Le tasse in Francia: quello che pagano i residenti e gli acquirenti esteri di beni immobili

Francia stabilmente tra le top 15 paesi più popolari per l’acquisto di immobili. Una delle domande più comuni che gli acquirenti fanno i professionisti Tranio.Ru, per quanto riguarda il sistema fiscale di questo paese.

Ogni anno i francesi e stranieri proprietari di casa pagano le tasse sugli immobili e l’imposta sul reddito. Gli investitori devono affrontare con le tasse sul reddito da locazione e sulle plusvalenze. I proprietari di imprese di dare più di un terzo dei profitti aziendali fiscale.

IVA	20 %
La tassa sul registrazione di trasferimento i diritti di proprietà	5,81 %
La Taxe foncière (la tassa annuale immobiliare)	Affitto 0,5–1,5 mesi
La Taxe d’habitation (la tassa annuale di soggiorno)	Affitto per il periodo fino a 1 mese
L’imposta sul reddito dal contratto di locazione	35,5 – 60,5 %
Imposta sulle plusvalenze	Il 40,5 %
Tassa di quella citta ‘ vuota immobiliare	12,5–25 %
Imposta di successione	5-60 %
L’imposta sul reddito	0-49 %
Tassa sulla ricchezza	0-1,5 %
Tassa indiretta il possesso di	3 %
Fiscale aziendale	15-33,33 %

Le tasse sugli immobili

Di interesse notarile premi variano da 0,825 al 4 %. Ad esso si aggiunge l’IVA del 20 %.

L’importo della transazione, di euro	La commissione, %
Fino a 6 500	4
6 500 – 17 000	1,65
17 000 – 60 000	1,10
Più di 60 000	0,825

Quando l’acquisto di beni secondari, oltre ad una commissione di agente immobiliare e di un notaio, l’acquirente paga un tributo sulla liquidazione dei diritti di proprietà (les droits de mutation) — 5,81 %. Quando l’acquisizione di una partecipazione in una società che ha un patrimonio, costituito prevalentemente da francesi immobiliare, l’imposta di registro è pari al 5% del valore della quota.

Quando l’acquisto di nuovi edifici viene pagata l’IVA (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) pari al 20 % (spesso incluso nel prezzo).

Il proprietario di ogni anno paga le tasse sugli immobili. In Francia due di loro: la taxe foncière (in realtà la «tassa di proprietà») e la taxe d’habitation («tassa di soggiorno»). Secondo Lara Парэнан, direttore del dipartimento Europa dell’Est AS et Associés, il tasso taxe foncière in un anno l’equivalente del costo di 0,5 mesi di affitto, se nella città in cui si trova l’alloggio, ci sono le imprese. Nei centri abitati, che sono più deboli economicamente sviluppati, il tasso è pari a scheda per 1,5 mesi. Con ciò non si intende il valore di mercato di noleggio e condizionale, che viene calcolato sulla base dei prezzi medi per comune e l’edilizia sociale e costa molto meno del valore di mercato. La Taxe d’habitation dipende anche da quanto è pieno il tesoro della città. In più «arretrate» comuni la sua dimensione è uguale «condizionale» mensile di noleggio.

Ad esempio, in un sobborgo di Parigi, dove ci sono imprese, proprietario di un immobile ha una superficie di 100 m2, il cui valore di mercato di 500 000 euro, in un anno esce 800 euro per la taxe foncière e tanto per la taxe d’habitation. Un altro esempio: in un sobborgo di Parigi, dove non ci sono le imprese, il proprietario dell’abitazione (100 m2, 180 000 euro) paga 850 euro all’anno per la taxe foncière e 900 euro per la taxe d’habitation.

«Acquistare un immobile devi lì, dove ci sono imprese — nella periferia di Parigi (nord-ovest), nella capitale, sulle coste (ci infrastruttura turistica ben sviluppata) e in montagna. In tali aree le tasse di sotto, ma la casa vale di più — tutto naturale. Ad esempio, a est di Parigi, l’imposta non grazie a Disneyland»,— dice Lara Парэнан.

Secondo lei, i proprietari di pronto intervento di immobili non esenti da imposte nei primi cinque anni. La condizione principale — compilare correttamente tutti i documenti necessari, e questa e ‘ la preoccupazione degli agenti immobiliari.

I proprietari che vogliono arricchirsi a spese di locazione di immobili, sono tenuti a pagare l’imposta sul reddito da locazione (l’impôt sur le revenu locatif). Base imponibile — reddito da locazione al netto dei costi connessi con il contratto di locazione. Puntate — dal 5 al 45 %. La puntata minima per i non residenti — 20 %. Inoltre, a questa tassa viene aggiunto sociale tassa applicata al tasso del 15,5 %. In questo modo, il tasso massimo di reddito da locazione per non residenti pari a 60,5 %.

Imponibile il valore delle attività, mila euro	Tasso %
A 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41
Più di 150 000	45

Il reddito da locazione, risultante dalle aziende, tassati al 33,33 % del reddito netto dei costi e degli ammortamenti. Questi sono tassabili appartamento senza mobili, cedendo a noleggio a lungo termine (almeno tre anni). Arredato alloggio, trattata in tempi brevi (LMCT, location meublée court terme) rientra nella categoria dei benefici (bénéfices industriali e commerciali et commerciaux, BIC): dal canone di locazione sono deducibili i costi di ammortamento. Secondo il Sunday Далмас, socio della società Cabinet Roche, per ottenere questi benefici, il proprietario deve fornire l’inquilino, almeno tre dei quattro servizi: colazione, pulizia regolare dei locali, la fornitura di biancheria e accoglienza clienti. Inoltre, i proprietari che danno i locali con una superficie di almeno 14 m2 per 30-45 euro/m2 e oltre (la quantità dipende da comune a comune), pagare un ulteriore tassa annuale. Il tasso di monolocali arredati a un massimo del 10 %.

Con il passare degli anni la proprietà costoso, e in caso di rivendita il proprietario riesce a trarre profitto. La differenza tra il prezzo al quale l’oggetto è stato acquistato e il prezzo al quale è stato successivamente venduto, è soggetto a imposta sulle plusvalenze (l’impôt sur les plus-values immobilières). Dal 1 ° agosto 2015 i cittadini di tutti i paesi pagano a tasso fisso 40,5 % (compreso di aggregazione sociale, la cui dimensione è pari al 15,5 %, e una speciale estensione tassa del 6 %). È possibile la deduzione dalla base imponibile. Se la proprietà è di 17-18 anni, la detrazione è pari al 24 %. La detrazione non è calcolato dal valore di mercato dell’oggetto, e dalla differenza tra il costo di acquisto e di vendita.

La prima vendita di immobili non residenti può essere esente dall’imposta sulle plusvalenze, rispettando alcune condizioni.

Dal 1 ° agosto 2015 i cittadini di tutti i paesi di pagare l’imposta sulle plusvalenze al tasso del 19 %. Ad esso si aggiunge aggregazione sociale 15,5 % e una speciale estensione tassa del 6 %.

Si applicano sconti fiscali, il cui valore dipende da quanto tempo immobile era di proprietà. Sconti per imposte sul reddito (19 o 33,33 %) costituiscono il 6 % se l’immobile posseduto da 6 anni fino a 21 anni, o 4 % per il 22 ° anno. Dopo 22 anni di proprietà, i proprietari sono esenti da questa imposta. Sconti per aggregazione sociale (15,5 %) costituiscono 1,65 %, se l’immobile posseduto da 6 anni fino a 21 anni, 1,6 % per il 22 ° anno, 9 %, se l’immobile posseduto 23-30 anni. Dopo 30 anni i proprietari sono esenti dal pagamento di aggregazione sociale. I non residenti, non sono francese, di un sistema di sicurezza sociale, sono esenti da tasse. Chi ha pagato oneri sociali, possono presentare ricorso per la restituzione dei fondi per l’ufficio delle imposte in luogo di registrazione in Francia fino al 31 dicembre 2015.

In caso di vendita di immobili dopo il 1 ° gennaio 2013 sono soggetti a un’imposta.

Dimensione imponibile plusvalenze (CDD)	Di interesse
50 001 – 60 000	2 % − (60 000 — CDD) × 1/20
60 001 – 100 000	2 %
100 001 – 110 000	3 % − (110 000 — CDD) × 1/10
110 001 – 150 000	3 %
150 001 – 160 000	4 % − (160 000 — CDD) × 15/100
160 001 – 200 000	4 %
200 001 – 210 000	5 % − (210 000 — CDD) × 20/100
210 001 – 250 000	5 %
250 001 – 260 000	6 % − (260 000 — CDD) × 25/100
Più di 260 000	6 %

In Francia la proprietà di beni immobili, decorata sulla società, comporta il pagamento annuale dell’imposta sul possesso indiretto, che dovrà essere corrisposto al tasso del 3 % del valore di mercato. Lo pagano tutte le persone giuridiche. Lo scopo di questa tassa per contrastare l’evasione delle tasse sul lusso, l’aumento di capitale e l’ereditarietà.

Quando si verificano alcune condizioni da questa imposta sono esenti i proprietari, che danno arredato immobile in tempi brevi. «Il proprietario non paga l’imposta sui redditi di costo, se l’attività di leasing è stata effettuata per un periodo massimo di cinque anni e se medio annuo canone di locazione degli ultimi due anni inferiore a 250 000 eur»,— dice Sandi Далмас.

In Francia c’è anche una tassa di quella citta ‘ vuota proprietà (la taxe sur les logements vacants, TLV). Loro sono non ammobiliato di oggetti situati in comuni con una popolazione di oltre 50 mila persone. Elenco dei comuni in cui la tassa, sul sito Legifrance.Gouv.Fr. Se l’alloggio non occupato più di un anno, il tasso è del 12,5 %, a partire dal secondo anno del 25 %. L’imposta si applica con imputato il reddito di affitto, che viene calcolato sulla base dei dati di mercato tenendo conto delle caratteristiche degli immobili.

Altre tasse

In Francia c’è l’imposta di successione (l’impôt sur les successions). La sua scommessa (5-60 %) dipende dal valore della proprietà e il grado di parentela dell’erede. Non è tassato proprietà, che passa da un coniuge all’altro. In primo luogo eredità ricevono i bambini e i genitori. Per questa categoria di persone, il tasso varia dal 5 % (per i beni meno 8 072 euro) al 45 % (per i beni più costosi 1 805 677 euro). Secondo in coda, fratelli e sorelle. Essi pagano una tassa per un tasso del 35 % (per i beni in meno di 24 430 euro) al 45 % (per i beni più costosi 24 430 euro). Di interesse per gli altri eredi costituiscono il 55-60 %. C’è anche un credito d’imposta di 100 mila euro.

Imponibile il costo	Di interesse
Fino a 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Più di 1 805 677	45

Francese proprietà che possiede non residente, esenti da imposte di successione in conformità con la legge francese. Per evitare francese di tassazione, è necessario selezionare il percorso del possesso attraverso la società. In questo caso saranno applicate le leggi del paese di residenza di cui era proprietario.

Una persona che vive in Francia più di 180 giorni all’anno, è considerato residente fiscale del paese e l’obbligo di presentare ogni anno la dichiarazione dei redditi, anche se il loro no. Il massimo tasso di imposta sul reddito (impôt sur le revenu) raggiunge il 45 %. I titolari di redditi molto alti (più di 1 milione di euro) pagano per ulteriori 3-4% in aggiunta al tasso di base.

Profitto, euro	Tasso %
A 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Più di 1 000 000	48-49

Analogo imposta sul reddito per le imprese — corporate tax (impôt sur les sociétés). In generale, il suo tasso è pari al 33,33 %. Per le piccole e medie imprese, il 75 % dei quali appartiene a privati, con un fatturato di meno di 7 630 000 euro e un utile di meno di 38 120 euro, l’aliquota è del 15% per i primi 38 120 euro di reddito, l’importo residuo è tassato al 33,33 %.

A differenza di molti altri paesi europei, in Francia c’è una tassa sulla ricchezza, o l’imposta di solidarietà sulla fortuna (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Questa tassa è pagato da coloro, le cui attività in Francia hanno un costo di più di 1,3 milioni di euro. Le tariffe dipendono dal valore della proprietà. Calcolare la ISF è possibile con l’aiuto di una calcolatrice.

Imponibile il valore delle attività, mila euro	Tasso %
Fino a 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Più di 10 000	1,5

Ci sono diversi modi per evitare di pagare questa tassa, ad esempio, è possibile effettuare l’acquisto in una società immobiliari (Société civile immobilière, SCI).

Ad esempio, l’imposta di ricchezza non pagano quelli che affittano appartamenti arredati in affitto con servizi.

“Così il proprietario è considerato come “professionista affitto di mercato”: se l’immobile è utilizzato per attività professionale nel paese, il proprietario è esente dall’imposta di solidarietà sulla fortuna”, dice Sandy Далмас.

Julia Kozhevnikova, Tranio.Ru

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