Здача в оренду нерухомості у Франції: податки на рентний дохід
- Здача в оренду мебльованої нерухомості у Франції
Існують три місцеві податки на нерухомість, які можуть накладатися на власників, які здають мебльоване житло в оренду.
- Податок на володіння нерухомістю у Франції – Taxe Foncière;
- Місцеві збори – Contribution Economique Territoriale (CET);
- Податок на проживання – Taxe d’Habitation.
Крім того, орендодавці туристичного житла (готелі, chambre d’hôtes, кемпінги і стоянки для будинків-фургонів) також повинні застосовувати до своїх ставок податок на прибуток, який оплачується їх гостями. Рішення про стягнення податку в кожній комуні залишається на розсуд місцевої ради.
1.1. Податок на володіння нерухомістю
Всі власники нерухомості у Франції сплачують податок taxe foncière, оскільки це податок, який сплачується з володіння майном.
Однак власники Chambre d’hôte або meublé de tourisme в сільських розвиваються районах (Zones de Revitalization Rurale, ZRR) можуть вимагати звільнення від сплати податку за умови спільного рішення місцевої ради. Більшість рад надають звільнення, але цей аспект необхідно уточнювати в кожному окремому випадку.
Вам необхідно щорічно подавати заяву за формою 6671-D-SD / Cerfa № 15532 в місцеву податкову інспекцію до 31 грудня.
Виняток поширюється тільки на ту частину житла, яка використовується виключно для здачі в оренду, і тільки за умови, що нерухомість є частиною вашого основного місця проживання або так званим «другим будинком».
Існує окрема плата за вивезення сміття, яка називається taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM), і зазвичай вона стягується разом з taxe foncière. Відповідно, вам може знадобитися прийняти окремі заходи по відшкодуванню податку за вивезення сміття з вашого орендаря або визнати, що це є частиною витрат орендодавця.
1.2. Ставки для бізнесу
Як правило, якщо ви здаєте в оренду мебльоване житло у Франції на стандартній основі (для проживання мешканців), то несете обов’язок зі сплати місцевих комерційних тарифів (Contribution Economique Territoriale, CET) на орендовану нерухомість.
Вам не потрібно реєструватися в органах влади як «професійний орендодавець», щоб на вас було покладено обов’язок сплачувати бізнес податки.
Це правило застосовується в усіх випадках, коли нерухомість являє собою окреме житло, але воно також може застосовуватися, якщо ви здаєте окремі кімнати у власному будинку, за умови, що об’єкт здається для проживання квартиронаймачів.
Навіть якщо ви нікого не наймаєте для роботи на себе і не маєте окремих офісів, закон говорить: «Платники податків, які не наймають на роботу персонал і не мають окремого офісу, але займаються орендою або продажем приміщень, повинні подати декларації за місцем знаходження майна із зазначенням пікової вартості оренди на 1 січня податкового року ».
Для орендодавців існують чотири основних виключення з зобов’язань по бізнес ставками:
– По-перше, якщо ви будете здавати свій основний будинок на сезонній основі, то обов’язок платити чи не платити податок буде залежати від рівня доходу, який ви отримуєте у вигляді частки від загального доходу, від регулярності здачі житла в оренду і вважає податковий орган цю діяльність другорядною по відношенню до вашої основної роботи або бізнесу у Франції.
Якщо ви виявите, що податковий орган вирішив ввести податок, то можете спробувати оскаржити рішення. Якщо ви здаєте нерухомість у Франції для стандартного проживання, то місцева мерія може на свій розсуд відмовитися від стягування податку, але вам необхідно буде запросити цю відмову.
– По-друге, власники chambre d’hôte / meublé de tourisme звільняються від бізнес ставок за умови, що орендоване житло є частиною вашого будинку, будь то основне або додаткове місце проживання, і не підлягає зворотному рішенням місцевої ради. Тобто, закон надає виняток, але місцеві ради мають право скасувати його.
Якщо орендований об’єкт не є частиною вашого будинку, будь то основне житло або другорядне місце проживання, автоматичного виключення не буде.
Будь-яке виключення, яке може бути надано, має, в таких обставинах, бути проведено за прямим рішенням місцевої ради для всіх подібних об’єктів в комуні.
– По-третє, ви звільняєтесь від обов’язку сплачувати внески, якщо надаєте житло за низькою ціною відповідно до визначених умов. Так, максимальна рентна ставка в 2020 році не може перевищувати 140 євро за квадратний метр (€ 190 / кв. М в регіоні Іль-де-Франс).
– По-четверте, з 2019 року орендодавці, чий оборот становить менше 5000 євро на рік, звільнені від сплати податку.
1.3. Податок на проживання
Орендодавці не несуть відповідальності за taxe d’habitation, якщо орендар використовує об’єкт в якості свого основного місця проживання. Відповідальність за сплату цього податку несе квартиронаймач (орендар).
Однак якщо ви здаєте кімнати в своєму власному будинку, то ви також несете відповідальність за сплату податку, оскільки ця власність є частиною вашого будинку. Обов’язок по сплаті цього податку несуть орендарі, якщо вони займають кімнату на ексклюзивній основі і використовують в якості свого основного будинку. Якщо мета відрізняється, то повну відповідальність несете ви, як власник нерухомості у Франції.
Власники Chambres d’hôte або meublé de tourisme в сільських районах розвитку (Zones de Revitalisation Rurale, ZRR) можуть вимагати звільнення від сплати податку, а також звільнення від сплати taxe fonciere, хоча це не є автоматичним правом. Рішення про те, чи застосовувати виняток в рамках будь-якого конкретного ZRR, залишається на розсуд кожної місцевої ради.
Звільнення від відповідальності також застосовується тільки стосовно тієї частини майна, яка надається гостям. Таким чином, якщо у вас є нерухомість у Франції площею 200 кв. м і з них ви здаєте 50 «квадратів», то звільнення від сплати податку буде поширюватися тільки на чверть об’єкта (50 кв. м).
Для того щоб скористатися пільгою, вам доведеться щорічно до 31 грудня подавати заяву в місцеву податкову інспекцію, за формою 1205-GD-SD / Cerfa 13567.
Якщо ви оплачуєте бізнес податок на те саме майно, то не повинні також нести відповідальність за податок на проживання.
Починаючи з 2018 року, уряд приступив до планомірного скасування податку taxe d’habitation.
Якщо ви надаєте окреме житло для туристів (meuble de tourisme), то несете відповідальність за оплату телевізійної ліцензії за кожну квартиру в своєму gîte. Якщо ви не платите податок на проживання (tax d’habitation) за gîte, то вам необхідно заповнити форму 3310A. Можливо, вам вдасться отримати обмежене звільнення, якщо gîte буде функціонувати на обмеженій основі щороку.
У орендодавця є певні юридичні зобов’язання щодо податку на проживання, коли орендар звільняє їх нерухомість у Франції.
У першому випадку вони (формально) зобов’язані отримати від виїжджає орендаря підтвердження того, що квартиронаймач сплатив останній рахунок з податку на проживання, за умови, звичайно, що вони займали майно за станом на 1 січня, і це їх основний будинок, відповідно до правил , що стосуються обов’язків з податку.
Якщо власник нерухомості у Франції не отримав це підтвердження, то протягом одного місяця після того, як орендар звільнить майно, орендодавець зобов’язаний повідомити податковий орган про те, що орендар з’їхав. Цей період збільшується до трьох місяців, коли орендар залишає житло без відома власника житла.
Якщо орендодавець цього не зробить, то може бути притягнутий до відповідальності в питанні оплати податку на проживання. Таким чином, він може бути притягнутий до відповідальності лише в тому разі, якщо податковий орган почав процедури стягнення, але не буде нести відповідальності, незалежно від того, чи діяв він «сумлінно» або орендар зробив дрібне шахрайство з ухилення від сплати податків.
- Здача в оренду немебльованої нерухомості у Франції
Орендодавець несе відповідальність за оплату місцевих зборів у вигляді податку на майно (taxe foncière), але орендар платить місцевий податок на проживання taxe d’habitation, якщо проживає в цьому житлі за станом на 1 січня поточного року.
Бізнес-тарифи не підлягають оплаті, якщо дохід не перевищує € 100 000 на рік.
Тут також стягується окрема плата за вивезення сміття (taxe d’enlèvement des ordures ménagères, TEOM). І власник також повинен прийняти окремі заходи по відшкодуванню податку за вивезення сміття з орендаря або взяти цей обов’язок на себе.
І знову, як і в разі здачі в оренду мебльованої нерухомості у Франції, орендодавець зобов’язаний виконати формальності, необхідні щодо орендаря, який залишає знімне житло.
Шошина Ольга
Comments are closed.