Mokesčius Prancūzijoje

Biudžeto Prancūzijoje daugiau nei 90 % yra sudarytas būtent iš mokestinių pajamų. Apibendrinant, Prancūzijoje numatyta daugiau nei 200 rūšių mokesčių, rinkliavų, muitų ir kitų privalomų mokėjimų; juos statymai ir sąlygos apmokestinimo kasmet peržiūrima.

Mokesčių taisykles, taikomas плательщику, didžiąja dalimi priklauso nuo to, ar jis yra mokesčių gyventojas Prancūzijoje, ar ne.

Prancūzijoje mokesčių резидентами pripažįstami tie, kurie turi prancūzų домицилий, ar vieta nuolat gyventi. Pagal французским įstatymus, nepriklausomai nuo pilietybės домицилированным Prancūzijoje pripažįstamas tas,

• kurio pagrindinė gyvenamoji vieta ar šeima yra Prancūzijoje;
• kas vykdo profesinę veiklą (apmokamus arba ne) šalies teritorijoje, išskyrus atvejus, kai tokia veikla yra pagalbinis pobūdį;
• kurio ekonominių interesų, t. y. pagrindinės investicijos, juridinis adresas įmonėms, centras profesinę veiklą, yra Prancūzijoje.

Pagal bendrąją taisyklę, nuolatinio gyventojo šalies уплачивают mokesčius į prancūzų iždą iš visų savo pasaulinės pajamos: pajamos iš verslo ir darbo veiklos, autorinį atlyginimą, pajamų iš nekilnojamojo turto sandorių, pajamų, gautų dividendų forma ir procentų. Нерезиденты moka tik mokesčių turtą, esantį Prancūzijoje, ir į kitą gautą Prancūzijoje pajamos.

Tarp Prancūzijos ir Rusijos Федерацией yra Susitarimas dvigubo apmokestinimo išvengimo, kas leidžia российским mokesčių резидентам ne mokėti mokestį dėl vieno pajamų du kartus. Tai yra sumos уплаченных Prancūzijoje pajamų mokesčio ir pelno mokesčio į kapitalo prieaugio gali būti зачтены apskaičiuojant sumos mokesčių, kurie sumokėti taisykles rusijos įstatymus. Mokesčių turtą, pagal šią Sutartį, bus sumokėti tik Prancūzijoje.

Mokesčiai perkant nekilnojamąjį turtą

Perkant būstą, pastatytas daugiau nei prieš penkerius metus į valstybės biudžetą šalies, o taip pat į biudžetą, departamentų ir коммун pirkėjas moka registracijos mokesčiai (les droits d ‘ enregistrement). Суммарно dydis registracijos mokesčiai yra 5,81 % nuo vстоимости приобретаемого objekto (departamentuose Индр, Изер ir Морбиан — 5,1 %).

Perkant новостройки mokamas PVM (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) dydžio 20 %, kuris dažniau įsijungia kaina приобретаемой nekilnojamojo turto, ir rinkti dydžio 0,71498 % nuo objekto vertės.

Kaina notarinį išvaizdos sandorius skaičiuojamas nuo objekto vertės.

Lažybų notarinį rinkti
Pasak ” Credit Suisse

Налогооблагаемая kaina objektą, tūkst. eurų	Statymas
Iki 6500	3,945 %
6 500 – 17 000	1,627 %
17 000 – 60 000	1,085 %
Daugiau nei 60 tūkst.	0,814 %

Pavyzdžiui, jeigu pirkėjas, įsigijęs butą bendra vertė 200 tūkst. eurų, tai už pirmuosius 6,5 tūkst. eurų нотариальный mokestis imamas nuo 256,425 eurų, už šiuos 10,5 tūkst. eurų — 170,835 eurų, toliau — 466,55 euro ir 1 139,6 eurų atitinkamai. Galiausiai suma notarinį rinkti pasieks 2 033,41 eurų.

Mokesčiai, jei turi turto

Savininkai kasmet moka turto mokestis(la taxe foncière), mokesčių nakvynės (la taxe d ‘ habitation).

Mokesčio dydis nekilnojamojo turto priklauso nuo ploto ir vietos nekilnojamojo turto ir nustatoma mokesčių institucijomis pagal кадастром ir atsižvelgiant į nuomos kainą. Mokestis gyventi, pagal французским įstatymus, mokama tais, kurie užima būstą sausio 1 d. dabartinio metus, nors jo savininkas arba nuomininkas.

Pasak Лары Парэнан, departamento direktoriaus Rytų Europos ir AS et Associés, tarifas mokesčio turtas per metus ekvivalento vertė 0,5 mėnesio nuomos, jei mieste, kuriame yra patalpos, yra įmonė. Ekonomiškai labiau silpnus gyventojų dalių tarifas lygus plokštės už 1,5 mėnesio. Turima omenyje ne rinkos nuomos, o išgalvota, kuri apskaičiuojama, atsižvelgiant į vidutinių kainų įprasta ir socialinis būstas, ir kainuoja daug mažiau rinkos. Taxe d ‘ habitation taip pat priklauso nuo to, kaip gerai užpildyta казна miesto. Labiausiai „atsilikusių” муниципалитетах jo dydis, yra „išgalvota” ilgalaikė nuoma.

Pavyzdžiui, Paryžiaus priemiestyje, kur yra įmonių, iš savininko turto plotas 100 m2, rinkos vertės, kuriame — 500 tūkst. eurų per metus nueina 800 eurų į taxe foncière ir tiek pat į taxe d ‘ habitation. Kitas pavyzdys: Paryžiaus priemiestyje, kur nėra įmonės savininkas būsto (100 m2, 180 tūkst. eurų) moka 850 eurų per metus už taxe foncière ir 900 eurų už taxe d ‘ habitation.

„Pirkti nekilnojamąjį turtą reikia ten, kur yra įmonės — į пригородах Paryžiaus (šiaurės-vakarų), pati sostinėje, į побережьях (ten gerai išplėtota turizmo infrastruktūra) ir kalnuose. Tokiose vietose mokesčių mažesnis, tačiau būstas kainuoja brangiau — visas teisėtas. Pavyzdžiui, į rytus nuo Paryžiaus mokesčio visai ne dėl Диснейленду”, — sako Лара Парэнан.

Ji sako, savininkai pirminės nekilnojamojo turto visai atleisti nuo mokesčių per pirmuosius penkerius metus. Svarbiausia sąlyga — teisingai užpildyti visus reikalingus dokumentus, o tai — rūpestis риелторов.

Be to, tie, kurių turtas šalyje turi išlaidų daugiau kaip 1,3 mln euro, moka mokesčių turtas, ar mokesčių solidarumo būklę (l ‘ impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Yra apmokestinamos bus bet kokį nekilnojamąjį turtą, pateikta nuosavybė. Lažybų šio mokesčio priklauso nuo turto vertės.

Lažybų notarinį rinkti
Pasak ” Credit Suisse

Налогооблагаемая vertė turto, tūkst. eurų	Norma, %
Iki 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Daugiau nei 10 000	1,5

Mokesčio turtas yra susijęs tik fiziniai asmenys ir jų šeimos. Vienišas žmonės moka ISF atskirai, sutuoktiniai, сожители ir asmenys, заключившие civilinis sutartis solidarumo gavimo sistema (PACS),— kartu. Tokiu atveju nuosavybės nepilnamečių vaikų apmokestinamas kartu su nuosavybe ir jų tėvus.

Mokesčių pajamos ir pelnas

Maksimalus statymas pajamų mokesčio (l ‘ impôtsurlerevenu) siekia 45 %. Taipogi, prie pagrindinio normą обладатели сверхвысоких pajamas (daugiau nei 1 mln eurų) moka daugiau 3-4 %.

Lažybų pajamų mokesčio Prancūzijoje

Pajamos, euro	Normos, %
Iki 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Daugiau nei 1 000 000	48-49

Savininkai, norintys обогатиться sąskaita pristatymo turto nuoma, privalo mokėti mokestį už pajamas iš nuomos (l ‘ impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая bazė — pajamos iš nuomos, atėmus išlaidas, nuomos. Statymai gali svyruoti nuo 5 iki 45 %. Dėl нерезидентов taikomas butas norma yra nuo 20 %.

Be to, нерезидентов ES prie šio налогу įtraukiami socialiniai mokesčiai (les prélèvements sociaux), norma, kurių visuma sudaro 15,5 %. Taigi, maksimali suma pajamų iš nuomos нерезидентов sudaro 60,5 %.

Арендодатели, сдающие patalpos plotas yra mažesnis nei 14 m2 už 30-45 eur/m2 ir daugiau (suma priklauso nuo miesto rotušė), moka papildomas metinis mokestis. Statymas šio mokesčio siekiant įrengti studijos sudaro iki 10 %.

Pelno mokesčio prie pajamų iš nuomos
Pasak ” Credit Suisse

Налогооблагаемая vertė turto, tūkst. eurų	Norma, %
Iki 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41

Taip pat mokesčių пустующую nekilnojamojo turto (la taxe sur les logements vacants, TLV). Jiems taikoma немеблированные objektus, esančius коммунах su gyventojų ir daugiau nei 50 tūkst. žmonių. Jei šis objektas nekilnojamojo turto lieka vykdantis daugiau nei metus, norma yra 12,5 %, pradedant nuo antros metų — 25 %. Mokestis imamas nuo вмененного nuomos pajamos, kurios apskaičiuojamos remiantis rinkos, atsižvelgiant į objekto charakteristikos. Peržiūrėti sąrašą коммун, kuriuose imamas налогна пустующую nekilnojamojo turto, galite svetainėje Legifrance.gouv.fr.

Меблированное būsto, сдающееся trumpą laiką (LMCT, location meublé ecourt terme), metinės pajamos nuo kurios viršija 32,9 tūkst. eurų, patenka į kategoriją išmokų (bénéfices et industriels commerciaux, BIC), nes pajamos iš ilgalaikė nuoma nagrinėjami mokesčių institucijomis kaip pramoninė ir komercinė veikla.

Tokiu atveju socialinių mokesčiu ir atitinkamų mokesčių облагается tik 50 % nuo sumos pajamų, gautų nuo pristatymo меблированного tik trumpalaikę būsto nuomą.

Kaip alternatyva iš nuomos pajamų gali išskaičiuoti:

• sąnaudos займам (palūkanas, mokestis už tvarkymą, pareiškimus ir kt);
• draudimo įmokos;
• išlaidos, susijusios su valdymu;
• išlaidos, susijusios su pirkimo, techninės priežiūros ir remontu (mažiau nei 500 eurų);
• asmeninės išlaidos;
• išlaidos, susijusios su turto įsigijimo (komisijos, agentūros ir notaras);
• mokesčiai, взимаемые вкондоминиумах.

Taip pat nuomininkas gali savo išsilaisvinimą nuo mokėjimo vietos mokesčių (pavyzdžiui, mokesčio, nekilnojamasis turtas).

Pajamos iš nuomos, получаемый bendrovių, apmokestinamas pagal tarifą 33,33 % nuo gaunamų pajamų, atėmus išlaidas ir nusidėvėjimo. Šiuo mokesčiu облагается немеблированное būsto, сдающееся ilgalaikę nuomos (mažiausiai trejus metus).

Atsakomybė už prancūzijos nekilnojamojo turto, оформленной bendrovė, kupinas уплатой metinės pajamų mokesčio netiesioginis valdymas, kuris apmokamas palūkanų norma 3 % nuo rinkos vertės. Jį moka beveik visi juridiniai asmenys. Tikslas šio mokesčio — pasipriešinti уклонению vengimu mokėti mokesčius prabangos, kapitalo prieaugio ir paveldėjimas.

Tačiau, pavyzdžiui, civilinės bendrovės operacijų su nekilnojamojo turto (la société civile immobilière, SCI) atleisti nuo mokėjimo šio mokesčio, nes privalo atskleisti informaciją apie savo акционерах pagal poreikį prancūzijos mokesčių inspekcijoje. Atleisti nuo mokesčio mokėjimo ir kitus prancūziškus ar užsienio bendrovės, registruotos šalyse, turintys susitarimas su Prancūzija dėl atskleidžiant informaciją apie visas акционерах bendrovės.

Mokesčiai parduodant

Skirtumas tarp kainos, už kurią daiktas buvo pirktas, ir kaina, kuriuo jis vėliau buvo parduotas, apmokestinamas į kapitalo prieaugio (l ‘ impôt sur les plus-values immobilières).

Pirmoji pardavimas, nekilnojamojo turto резидентами gali būti atlaisvinta nuo mokėjimo mokesčio kapitalo prieaugio.

Nekilnojamojo turto нерезидентов vertinamas kaip antrinio gyvenamoji vieta ir, atitinkamai, iš jų imamas mokestis, kapitalo prieaugio.

Gyventojo ES mokesčio tarifas yra 19 %, už rusijos mokesčių rezidentas — 33,33 %. Jei нерезидент Prancūzijoje yra gyventojo ne сотрудничающего valstybės, pavyzdžiui, Брунея arba Гватемалы, norma yra 75 %.

Jei nekilnojamasis turtas yra parduodamas, praėjus penkeriems metams nuo įsigijimo, tai mokestis понижается už каждыйгод turinti daugiau nei penkerius metus. Parduodant praėjus daugiau nei 22 metų nekilnojamojo turto automatiškai atleidžiami nuo šio mokesčio. Siekiant nustatyti mokestinę bazę iš pardavimo kainos atimti įsigijimo kaina ir išlaidų.

Parduodant būstą Prancūzijoje buvusių резидентами kapitalo prieaugio (suma ne daugiau nei 150 tūkst. eurų), taip pat atleidžiamas nuo mokesčio mokėjimo. Šio mokesčio mokėtojas turi пробыть šalies gyventojas per dvejus metus iki išvykimo, o būsto parduota — per penkerius metus.

Kai turto pardavimo, jeigu pajamos viršija 50 tūkst. eurų, už papildomą mokestį, tarifas, kurio svyruoja nuo 2 iki 6 %.

Mokesčių palikimą

Pagal įstatymus šalies, prancūzijos, nekilnojamasis turtas, esanti į turimą нерезидента, apmokestinamas į palikimą (l ‘ impôt sur les successions).

Prancūzijos mokestis, paveldėjimo skaičiuojama nuo objekto vertės. Mokesčiu nėra облагается turtas, kuris pereina iš vieno sutuoktinio kitam. Siunčiant turto наследствоот tėvų vaikams taikomos normos nuo 5 iki 45 %. Perdavimo atveju palikimo broliams ir seserims taikomos normos nuo 35 % iki 45 %, племянникам ir giminaičiai iki ketvirtosios giminystės — vienodo dydžio 55 %, o asmenims, ne sudarytas iš bičiulystės su наследодателем, — 60 %.

Kad legaliai išvengti mokesčių налогана palikimą, rekomenduojama ruošti nekilnojamojo turto bendrovės. Šiuo atveju bus taikomi įstatymai tos šalies gyventojas kurioje buvo savininkas.

Mokesčio tarifai į palikimą
Pasak ” Credit Suisse

Налогооблагаемая vertė turto, tūkst. eurų	Norma, %
Iki 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Daugiau 1 805 677	45

Prašome atkreipti dėmesį, jog aukščiau pateikta tik pagrindinė informacija apie налогах Prancūzijoje. Sutvarkyti нюансах, nustatyti tikslūs matmenys mokesčių ir būdų, kaip juos optimizuoti jums padės sertifikuoti specialistai pagal apmokestinamos Prancūzijoje. Tranio rekomenduoja kreiptis į jį prieš sudarant sandorį.