Saskaņā ar britu kompānijas Rightmove, 60 % pircēju ārvalstu nekustamo īpašumu — tie ir cilvēki, kuri vecāki par 55 gadiem, jau slēdzot darījumu, viņi aizdomājas par to, kā īpašums tiks nodota mantiniekiem. Tam ir vairāki iemesli:
No 17. augusts 2015 ES valstīs ir spēkā likums, kas maina noteikumus par mantojuma nekustamo īpašumu: agrāk ārzemnieki, kuri nekustamo īpašumu Eiropā (kas nav to izcelsmes valstī), nodeva īpašumu mantošanas ceļā saskaņā ar tiesību aktiem tajā valstī, kurā atradās objekts. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem, procedūru pārraides mantojuma noklusējuma nodarbojas ar tā valsts, kur atradās mirušais nāves brīdī, bet nekustamā īpašuma īpašnieks, var dot priekšroku ar likumu, savas pilsonības valsti, vai tas ir eiropas SAVIENĪBAS dalībvalsts vai jebkura cita.
Lielbritānijā nekustamais īpašums tiek nodots mantojumā saskaņā ar britu likumiem, bet Francijā — saskaņā ar valsts likumiem izcelsmes objekta īpašnieks
Šis likums darbojas visās ES dalībvalstīs, izņemot Lielbritānijas, Dānijas un Īrijas, kur ārzemnieki, sūtot mantojuma tiks ietverti attiecīgi zem lielbritānijas, dānijas un īrijas likumi.
Lēmumu par nodošanu mantojuma, kas pieņemts vienā ES dalībvalstī, automātiski tiek atzīts visās pārējās Savienības valstīs. Arī ir Eiropas sertifikāts par mantojuma (European Certificate of Succession), kas apliecina tiesības uz īpašumu.
Turklāt eiropas mēroga likuma pārmantošanu, ir valsts tiesību akti, kas reglamentē nodokļa samaksas mantojumu, kā arī to, kas ir tiesības uz īpašumu un kāda daļa noteikti saņem bērni un laulātie.
Ja jums testamentu manta tiek sadalīta saskaņā ar noteikumiem mirušā. Ja šāda dokumenta nav, tad īpašums pāriet radiniekiem likumā noteiktajā kārtībā.
Vairumā ES valstu ir vairākas rindas mantojuma, kā likums, galvenokārt mantojumā saņem bērni, vecāki, laulātie, mirušā pēc tam — brāļi, māsas, vecvecāki, tālāk tiek ņemti vērā intereses pārējiem radiniekiem un personām, kuras atrodas aizgādībā. Piemēram, Vācijā izšķir trīs pakāpes radiniekam, bet Somijā ir divas kategorijas mantiniekiem: pie pirmās pieder laulātie un bērni, otrajā — visi pārējie.
Vispirms mantojumā saņem bērni, laulātie
Parasti mantojuma tiesības iestājas automātiski. Pastāv arī termiņi, kuru laikā mantiniekam jāiesniedz deklarācija nodokļu iestādēm: Vācijā tas ir trīs mēneši, Itālijā — viens gads, Spānijā un Francijā ir seši mēneši. Arī noteikti termiņi, kuru laikā ir mantinieks var atteikties no mantojuma tiesību. Piemēram, Vācijā tas ir sešas nedēļas pēc tam, kad mantinieks ir uzzinājis par mantas nodošanu.
Lai noformētu mantojuma parasti nepieciešami šādi dokumenti:
Daudzās Eiropas valstīs ir spēkā likums par obligāto doles mantojamo masu — tiesības ģimenes locekļiem iegūt noteiktu mantojuma daļu, neatkarīgi no tā, vai tas bija norādīts testamentā viņš miris. Šis likums darbojas visur visās ES valstīs, izņemot apvienotās Karalistes un Īrijas. Piemēram, Francijā ir viens bērns saskaņā ar likumu saņem pusi mantas nelaiķa vecāki, divi bērni — divas trešdaļas, trīs bērni vai vairāk — trīs ceturtdaļas. Savukārt britu un īru īpašnieki vairs nav pienākums nodot nekustamā īpašuma, kas atrodas Francijā, bērniem. Tie var novēlēt to jebkuram citam cilvēkam, pat ne ģimenes loceklim.
Itālijā, saskaņā ar nolikumu par obligāto doles mantojamo masu, kas ir viens bērns saņem pusi mantas, divi bērni un vairāk — divas trešdaļas, vecāki — vienu trešdaļu, vīrs vai sieva — puse, sieva ar bērnu — par trešdaļu. Šis noteikums attiecas uz visiem īpašuma veidiem.
Austrijā, Latvijā, Portugālē un Kiprā nav mantojuma nodoklis. Citās Eiropas valstīs likme mainās atkarībā no radniecības pakāpē: jo tuvāk mantinieks uz наследодателю, jo mazāks nodoklis. Arī daudzās valstīs ir paredzēti nodokļu atvieglojumi.
| Austrija | — | Portugāle | — |
|---|---|---|---|
| Bulgārija | 0,00–6,60 | Slovēnija | 0,00–39,00 |
| Lielbritānija | 0,00–40,00 | Turcija | 1,00–10,00 |
| Ungārija | 0,00–40,00 | Somija | 0,00–36,00 |
| Vācija | 7,00–50,00 | Francija | 5,00–60,00 |
| Grieķija | 0,00–40,00 | Horvātija | 5,00 |
| Spānija | 7,65–34,00 | Melnkalne | 3,00 |
| Itālija | 4,00–8,00 | Čehija | 0,00–40,00 |
| Kipra | — | Šveice | * |
| Latvija | — | Igaunija | 21,00 |
| Monako | 8,00–16,00 |
Vācijā, ja nodokļa aprēķināšanai tiek ņemta vērā īpašuma vērtības, un radniecība. Piemēram, ja mantojuma meitu no mātes nodokļu samazinājumu sastāda 400 tūkst. eiro, un, ņemot vērā atskaitīšanas atlikusī īpašuma vērtība tiek aplikta ar nodokli pēc progresīvās skalas: līdz 75 tūkst. eiro — par 7 %, līdz 300 tūkst. eiro — par 11 %, līdz 600 tūkstošiem eiro — 15 % un tā tālāk. Izmantojot nodokļu atvieglojumu var pilnībā izvairīties no mantojuma nodokļa. Piemēram, ik pēc 10 gadiem, vecāki var nodot diviem bērniem īpašuma vērtība ir 800 tūkst. eiro bez nodokļiem.
Spānijā mantinieki maksā nodokli pēc likmes no 7,65 % līdz 34,00 %. Uz nodokļa summu, tad tiek piemērots koeficients, kas ir atkarīgs no īpašuma vērtības, un to radniecības pakāpē (maksimālais koeficients — 2,4). Sakarā ar šo faktiskā maksimālā likme var sasniegt 81,60 %. Nodokļa likmes par mantojumu un nosacījumi mantojuma var mainīties dažādos Spānijas reģionos. Astūrijas, Baleāru salās, Galīcijā un Mursijas nodoklis nav jāmaksā par bērniem, kas ir jaunāki par 21 gadu, kas manto īpašumu vecākiem. Arī paredzētas nodokļu atlaides (tuviem radiniekiem — līdz 47 858 eiro).
Eiropā augstu mantojuma nodokļus, bet gandrīz vienmēr var izmantot nodokļu вычетами
Francijā, piemēram, Vācijā, likme (5-60 %) ir atkarīgs no īpašuma vērtības, un mantinieka radniecības pakāpē. Ar nodokli nav apliekams ar īpašumu, kas pāriet no viena laulātā uz otru. Šajā gadījumā tiesības uz mantojumu saņem galvenokārt bērni un vecāki. Par tiem, likme svārstās no 5 % (īpašuma lētāk, 8 072 eiro) līdz 45 % (par īpašuma dārgāka 1 805 677 eiro). Otrie rindā — brāļi un māsas. Viņi maksā nodokli pēc likmes 35 % (par īpašumu lētāk 24 430 eiro) līdz 45 % (par īpašuma dārgāka 24 430 eiro). Cenas pārējiem mantiniekiem — 55-60 %. Pastāv arī nodokļa atlaide 100 tūkst. eiro, lai tuviem radiniekiem.
“Nodokļi ne vienmēr aprobežojas tikai ar mantojuma. Vairākās valstīs, ja mainās nekustamā īpašuma īpašnieks var rasties pienākums maksāt nodokli par īpašuma tiesību pāreja. Būs arī nepieciešams veikt pārvērtēšanu nodokļu saistību nodokļa labklājību, lai persona, kas ieguvusi nekustamo īpašumu. Aktīvu nodošana atsevišķās valstīs (pat tur, kur nav nodokļa uz mantojumu), kas var radīt un nomaksu гербового vākšana”,— saka Aleksejs Пантелеев, nodokļu konsultants, uzņēmuma UFG Wealth Management.
Piemēram, Austrijā nav mantojuma nodoklis, bet, ja mantas nodošanu ir jāmaksā nodoklis par īpašumtiesību nodošanu: 2,0 % (ja mantojuma tuvi radinieki) vai 3,5 % (citos gadījumos). Kiprā un Portugālē, kur ir mantojuma nodoklis nav arī, saņemot nekustamā īpašuma mantiniekiem ir jāmaksā valsts nodeva. Likmes гербового vākšanas Kiprā — 0,15–0,20 % atkarībā no summas, Portugālē — par 0,8 %.
Lai atbrīvotos pēcnācējiem no busting nodokļu mantojumu, daudzi noformē nekustamo īpašumu uz juridiska persona — ģimenes uzņēmums, fonds vai trasts.
Lai optimizētu nodokļu Francijā nekustamais īpašums bieži tiek noformēts uz civilā partnerība, operācijām ar nekustamo īpašumu (la société civile immobilière, KNT). Šādā gadījumā mantojuma nodoklis praktiski nav. Jāiziet šādi posmi: nodibināt KNT, iegādāties šo uzņēmumu, nekustamā īpašuma aizdevumiem, “eksplodēt” īpašumā un nodot to dāvanu mantiniekam. Ja дарении hipotēkas summa tiek atskaitīta no daļu vērtības SCI. Piemēram, tēvs, kas ir vecumā no 59 gadiem nodod dāvanu īpašumu ar kredīta atlikumu 50 tūkstošus eiro, ja to daļu īpašumu bez lietošanas tiesības (nue-propriété) ir novērtēta kā 105 tūkstoši eiro (50 % no 210 tūkst. kopējām izmaksām). Tādā gadījumā, ja nodokļa summa ir tikai 250 eiro. Zem “расчленением īpašumā” (démembrement de propriété) nozīmē šāds gadījums, kad, piemēram, vecākiem pieder узуфрукт (tiesības, nekustamā īpašuma lietošanas), kā mantinieks-dēls — nue propriété (nekustamo īpašumu bez lietošanas tiesības, vai vienkārši sienas).
Noformēšana nekustamā īpašuma juridiska persona palīdz optimizēt nodokļu
Vācijā kopš 2009. gada ir ieviests likums (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz), saskaņā ar kuru 100 % no uzņēmuma aktīviem, tiek atbrīvoti no nodokļa uz mantojumu, ja ir izpildīti noteikti kritēriji: biznesa vajadzībām, lai darbotos uz vismaz septiņiem gadiem pēc aktīvu iegādes, kā arī izdevumu līmenis algas pārsniegt sākotnējo līmeni astoņas reizes, vai darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 20 cilvēkiem. Tomēr decembrī 2014. gada Augstākā tiesa valsts nosprieda, ka likums ir antikonstitucionāla, un šī nodokļa atlaide var tikt atcelts vidū 2016. gada.
Uz ārzonas valstīs aizgādnis (ticamības īpašnieks) nav pienākums ir ziņot par ienākumiem trasta nodokļu iestādēm, šīs valsts pilsoņi, kas ir atbalsta saņēmēji, un ir atbrīvots no nodokļa mantojuma. Piemēram, apvienotajā Karalistē īpašums, kas iekārtota uz офшорную uzņēmumu, netiks aplikti ar nodokļiem uz mantojumu (tas mazinot tiks atcelts aprīlī 2017).
“Atsevišķos gadījumos, instrumenti, piemēram, trasta vai fonds, var izmantot, lai optimizētu nodokļu pie mantojuma, bet tie nedarbojas, piemēram, nododot francijas īpašumu. Attiecībā uz dzīvokļa īpašumu, piemēram, Lielbritānijā, hipotēku aizdevums var samazināt nodokļu sekas, sūtot mantojumu: nodokļu bāze, kas pārstāv tā saukto “tīro aktīvu vērtību” (net asset value), un hipotēku kredīts (līdz brīdim termiņu) faktiski samazina aktīvu vērtību,”— saka Aleksejs Пантелеев.
Jebkurā gadījumā katra situācija ir unikāla un prasa detalizētu izpēti, kā speciālists ir iedzimta lietu, tā, un nodokļu eksperts.
“Mēs iesakām sastādīt testamentu pie notāra vai advokāta valsti, kurā atrodas īpašums,— iesaka vadošais partneris “Транио” Georgijs Качмазов rakstā “Mantojuma īpašumu ārzemēs un citas mantas”.— Vēlams iekļaut tieši testaments formulējumu tipa “no piederošas man īpašumu, proti, mājas Francijā pēc adreses…”. Tas ir nepieciešams apkopot visu īpašumu, kas var atrasties arī Krievijā vai kur citur. Tas ir drošākais veids, kā izvairīties no sadursmes, izpildi un liekiem strīdiem”.
Jūlija Кожевникова, “Транио”
{:ru} Сдача в аренду меблированной недвижимости во Франции Существуют три местных налога на недвижимость, которые…
{:ru} Ремонтные обязательства арендатора Квартиросъемщик имеет мало обязательств по ремонту, кроме обычного мелкого обслуживания арендуемой…
{:ru}Вообще говоря, основание для налогообложения будет зависеть от правовой/бизнес-налоговой структуры, которую вы примете для ведения…