Cum se întâmplă de moștenire a proprietății în Europa

Potrivit studiului companiei britanice Rightmove, 60 % din cumparatori imobiliare de peste mări — este de oameni de peste 55 de ani, deja, la încheierea tranzacției, ei se gândesc cum să bunurile vor fi transmise moștenitorilor. Există câteva motive:

• proprietarul nu are întotdeauna dreptul de a decide cui să treacă de proprietate: în multe țări Europene există o regulă obligatorie a cotei deținute în masa succesorală;
• transferul de proprietate prin moștenire legată de plata a impozitelor, adesea împovărătoare pentru moștenitori;
• în unele țări, de exemplu, în Franța, se poate evita plata impozitului pe succesiune, în prealabil perfectarea imobiliare de la o companie specială.

Legea UE privind moștenirea

Cu 17 august 2015 în țările UE se aplică legea care modifică regulile de moștenire de proprietate: înainte de străinii care dețin proprietăți imobiliare în Europa (nu în țara lor de origine), au proprietatea de moștenire, în conformitate cu legile țării unde este situat imobilul. Conform noilor norme, procedura de transmitere a moștenirii, în mod implicit se ocupă țara, în cazul în care defunctul a fost în momentul morții, dar proprietarul bunului poate da prioritate legii țării lor de cetățenie, fie că este vorba de o țară UE sau oricare alta.

În marea Britanie de proprietate se transmite prin mostenire legislația britanică, iar în Franța — în conformitate cu legile țării de origine a proprietarului obiectului

Această lege este valabilă în toate țările UE, în afară de marea Britanie, Danemarca și Irlanda, în cazul în care străinii la transmiterea moștenirii, vor intra în consecință, sub britanice, daneze și irlandezi legi.

Decizia privind transmiterea moștenirii, adoptată într-o țară a UE, în mod automat este recunoscută în toate celelalte țări ale Uniunii. Există, de asemenea, European, certificatul de moștenire (European Certificate of Succession), ce confirmă dreptul de proprietate.

În afară de pan-european de lege cu privire la moștenire, există legile naționale care reglementează modul de achitare a impozitului pe moștenire, precum și cine are dreptul de proprietate și ce cotă de sigur de a lua copiii și soții.

Modul de moștenire

Dacă aveți o succesiune de proprietate este divizat în conformitate cu prevederile decedat. Dacă un astfel de document nu există, atunci imobiliare trece rude în modul stabilit de lege.

În majoritatea țărilor UE există mai multe cozi de moștenire: de obicei, în primul rând, moștenirea primesc copii, părinți și soți a decedat, apoi, frați, surori, bunici, apoi sunt luate în considerare interesele celorlalte rude apropiate și persoanele aflate la întreținere. De exemplu, în Germania există trei grade de rudenie, iar în Finlanda, se disting două categorii de moștenitori: la prima se referă soții și copii, la a doua — toate celelalte.

În primul rând, moștenirea primesc copiii și soții

De obicei, dreptul de moștenire vine în mod automat. Există, de asemenea, termenele în care moștenitorul trebuie să depună o declarație la organele fiscale: în Germania este de trei luni, în Italia — un an, în Spania și Franța — șase luni. De asemenea, sunt stabilite termenele în care moștenitorul poate renunța la drepturile de moștenire. De exemplu, în Germania este de șase săptămâni, după ce moștenitorul a învățat cu privire la transmiterea proprietății.

Pentru efectuarea succesiunii, de obicei, sunt necesare astfel de documente:

• fișa cu date de moștenitor;
• certificatul de deces;
• certificatul de căsătorie, certificatul de naștere (și alte documente care să ateste legătura de rudenie);
• testamentul;
• dovada dreptului de proprietate a defunctului.

Regula obligatorie a cotei din mostenire

În multe țări din Europa există o regulă obligatorie a cotei deținute în masa succesorală — dreptul membrilor de familie pentru a primi o cotă-parte din moștenire, indiferent dacă acest lucru se specifică în voința celui decedat. Acest lucru este valabil aproape peste tot, în toate țările UE, cu excepția marii Britanii și a Irlandei. De exemplu, în Franța, un copil, conform legii, primește jumătate din averii regretatului părinte, doi copii — de două treimi, trei copii sau mai mult de trei sferturi. La rândul său, britanici și irlandezi proprietarii nu mai au obligația de a transmite imobiliare, aflată în Franța, copiii. Ele pot lăsa moștenire bunurile sale de orice altă persoană, chiar un membru al familiei.

În Italia, conform regulii obligatorie a cotei deținute în masa succesorală, un copil primește jumătate din bunuri, doi copii și mai mult de două treimi, părinte — al treilea, soțul sau soția, jumătate, un soț, cu un copil — la o treime. Această regulă se aplică la toate tipurile de bunuri.

Impozitul pe moștenire

În Austria, Letonia și Portugalia și Cipru nu există nici un impozit pe succesiune. În alte țări Europene, rata variază în funcție de gradul de rudenie: mai aproape de un moștenitor la наследодателю, cu atât mai puțin impozit. De asemenea, în multe țări, prevăzute de deduceri fiscale.

Austria	—	Portugalia	—
Bulgaria	0,00–6,60	Slovenia	0,00–39,00
Marea britanie	0,00–40,00	Turcia	1,00–10,00
Ungaria	0,00–40,00	Finlanda	0,00–36,00
Germania	7,00–50,00	Franța	5,00–60,00
Grecia	0,00–40,00	Croația	5,00
Spania	7,65–34,00	Muntenegru	3,00
Italia	4,00–8,00	Republica cehă	0,00–40,00
Cipru	—	Elveția	*
Letonia	—	Estonia	21,00
Monaco	8,00–16,00

În Germania, la calcularea impozitului se ia în considerare costul de bunuri imobiliare și de gradul de rudenie. De exemplu, la succesiunea fiica de la mama de deducere a taxei este de 400 de mii de euro, și ținând cont de deducerea rămasă valoarea bunurilor impozitate la o scară progresivă: până la 75 de mii de euro — 7 %, până la 300 de mii de euro — 11 %, până la 600 de mii de euro — 15 % și așa mai departe. Cu ajutorul deduceri fiscale pot fi complet evitate impozitului pe succesiune. De exemplu, la fiecare 10 ani, părinții pot transmite două copii de bunuri în valoare de 800 de mii de euro, fără plata impozitului.

În Spania moștenitorii platit impozitul la cota de 7,65 % la 34,00 %. La suma impozitului apoi se aplică un coeficient, care depinde de valoarea bunurilor și gradul de rudenie (maxim coeficient de 2,4). Din aceasta cauza reală pariul maxim poate ajunge la 81,60 %. Cotele impozitului pe succesiune și condițiile de moștenire poate varia în diferite regiuni ale Spaniei. În Asturias, insulele Baleare, în Galicia și Murcia nu se percepe taxă cu copii până la vârsta de 21 de ani, наследующих proprietatea părinților. De asemenea, sunt prevăzute reduceri fiscale (pentru cei dragi și rudele de până la 47 de 858 euro).

În Europa ridicate impozite pe succesiune, dar aproape întotdeauna posibil pentru a profita fiscale вычетами

În Franța, ca și în Germania, rata (5-60 %) depinde de valoarea bunurilor și gradul de moștenitor. Nu este impozitată de proprietate, care se trece de la un soț la altul. Dreptul la moștenire sunt în primul rând copiii și părinții. Pentru ei, rata variază de la 5 % (pentru bunuri mai ieftin 8 072 euro) la 45 % (pentru bunuri mai scumpe 1 677 805 euro). Al doilea de la coadă — frați și surori. Ei plătesc impozitul la cota de 35 % (pentru bunuri mai ieftin de 24 de 430 de euro) la 45 % (pentru bunuri mai scumpe 24 de 430 de euro). Pariuri pentru alți moștenitori — 55-60 %. Există, de asemenea, fiscală de reducere de 100 de mii de euro pentru rudele apropiate.

„Impozitarea nu este întotdeauna limitat doar la impozitul pe moștenire. În unele țări, la schimbarea proprietarului imobilului poate apărea obligația de a plăti impozitul pe trecerea drepturilor de proprietate. De asemenea, va fi nevoie de reevaluarea obligațiilor fiscale privind impozitul pe bunăstare pentru persoana care a primit bunurile. Transmiterea activelor în unele țări (chiar și acolo unde nu există nici un impozit pe moștenire) poate atrage și plata taxei de timbru”,— spune Alexei Пантелеев, consultant fiscal companiei UFG Wealth Management.

De exemplu, în Austria nu există nici un impozit pe succesiune, dar la transmiterea bunurilor se va percepe un impozit pe transferul dreptului de proprietate: 2,0 % (la moștenire rudele apropiate) sau 3,5 % (în alte cazuri). Cipru și Portugalia, în cazul în care impozitul pe succesiune, de asemenea, lipsește de la primirea de bunuri imobiliare moștenitorii platit taxa de timbru. Rate taxa de timbru în Cipru — 0,15–0,20 %, în funcție de sumă, în Portugalia — 0,8 %.

Structurarea tranzacțiilor pentru optimizare de impozitare

Pentru a scăpa de descendenți de la разоряющих impozitelor pe succesiune, multe perfectează imobiliare pe persoana juridica — o companie de familie, fondul sau de încredere.

Pentru optimizare de impozitare în Franța imobiliare de multe ori se întocmește de societate civilă privind operațiunile cu imobile (la société civile immobilière, SCI). În acest caz, impozitul pe succesiune, practic, lipsește. Trebuie să treacă prin astfel de etape: fondarea SCI, cumpara de la această companie credite imobiliare, „exploda” de proprietate și de a o expedia într-un cadou de moștenitor. La dăruirea suma ipotecii se scade din valoarea de cota de SCI. De exemplu, tatăl, în vârstă de 59 de ani, transmite darul de proprietate de la soldul creditului de 50 de mii de euro, în timp ce cota de proprietate, fără drept de folosință (nue-propriété) sunt estimate la 105 mii de euro (50 % din 210 de mii de costul total). În acest caz, suma impozitului va fi de doar 250 de euro. Sub „расчленением de proprietate” (démembrement de propriété) se înțelege un astfel de caz, atunci când, de exemplu, un părinte este deținută de uzufruct (dreptul de folosință a imobilului), iar moștenitorul-fiul — nue propriété (imobiliare, fără drept de folosință, sau pur și simplu de perete).

Efectuarea imobiliare juridică ajută la optimizarea impozitarea

În Germania, începând cu anul 2009 a fost introdus legea (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz), în care 100 % din activele companiei sunt scutite de impozitul pe moștenire, dacă sunt îndeplinite anumite criterii: o afacere trebuie să funcționeze timp de cel puțin șapte ani după achiziționarea de active, precum și nivelul cheltuielilor pentru salarii trebuie să depășească nivelul inițial de opt ori, sau de numărul de angajați trebuie să depășească 20 de persoane. Cu toate acestea, în decembrie 2014, curtea Supremă de justiție a decis că legea este neconstituțională, și aceasta facilitate fiscala poate fi anulată la mijlocul anului 2016.

În offshore țări curatorul (mandatarul) nu este obligat să raporteze cu privire la venituri administrării de către organele fiscale a țării, cetățenii care sunt beneficiarii, și este scutit de impozitul pe moștenire. De exemplu, o proprietate în marea Britanie, decorată în off-shore de companie, nu se va impozita la moștenire (este diminuarea va fi anulat în aprilie 2017).

„În anumite cazuri, astfel de instrumente, cum ar fi o societate fiduciară sau de fond, pot fi folosite pentru optimizarea impunerii la moștenire, dar ele nu funcționează, de exemplu, atunci când transferul de proprietate franceză. În ceea ce privește imobiliare rezidențiale, de exemplu, în marea Britanie, împrumut ipotecar poate reduce consecințele fiscale la transmiterea succesiunii: baza fiscală reprezintă așa-numita „valoarea netă a activului” (net asset value), iar creditul ipotecar (până la scadență), de fapt, reduce costul activului”,— spune Alexei Пантелеев.

În orice caz, fiecare situație este unică și necesită o cercetare detaliată a ca un specialist în ereditara afaceri, cât și fiscal, expert.

„Vă recomandăm să întocmească un testament la notar sau un avocat de țară, în cazul în care se află bunurile, spune managing partner „Транио” Gheorghe Качмазов în articolul „Moștenire imobiliare în străinătate și a altor bunuri”.— Este de dorit să includă în mod direct în testamentul formularea de tipul „de care aparțin mi-a bunurilor, și anume casa în Franța, la adresa…”. Este nevoie, pentru a nu generaliza toate bunurile, care poate fi, de asemenea, în Rusia sau în altă parte. Acesta este cel mai sigur mod de a evita conflictele de aplicare a legislației și de prisos a litigiilor”.

Iulia Кожевникова, „Транио”

Comments are closed.