Nodokļi Francijā

Budžets Francijā vairāk nekā 90 % sastāv tieši no nodokļu ieņēmumiem. Kopumā Francijā paredz vairāk nekā 200 sugu nodokļu, nodevu, nodokļu un citu obligāto maksājumu; to likmes un nosacījumus nodevu katru gadu tiek pārskatīti.

Nodokļu likumus, kas attiecas uz maksātājam, lielā mērā ir atkarīgi no tā, vai viņš ir vai nav nodokļu rezidents Francijā vai nē.

Francijā nodokļu rezidentiem tiek atzīti tie, kas ir franču домицилий, vai vieta pastāvīgai dzīvošanai. Saskaņā ar francijas tiesību aktiem, neatkarīgi no pilsonības домицилированным Francijā tiek atzīts tas,

• kā galveno dzīvesvietu, vai ģimene ir Francijā;
• kas veic profesionālo darbību (algotu vai nē) valsts teritorijā, izņemot gadījumus, kad šāda darbība ir otršķirīgs raksturs;
• kura centrs ir ekonomisko interešu, t.i., galvenās investīcijas, uzņēmuma juridiskā adrese, centrs profesionālo darbību, atrodas Francijā.

Vispārējam noteikumam, rezidenti valstī maksā nodokļus francijas valsts kasē ar visiem saviem pasaules ieņēmumi: ieņēmumi no uzņēmējdarbības un darba, honorāri, ienākumi no darījumiem ar nekustamo īpašumu, ienākumiem, kas gūti dividenžu un procentu veidā. Nerezidenti maksā tikai nekustamā īpašuma nodokli, kas atrodas Francijā, un uz citu iegūts Francijā ienākumus.

Starp Franciju un Krievijas Federāciju pastāv Vienošanās par izvairīšanos no dubultās aplikšanas ar nodokļiem, kas ļauj krievijas nodokļu rezidentiem nav jāmaksā nodoklis attiecībā uz vienu ienākumu divreiz. Tas ir, summas atmaksāšanu Francijā, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un kapitāla pieauguma nodokļa, var tikt ieskaitītas aprēķinot nodokļu summas, kas jāmaksā saskaņā ar noteikumiem krievijas tiesību aktiem. Nekustamā īpašuma nodoklis, saskaņā ar Vienošanos, kas maksājama tikai Francijā.

Nodokļi pērkot nekustamo īpašumu

Pērkot mājokli, uzbūvēja vairāk nekā pieciem gadiem, valsts budžeta, kā arī budžeta struktūrvienības, un pašvaldību pircējs maksā reģistrācijas maksu (les droits d ‘ enregistrement). Kopējais izmērs reģistrācijas maksu sastāda 5,81 % no vстоимости iegādājama objektu (struktūrvienību Индр, Isere un norisinājās lielā morbianas — 5,1 %).

Pērkot jaunbūves tiek maksāts PVN (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) 20% apmērā, kas visbiežāk tiek iekļauta cenā iegādājamo nekustamo īpašumu, un nodeva 0,71498 % no objekta vērtības.

Cena notariālā darījuma noformēšanas, tiek aprēķināta, izejot no objekta vērtības.

Likmes notariāla vākšana
Saskaņā ar Credit Suisse

Налогооблагаемая objekta vērtību, tūkst. eiro	Likme
Līdz 6500	3,945 %
6 500 – 17 000	1,627 %
17 000 – 60 000	1,085 %
Vairāk nekā 60 tūkst.	0,814 %

Piemēram, ja pircējs iegādājas dzīvokli ar kopējo vērtību 200 tūkstošus eiro, tad par pirmo 6,5 tūkst. eiro notārs nodeva tiek iekasēta apmērā 256,425 eiro, par šādu 10,5 tūkst. eiro — 170,835 eiro, tālāk — 466,55 eiro un 1 139,6 eiro attiecīgi. Galu galā summa notariāla savākšanas būs 2 033,41 eiro.

Nodokļi, ja valdījumā esošo nekustamo īpašumu

Īpašnieki ik gadu maksā nekustamā īpašuma nodokli(la taxe foncière), nodokli par naktsmītni (la taxe d ‘ habitation).

Izmērs nekustamā īpašuma nodokļa ir atkarīga no platības un atrašanās vietas nekustamo īpašumu un ir noteikts nodokļu iestādēm saskaņā ar кадастром un pamatojoties uz nomas izmaksas. Uzturēšanās nodoklis, kas saskaņā ar francijas tiesību aktiem, par papildus samaksu tiem, kuri aizņem apmešanās uz šī gada 1. janvāra — vai tās īpašnieku vai nomnieku.

Saskaņā ar Lara Парэнан, departamenta direktora Austrumeiropas AS et Associés, bet nekustamā īpašuma nodokļa gadā veiktie izmaksu 0,5 mēneša īres maksu, ja pilsētā, kurā atrodas mājoklis, ir uzņēmumi. Ekonomiski vāju apdzīvotās vietās likme ir vienāda ar maksu par 1,5 mēnesi. Ir domāts nevis tirgus nomas, bet nosacītā, kas tiek aprēķināta, izejot no vidējās cenas par parastu un sociālo dzīvokli, un maksā daudz mazāk par tirgus cenu. Taxe d ‘ habitation ir arī atkarīgs no tā, cik labi ir piepildīta ar valsts pilsētas. Visvairāk “atpalikuši” pašvaldībām tā lielums ir vienāds ar “nosacītu” mēneša nomas.

Piemēram, Parīzes piepilsētā, kur ir uzņēmumi, nekustamā īpašuma īpašniekam ar platību 100 m2, tirgus vērtība, kuru — 500 tūkst. eiro, gadā iet prom 800 eiro taxe foncière un tikpat daudz taxe d ‘ habitation. Cits piemērs: Parīzes piepilsētā, kur nav uzņēmumu, mājokļa īpašnieks (100 m2, 180 tūkst. eiro) maksā 850 eiro gadā par taxe foncière un 900 eiro par taxe d ‘ habitation.

“Pirkt nekustamo īpašumu ir tur, kur ir uzņēmuma Parīzes priekšpilsētās (ziemeļ-rietumi), pašā galvaspilsētā, piekrastēs (tur ir labi attīstīta tūrisma infrastruktūra), un kalnos. Tādās vietās nodokļi zemāk, bet mājokļu maksā dārgāk — viss ir likumsakarīgi. Piemēram, uz austrumiem no Parīzes nodokļa nav vispār, pateicoties Диснейленду”, — saka Lara Парэнан.

Pēc viņas teiktā, īpašnieki primāro nekustamo īpašumu vispār ir atbrīvoti no nodokļiem pirmajos piecos gados. Galvenais noteikums — pareizi aizpildīt visus nepieciešamos dokumentus, kā tas ir — rūpes realtors.

Bez tam, tie, kuru aktīvi valstī ir vērtība, kas pārsniedz 1,3 miljonus eiro, ir jāmaksā nodoklis par bagātību, vai nodoklis ir solidaritātes stāvokli (l ‘ impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Nodokļu pakļauts jebkurš nekustamais īpašums, kas atrodas īpašumā. Likmes šī nodokļa ir atkarīga no īpašuma vērtības.

Likmes notariāla vākšana
Saskaņā ar Credit Suisse

Налогооблагаемая aktīvu vērtība, tūkst. eiro	Likme, %
Līdz 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Vairāk nekā 10 000	1,5

Nodoklis par bagātību attiecas tikai uz fiziskām personām un viņu ģimenēm. Vientuļi cilvēki maksā ISF atsevišķi, laulātie, сожители un personas, kas noslēgušas civiltiesisku līgumu, solidaritāti (PACS)— kopā. Šajā īpašumā nepilngadīgu bērnu uzturam tiek aplikti ar nodokli kopā ar īpašumu viņu vecākiem.

Nodokļi, ieņēmumi un peļņa

Maksimālā likme, iedzīvotāju ienākuma nodokļa (l ‘ impôtsurlerevenu) sasniedz 45 %. Papildus pamata procentu likmes ieguvēji ļoti augsta ieņēmumu (vairāk nekā 1 miljonu eiro) maksā papildu 3-4 %.

Iedzīvotāju ienākumu nodokļa likmes Francijā

Ienākumi, eiro	Likmes, %
Līdz 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Vairāk kā 1 000 000	48-49

Īpašnieki, kas vēlas bagātināt sevi ar nodošanas nekustamo īpašumu īres, ir jāmaksā nodoklis par ienākumiem no īres (l ‘ impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая bāze — nomas ienākumi, atskaitot izdevumus par īri. Likmes var svārstīties no 5 līdz 45 %. Attiecībā uz nerezidentiem piemēro vienotas likmes 20% apmērā.

Turklāt nerezidentiem ES uz šo nodokļa tiek pievienoti sociālie maksājumi (les prélèvements sociaux), procentu likme, kas kopā veido 15,5 %. Tādējādi maksimālā likme ienākumiem no īres nerezidentiem ir 60,5 %.

Saimnieki, сдающие telpas platība ir vismaz 14 m2 30-45 eiro/m2 un vairāk (summa ir atkarīga no pašvaldības), maksā ikgadējo nodokli. Šī nodokļa likme, lai mēbelētu studijas ir ne vairāk kā 10 %.

Nodokļa likme par ienākumiem no īres
Saskaņā ar Credit Suisse

Налогооблагаемая aktīvu vērtība, tūkst. eiro	Likme, %
Līdz 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41

Pastāv arī nodoklis tukša nekustamais īpašums (la taxe sur les logements vacants, TLV). Viņiem tiek aplikti немеблированные objekti, kas atrodas коммунах ar iedzīvotāju skaitu vairāk nekā 50 tūkstoši cilvēku. Ja šāda nekustamā īpašuma objektu joprojām nav nodarbināts vairāk nekā gadu, likme ir 12,5 %, sākot no otrā gada — 25 %. Nodoklis tiek ieturēts no вмененного nomas ienākumiem, kas tiek aprēķināta, pamatojoties uz datu tirgū, ņemot vērā objekta īpašības. Apskatīt sarakstu ar pašvaldību, kurās tiek iekasēta налогна tukša nekustamo īpašumu, var uz vietas Legifrance.gouv.fr.

Меблированное mājokli, сдающееся uz īsu laiku (LMCT, location hotel ecourt terme), gada ienākumi pārsniedz 32,9 tūkst. eiro, ietilpst kategorijā pabalsti (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), jo ieņēmumi no viena mēneša īres izskatīti nodokļu iestādēm, piemēram, rūpnieciskā un komerciālā darbība.

Šajā gadījumā sociālajām iemaksām un attiecīgajiem nodokļiem tiek aplikta tikai 50 % no ienākumu summas, kas iegūta no nodošanas меблированного mājokļu īstermiņa īres.

Kā alternatīvu no nomas ienākumiem, var atskaitīt:

• aizņēmumu izmaksas (procentus, maksu par pieteikuma apstrādi un tā tālāk);
• apdrošināšanas prēmijas;
• izdevumus, kas saistīti ar vadību;
• izdevumus, kas saistīti ar iegādi, tehnisko apkopi un remontu (mazāk nekā 500 eiro);
• personīgie izdevumi;
• izdevumus, kas saistīti ar nekustamā īpašuma iegādi (komisijas, aģentūras un notāra);
• maksas, ko iekasē вкондоминиумах.

Arī īrnieks var atbrīvoties no pienākuma maksāt vietējos nodokļus, piemēram, nekustamā īpašuma nodokļa).

Īres ienākumus, ko iegūst uzņēmumi, tiek aplikta ar nodokli 33,33 % no saņemtā ienākuma atskaitot izdevumus un amortizāciju. Šo nodokli ir apliekams немеблированное mājokli, сдающееся ilgtermiņa nomu (vismaz uz trīs gadiem).

Īpašumā franču nekustamo īpašumu, kas iekārtota uz sabiedrību, ir saistīta ar maksājumu ikgadējā nodokļa netiešā īpašumā, kas ir jāmaksā pēc likmes 3 % no tirgus vērtības. Tās maksā gandrīz visas juridiskās personas. Mērķis šī nodokļa — novērst izvairīšanos no nodokļu maksāšanas luksusa, kapitāla pieaugums un pārmantošanu.

Tomēr, piemēram, pilsoņu uzņēmumiem operācijām ar nekustamo īpašumu (la société civile immobilière, KNT) ir atbrīvoti no šī nodokļa, jo ir pienākums izpaust informāciju par saviem akcionāriem pēc pieprasījuma francijas nodokļu inspekcijas. Atbrīvoti no nodokļa maksāšanas un citas franču vai ārvalstu uzņēmumiem, kas reģistrēti valstīs, kam ir vienošanās ar Franciju par informācijas atklāšanu par visiem akcionāriem uzņēmuma.

Nodokļi pārdodot

Starpība starp cenu, par kuru objekts bija iegādājies, un cenu, par kuru viņš vēlāk tika pārdots, ir apliekams ar kapitāla pieauguma nodokli (l ‘ impôt sur les plus-vērtības immobilières).

Pirmā pārdošana, nekustamā īpašuma rezidenti, var tikt atbrīvota no nodokļa samaksas par kapitāla pieaugumu.

Nekustamo īpašumu nerezidentiem tiek uzskatīta par sekundāru dzīves vietu un, attiecīgi, ar tiem ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis.

Lai ES rezidentiem nodokļa likme ir 19 %, krievijas nodokļu rezidentiem — 33,33 %. Ja nerezidents ir Francijas rezidents nav сотрудничающего valsts, piemēram, Брунея vai Gvatemalas likme ir 75 %.

Ja nekustamais īpašums tiek pārdots pēc piecu gadu laikā pēc iegādes, tad nodoklis samazinās par каждыйгод pieder vairāk nekā piecus gadus. Pārdodot pēc vairāk nekā 22 gadu laikā nekustamo īpašumu, automātiski tiek atbrīvots no šī nodokļa. Lai noteiktu ar nodokli apliekamo bāzi, no pārdošanas cenas tiek atrēķināta iegādes cena un izmaksas.

Ja mājas pārdošanu Francijā bijušie rezidenti kapitāla pieaugums (par summu ne vairāk kā 150 tūkst. eiro) arī ir atbrīvots no nodokļa samaksas. Lai to izdarītu, nodokļa maksātājam palikt valsts rezidentu divus gadus pirms izbraukšanas, bet mājokli pārdot — uz pieciem gadiem.

Pārdodot nekustamo īpašumu, gadījumā, ja ienākumi pārsniedz 50 tūkstošus eiro, ir jāmaksā papildus nodoklis, kura likme svārstās no 2% līdz 6%.

Mantojuma nodoklis

Saskaņā ar valsts likumdošanu, franču nekustamo īpašumu, kas atrodas īpašumā nerezidenta ar nodokli aplikta uz mantojumu (l ‘ impôt sur les successions).

Franču mantojuma nodokli aprēķina, vadoties no objekta vērtības. Ar nodokli nav apliekams ar īpašumu, kas pāriet no viena laulātā uz otru. Nododot nekustamo īpašumu наследствоот vecākiem bērniem piemēro likmes, no 5 līdz 45 %. Gadījumā, ja pārvades mantojuma brāļiem un māsām piemēro likmi no 35 % līdz 45 %, племянникам un radiniekiem līdz ceturtajai pakāpei — fiksētā likme ir 55 %, bet personām, kuras nav saistīti ar наследодателем, — 60 %.

Lai legāli izvairītos no nodokļu налогана mantojumu, ieteicams noformēt nekustamo īpašumu uzņēmumu. Šādā gadījumā tiks piemēroti likumi ir tās valsts, kuras rezidents ir bijis nekustamā īpašuma īpašnieks.

Nodokļa likmes par mantojumu
Saskaņā ar Credit Suisse

Налогооблагаемая aktīvu vērtība, tūkst. eiro	Likme, %
Līdz 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Vairāk kā 1 805 677	45

Lūdzam ņemt vērā, ka augstāk ir tikai pamata informācija par nodokļiem Francijā. Saprast nianses, lai noteiktu precīzu izmēru nodokļiem un veidus, kā tos optimizācija palīdzēs jums sertificēti speciālisti nodokli Francijā. Tranio iesaka sazināties ar viņiem, pirms darījuma.