы сдаете отдельные комнаты в собственном доме, при условии, что объект сдается для проживания квартиросъемщиков.

Читайте также:  IFI: почему богатство сменилось недвижимостью?

Даже если вы никого не нанимаете для работы на себя и не имеете отдельных офисов, закон гласит: «Налогоплательщики, которые не нанимают на работу персонал и не имеют отдельного офиса, но занимаются арендой или продажей помещений, должны подать декларации по месту нахождения имущества с указанием пиковой стоимости аренды на 1 января налогового года».

Для арендодателей существуют четыре основных исключения из обязательств по бизнес ставкам:

– Во-первых, если вы будете сдавать свой основной дом на сезонной основе, то обязанность платить или не платить налог будет зависеть от уровня дохода, который вы получаете в виде доли от общего дохода, от регулярности сдачи жилья в аренду и считает ли налоговый орган эту деятельность второстепенной по отношению к вашей основной работе или бизнесу во Франции.

Если вы обнаружите, что налоговый орган решил ввести налог, то можете попытаться оспорить решение. Если вы сдаете недвижимость во Франции для стандартного проживания, то местная мэрия может по своему усмотрению отказаться от взимания налога, но вам необходимо будет запросить этот отказ.

– Во-вторых, владельцы chambre d’hôte / meublé de tourisme освобождаются от бизнес ставок при условии, что арендуемое жилье является частью вашего дома, будь то основное или дополнительное место жительства, и не подлежит обратному решению местного совета. То есть, закон предоставляет исключение, но местные советы имеют право отменить его.

Если арендуемый объект не является частью вашего дома, будь то основное жилье или второстепенное место проживания, автоматического исключения не будет.

Любое исключение, которое может быть предоставлено, должно, в таких обстоятельствах, быть проведено по прямому решению местного совета для всех подобных объектов в коммуне.

– В-третьих, вы освобождаетесь от обязанности платить взносы, если предоставляете жилье по низкой цене в соответствии с определенными условиями. Так, максимальная рентная ставка в 2020 году не может превышать 140 евро за квадратный метр (€190 / кв. м в регионе Иль-де-Франс).

– В-четвертых, с 2019 года арендодатели, чей оборот составляет менее 5000 евро в год, освобождены от уплаты налога.

Читайте также:  Налог на прирост капитала при продаже недвижимости во Франции

1.3. Налог на проживание

Арендодатели не несут ответственности за taxe dhabitation, если арендатор использует объект в качестве своего основного места жительства. Ответственность за уплату этого налога несет квартиросъемщик (арендатор).

Однако если вы сдаете комнаты в своем собственном доме, то вы также несете ответственность за уплату налога, поскольку эта собственность является частью вашего дома. Обязанность по уплате этого налога несут арендаторы, если они занимают комнату на эксклюзивной основе и используют в качестве своего основного дома. Если цель отличается, то полную ответственность несете вы, как собственник недвижимости во Франции.

Владельцы Chambres d’hôte или meublé de tourisme в сельских районах развития (Zones de Revitalisation Rurale, ZRR) могут требовать освобождения от уплаты налога, а также освобождения от уплаты taxe fonciere, хотя это не является автоматическим правом. Решение о том, применять ли исключение в рамках какого-либо конкретного ZRR, остается на усмотрение каждого местного совета.

Освобождение от ответственности также применяется только в отношении той части имущества, которая предоставляется гостям. Таким образом, если у вас есть недвижимость во Франции площадью 200 кв. м и из них вы сдаете 50 «квадратов», то освобождение от уплаты налога будет распространяться только на четверть объекта (50 кв. м).

Для того чтобы воспользоваться льготой, вам придется ежегодно до 31 декабря подавать заявление в местную налоговую инспекцию, по форме 1205-GD-SD / Cerfa 13567.

Если вы оплачивается бизнес налог  на то же имущество, то не должны также нести ответственность за налог на проживание.

Начиная с 2018 года, правительство приступило к планомерной отмене налога taxe dhabitation.

Если вы предоставляете отдельное жилье для туристов (meuble de tourisme), то несете ответственность за оплату телевизионной лицензии за каждую квартиру в своем gîte. Если вы не платите налог на проживание (tax dhabitation) за gîte, то вам необходимо заполнить форму 3310A. Возможно, вам удастся получить ограниченное освобождение, если gîte  будет функционировать на ограниченной основе каждый год.

У арендодателя есть определенные юридические обязательства относительно налога на проживание, когда арендатор освобождает их недвижимость во Франции.

Читайте также:  Власти Франции намереваются взимать с иностранных корпораций больше налогов

В первом случае они (формально) обязаны получить от выезжающего арендатора подтверждение того, что квартиросъемщик оплатил последний счет по налогу на проживание, при условии, конечно, что они занимали имущество по состоянию на 1 января, и это их основной дом, в соответствии с правилами, касающимися обязанностей по налогу.

Если собственник недвижимости во Франции не получил это подтверждение, то в течение одного месяца после того, как арендатор освободит имущество, арендодатель обязан уведомить налоговый орган о том, что арендатор съехал. Этот период увеличивается до трех месяцев, когда арендатор покидает жилье без ведома владельца жилья.

Если арендодатель этого не сделает, то может быть привлечен к ответственности в вопросе оплаты налога на проживание. Таким образом, он может быть привлечен к ответственности только в том случае, если налоговый орган начал процедуры взыскания, но не будет нести ответственности, независимо от того, действовали ли он «добросовестно» или арендатор совершил мелкое мошенничество по уклонению от уплаты налогов.

  1. Сдача в аренду немеблированной недвижимости во Франции

Арендодатель несет ответственность за оплату местных сборов в виде налога на имущество (taxe foncière), но арендатор платит местный налог на проживание taxe dhabitation, если проживает в этом жилье по состоянию на 1 января текущего года.

Бизнес-тарифы не подлежат оплате, если доход не превышает €100 000 в год.

Здесь также взимается отдельная плата за вывоз мусора (taxe d’enlèvement des ordures ménagères, TEOM). И собственник также должен принять отдельные меры по возмещению налога за вывоз мусора с арендатора или взять эту обязанность на себя.

И снова, как и в случае сдачи в аренду меблированной недвижимости во Франции, арендодатель обязан выполнить формальности, требуемые в отношении арендатора, который покидает съемное жилье.

Шошина Ольга


Comments are closed.