Como ocorre a herança de propriedade na Europa
De acordo com a pesquisa da empresa britânica Rightmove, 60 % dos compradores de imóveis, pessoas com mais de 55 anos, já com a conclusão da transação eles estão pensando sobre como o imóvel será transmitido aos herdeiros. Há duas razões para isto:
- o proprietário não tem sempre o direito de decidir a quem transferir a propriedade: em muitos países da Europa, a regra geral é obrigatória a proporção em massa hereditária;
- transferência de propriedade por herança relacionada com o pagamento de impostos, muitas vezes onerosas para os herdeiros;
- em alguns países, como a França, você pode evitar o pagamento de imposto sobre a herança, pré-dispondo de um imóvel para uma empresa especial.
A lei da UE sobre herança
A partir de 17 de agosto de 2015 nos países da UE tem uma lei que altera as regras de herança de propriedade: antes de estrangeiros, proprietária de uma imobiliária na Europa (não em seu país de origem), transferiu a propriedade herdada de acordo com as leis do país onde se encontrava o objeto. Segundo as novas regras, o procedimento de transmissão de herança padrão lida com esse país, onde o falecido estava, no momento da morte, mas o proprietário do imóvel que pode se dar preferência a lei do país de sua cidadania, quer se trate de um país da UE ou de qualquer outro.
No reino Unido, a propriedade é herdada de acordo com a lei britânica, e na França, de acordo com as leis do país de origem do proprietário do objeto
Esta lei é válida em todos os países da UE, à excepção do reino Unido, Dinamarca e Irlanda, onde os estrangeiros, quando a transmissão da herança serão tratados de acordo, respectivamente, sob os britânicos, dinamarquesa e irlandesa leis.
A decisão sobre a transmissão da herança, adotado em um país da UE, automaticamente é reconhecido em todos os outros países da União. Há, também, o certificado Europeu de herança (European Certificate of Succession), confirmando o direito de propriedade.
Além do pan da lei de herança, há leis nacionais que regem a ordem de pagamento do imposto sobre a herança, e também é quem tem o direito sobre o imóvel e qual a porcentagem necessariamente recebem a filhos e cônjuges.
A ordem de herança
Se tiver vontades de bens divididos de acordo com os preceitos do falecido. Se tal não tem o documento, o imóvel entra parentes na forma da lei.
Na maioria dos países da UE não há mais filas de herança: como regra, em primeiro lugar, a herança recebem as crianças, os pais e a esposa do falecido e, em seguida, irmãos, irmãs, avós, mais são levados em conta os interesses dos outros parentes e pessoas dependentes. Por exemplo, na Alemanha, existem três graus de parentesco, e na Finlândia distinguir duas categorias de herdeiros: a primeira referem-se a esposa e os filhos, e a segunda todos os outros.
Em primeiro lugar, a herança recebem filhos e cônjuges
Normalmente, o direito de sucessão ocorre automaticamente. Há também o tempo, durante o qual o herdeiro necessário apresentar uma declaração às autoridades fiscais: na Alemanha é de três meses, na Itália — um ano, em Espanha e França, por seis meses. Também estabelecidas, durante o qual o herdeiro pode renunciar a direitos de herança. Por exemplo, na Alemanha, é de seis semanas depois de o herdeiro aprendi sobre a transferência de propriedade.
Para efectuar a herança normalmente, são necessários os documentos:
- passaporte para o herdeiro;
- a certidão de óbito;
- certidão de casamento, certidão de nascimento (e outros documentos, para provar o grau de parentesco);
- o testamento;
- a prova de propriedade do falecido.
A regra a obrigatoriedade da quota na herança
Em muitos países da Europa, a regra geral é obrigatória a proporção em massa hereditária — o direito de os membros da família para receber uma quota de herança, não importa se foi indicado em testamento do falecido. Esta regra aplica-se quase universalmente em todos os países da UE, à excepção do reino Unido e da Irlanda. Por exemplo, em França, uma criança, segundo a lei, recebe a metade de propriedade do falecido pai de dois filhos — dois terços, três filhos ou mais de três quartos. Por sua vez os ingleses e irlandeses, os proprietários não são obrigados a transferir a propriedade, localizada na França, as crianças. Elas podem legar sua qualquer outra pessoa, nem mesmo um membro da família.
Na Itália, de acordo com a regra obrigatória a proporção em massa hereditária, uma criança recebe a metade de um imóvel de dois filhos e mais de dois terços, os pais — de um terço, o cônjuge a meia, a esposa, com o filho — de um terço. Esta regra aplica-se a todos os tipos de propriedade.
O imposto sobre herança
Na Áustria, Letónia e Portugal e Chipre, não há impostos sobre herança. Em outros países da Europa a taxa varia de acordo com o grau de parentesco: quanto mais próximo herdeiro para o наследодателю, menor o imposto. Também, em muitos países, existem deduções fiscais.
| Áustria | — | Portugal | — |
|---|---|---|---|
| Bulgária | 0,00–6,60 | Eslovénia | 0,00–39,00 |
| Reino unido | 0,00–40,00 | Turquia | 1,00–10,00 |
| Hungria | 0,00–40,00 | Finlândia | 0,00–36,00 |
| Alemanha | 7,00–50,00 | França | 5,00–60,00 |
| Grécia | 0,00–40,00 | Croácia | 5,00 |
| Espanha | 7,65–34,00 | Montenegro | 3,00 |
| Itália | 4,00–8,00 | República checa | 0,00–40,00 |
| Chipre | — | Suíça | * |
| Letónia | — | Estónia | 21,00 |
| Mônaco | 8,00–16,00 |
Na Alemanha, quando o cálculo do imposto consideram os custos de propriedade e o grau de parentesco. Por exemplo, quando a herança de sua filha de mãe para dedução de imposto é de 400 тыс. de euros, e tendo em conta a dedução do restante do valor do imóvel, são tributados à escala progressiva: até 75 тыс. euro — 7 %, até 300 тыс. euro — 11 %, até 600 тыс. euro — 15 % e assim por diante. Com a ajuda de imposto pode ser totalmente evitado o imposto sobre a herança. Por exemplo, a cada 10 anos, os pais podem transmitir a duas crianças a propriedade de valor de 800 тыс. euros, sem o pagamento do imposto.
Na Espanha, os herdeiros de pagar imposto à alíquota de 7,65 % até 34,00 %. A soma do imposto, em seguida, é aplicado o coeficiente que depende do valor do imóvel e o grau de parentesco (relação máxima — 2,4). Devido a isso, o real é a aposta máxima pode chegar a 81,60 %. As taxas do imposto sobre herança e os termos de herança podem variar em diferentes regiões de Espanha. Nas Astúrias, nas ilhas Baleares, na Galiza e de Múrcia imposto não se aplica a crianças de menos de 21 anos, que herdam bens do pai. Também inclui créditos fiscais (para os parentes próximos — até 47 858 euros).
Na Europa, os altos impostos sobre a herança, mas quase sempre é possível usar uma deduções fiscais
Na França, como na Alemanha, a taxa de (5-60 %) depende do valor do imóvel e o grau de parentesco de um herdeiro. Impostos não estão sujeitos a propriedade, que passa de um cônjuge a outro. Quando o fizer, o direito à herança recebem em primeiro lugar, as crianças e os pais. Para eles, a taxa varia de 5 % (para um imóvel mais barato 8 072 euros) até 45 % (para um imóvel mais caro de 1 805 677 euros). O segundo na fila de irmãos e irmãs. Eles pagam o imposto à alíquota de 35 % (para um imóvel mais barato 24 430 euros) até 45 % (para um imóvel mais caro 24 430 euros). Tarifas para outros herdeiros — de 55 a 60 %. Há também o imposto de desconto de 100 тыс. de euros para os parentes próximos.
“A tributação nem sempre se limita apenas de um imposto sobre a herança. Em alguns países, ao mudar de proprietário de uma propriedade pode ocorrer o dever de pagar o imposto sobre a transferência de direitos de propriedade. Também será necessário realizar a reavaliação de obrigações fiscais de imposto de renda sobre o bem-estar para a pessoa que recebeu o imóvel. A transferência de ativos em países selecionados (mesmo onde não há impostos sobre herança) pode resultar em pagamento de imposto de selo”, diz Alex de Obra, o consultor tributário da empresa UFG Wealth Management.
Por exemplo, na Áustria, não há impostos sobre herança, mas quando a transferência de propriedade, será cobrado o imposto sobre a transferência de direitos de propriedade: 2,0 % (quando a herança de parentes próximos) ou 3,5 % (em outros casos). Em Chipre e em Portugal, onde o imposto sobre a herança, também está ausente quando a propriedade de herdeiros pagam o imposto de selo. Taxas de imposto de selo Chipre — 0,15–0,20 %, dependendo do montante, em Portugal — 0,8 %.
Estruturação de operações para otimizar a tributação
Para livrar os descendentes de arruinando impostos sobre a herança, muitas elaborar imobiliário pessoa jurídica — empresa familiar, a fundação ou fundo fiduciário.
Para otimizar a tributação na França imóveis muitas vezes é feita por sociedade civil de operações imobiliárias (la société civile immobilière, SCI). Nesse caso, o imposto sobre a herança é praticamente inexistente. Precisa passar por essas etapas: estabelecer SCI, comprar com essa empresa de empréstimos imobiliários “desmembrar” a propriedade e entregá-lo no dom de herdeiro. Quando ofereces um valor da hipoteca é descontado no valor da quota de SCI. Por exemplo, o pai com a idade de 59 anos, passa para o dom de propriedade quando o saldo de um empréstimo de 50 тыс. de euros, com uma quota de propriedade sem o direito de uso (nue-propriété) estimado em 105 тыс. de euros (50% do 210 тыс. custo total). Nesse caso, o valor do imposto será de apenas 250 euros. Sob o “расчленением propriedade” (démembrement de propriété) entende-se tal é o caso quando, por exemplo, o pai pertence узуфрукт (direito de uso de imóveis), e o herdeiro-filho — nue propriété (imóveis, sem direitos de utilização, ou simplesmente de parede).
Fazendo imobiliário pessoa jurídica, ajuda a otimizar a tributação
Na Alemanha, a partir de 2009, foi introduzida a lei (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz), no qual 100 % dos ativos da empresa estão isentos do imposto sobre a herança, se satisfeito com certos critérios: o negócio deve funcionar durante, pelo menos, sete anos após a aquisição dos ativos e o nível de gastos em folha de pagamento deve exceder o nível inicial de oito vezes ou número de funcionários deve exceder 20 pessoas. No entanto, em dezembro de 2014, a Suprema corte do país decidiu que a lei é inconstitucional, e esta benefícios fiscais podem ser canceladas em meados de 2016.
Na offshore países depositário (administrador do trust) não tem a obrigação de informar sobre os rendimentos de um fundo fiduciário autoridades fiscais do país, cidadãos que são os beneficiários, e a isenção de impostos sobre a herança. Por exemplo, um imóvel no reino Unido, decorada para o fornecimento a empresa, não serão tributados na herança (é a ruptura será cancelada em abril de 2017).
“Em certos casos, ferramentas como o fundo ou fundos, podem ser utilizados para otimizar a tributação quando a herança, mas eles não funcionam, por exemplo, quando francesa de imóveis. Em relação aos imóveis residenciais, por exemplo, no reino Unido, empréstimo de hipoteca pode reduzir o impacto fiscal, quando a transmissão da herança: a base é um assim chamado “custo líquido de um activo” (net asset value), e a hipoteca (até o vencimento), na verdade, reduz o custo do ativo”, diz Alex de Obra.
Em qualquer caso, cada situação é única e requer uma investigação detalhada como um especialista em deficiências de obras e fiscal de um especialista.
“Recomendamos que a formalização de um testamento em um notário ou advogado do país, onde se situa o imóvel, aconselha o sócio-gerente “Транио” George Качмазов no artigo “a Herança de um imóvel no exterior e outros bens”.— É aconselhável incluir no testamento uma declaração do tipo “de pertencer a mim bens, nomeadamente a casa da França em…”. É preciso não generalizar todos os bens, que pode estar também na Rússia, ou em outro lugar. É uma maneira certa de evitar colisões de execução e excesso de litígios”.
Julia Кожевникова, “Транио”
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