Impozite în Franța: pentru ce plătesc rezidente și străine cumparatorii

Franța în mod constant intră în top 15 cele mai populare țări pentru achiziționarea de bunuri imobiliare. Una dintre cele mai frecvente întrebări care cumpărătorii adresează specialiștilor Tranio.Ru ține de sistemul de impozitare din această țară.

Anual, francezi și străini proprietarii de locuințe plătesc impozite pe bunurile imobiliare și impozitul pe venit. Investitorii se confruntă cu impozite pe venituri din arendă și pe câștigurile de capital. Proprietarii de firme dau mai mult de o treime din profit ca impozit pe profit.

TVA	20 %
Taxa pe clearance-ul de tranziție dreptului de proprietate	5,81 %
Taxe foncière (anuală a impozitului imobiliare)	Chiria pentru 0,5–1,5 luni
Taxe d ‘ habitation (anuală a impozitului de cazare)	Chiria în perioada până la 1 lună
Impozitul pe venitul de închiriere	35,5 – 60,5 %
Impozitul pe câștigurile de capital	40,5 %
Impozitul pe gol imobiliare	12,5–25 %
Impozitul pe moștenire	5-60 %
Impozitul pe venit	0-49 %
Impozitul pe avere	0-1,5 %
Impozitul pe indirectă posesia	3 %
Impozitul pe profit	15-33,33 %

Impozite pe proprietate

Pariuri notarial de remunerare variază de la 0,825 până la 4 %. La acesta se adaugă și TVA de 20 %.

Suma tranzacției, euro	Comisia, %
Până la 6 500	4
6 500 – 17 000	1,65
17 000 – 60 000	1,10
Mai mult de 60 000 de	0,825

Atunci când cumpără secundară de imobile, cu excepția comisiei de realtori și notar, cumpărătorul achită taxa pentru perfectarea dreptului de proprietate (les droits de mutation) — 5,81 %. La achiziționarea unei participații într-o societate care dispune de active formate preponderent din limba franceză de proprietate, taxa de înregistrare este de 5 % din valoarea cotei.

Atunci când cumpără clădiri noi se achită TVA (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) în mărime de 20 % (cel mai adesea inclus în preț).

Proprietarul în fiecare an, plătește impozite pe proprietate. În Franța, două: taxe foncière (de fapt, „impozitul pe bunurile imobiliare”) și taxe d ‘ habitation („taxa pentru cazare”). Potrivit Lara Парэнан, director al departamentului Europa de Est AS et Associés, rata de taxe foncière pe an, echivalentul valorii de 0,5 luni de leasing, dacă în orașul în care se află locuințe, există întreprinderii. În localitățile care sunt mai slab dezvoltate economic, rata egală cu de 1,5 luni. Se are în vedere nu valoarea de piață de închiriere, iar convențională, care se calculează pe baza prețurilor medii de normală și locuințe sociale și este în valoare de mult mai puțin de pe piață. Taxe d ‘ habitation, de asemenea, depinde de cât de bine este umplut cu trezoreria orașului. În cele mai „înapoiate” comunele dimensiunea sa este „condiționată” lunar de închiriere.

De exemplu, într-o suburbie a Parisului, în cazul în care există întreprinderi, proprietarul imobilului cu suprafața de 100 m2, valoarea de piață care — 500 000 de euro, pe an, pleacă de la 800 de euro pe taxe foncière și la fel de mult pe taxe d ‘ habitation. Un alt exemplu: într-o suburbie a Parisului, în cazul în care nu există întreprinderi de către proprietar a locuinței (100 m2, 180 000 euro) plateste 850 de euro pe an pentru taxe foncière și 900 de euro pentru taxe d ‘ habitation.

„Pentru a cumpăra proprietăți trebuie acolo, în cazul în care o întreprindere — în suburbiile Parisului (nord-vest), în orașul chișinău, pe coastele (acolo este bine dezvoltat infrastructura turistică) și în munți. În astfel de locuri, impozite mai mici, dar de locuințe este mai scump — totul natural. De exemplu, la est de Paris, impozitul nu datorită Диснейленду”, spune Lara Парэнан.

Potrivit acesteia, proprietarii primară de bunuri imobiliare nu se scutesc de impozite în primii cinci ani. Principala condiție — să completeze toate documentele necesare, iar acest lucru va avea grija de agenti imobiliari.

Proprietarii care doresc să se îmbogățească prin predarea imobilului, obligația de a plăti impozitul pe veniturile din arendă (l ‘ impôt sur le revenu locatif). Baza impozabilă — venitul din închiriere cu deducerea cheltuielilor legate de închirierea. Pariuri — de la 5 până la 45 %. Miza minimă pentru nerezidenți — 20 %. În plus, la acest venit se adaugă social taxa percepută la cota de 15,5 %. Astfel, rata maximă de venituri de la arenda pentru nerezidenți este de 60,5 %.

Impozabilă valoarea activelor de mii de euro	Rata, %
Până la 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41
Mai mult de 150 000 de	45

Venituri din chirii obținute de companii impozitate la o rată de 33,33 % din venituri minus cheltuieli și amortizarea. Acest impozit se impozitează, apartament nemobilat, сдающиеся în arendă pe termen lung (cel puțin trei ani). Mobilată cazare, сдающееся pe termen scurt (LMCT, location meublée court terme) se încadrează în categoria de beneficii (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): din arendă se deduc amortizarea cheltuieli. Potrivit Sandy Далмас, partener în cadrul companiei Cabinet Roche, pentru a obține aceste beneficii, proprietarul trebuie să acorde locatarului, cel puțin, trei din cele patru servicii: mic dejun, curățarea periodică a spațiilor, furnizarea de lenjerie de corp și de acceptare a clientului. În plus, proprietarii care dau încăperile cu o suprafață de mai puțin de 14 m2 pentru 30-45 euro/m2 și mai mult (suma depinde de localitate), plata suplimentară anuală de impozit. Rata pentru mobilate, garsoniere este de maxim 10 %.

Cu ani de imobiliare scump, și de revânzare a proprietarului se poate extrage un profit. Diferența între prețul la care imobilul a fost cumpărat și prețul la care el mai târziu a fost vândut, scutite de impozit pe câștigurile de capital (l ‘ impôt sur les plus-valori immobilières). Cu 1 august 2015, cetățenii din toate țările l plătească pe o rată fixă de 40,5 % (inclusiv o adunare socială, a cărui dimensiune este de 15,5 %, și un excedent de impozit de 6 %). Este posibilă deducerea din baza impozabilă. În cazul în care durata de proprietate este de 17-18 ani, deducerea este de 24 %. Deducerea se calculează nu în funcție de valoarea de piață a obiectului, precum și a diferenței dintre valoarea de cumpărare și de vânzare.

Prima vânzare de bunuri imobiliare de către nerezidenți poate fi scutită de impozitul pe câștigurile de capital, cu respectarea unor condiții.

Cu 1 august 2015, cetățenii din toate țările plătesc impozitul pe câștigurile de capital la o rată de 19 %. La acesta se adaugă o adunare socială 15,5 % și un excedent de impozit de 6 %.

Se aplică reduceri fiscale, mărimea cărora depinde de cât de mult timp imobiliare s-a aflat în proprietate. Reduceri la impozitul pe venit (19 sau 33,33 %) sunt de 6 %, în cazul imobilului deținut de la 6 ani până la 21 de ani, sau 4 % pentru a 22-a a anului. După 22 de ani de posesie proprietarii sunt scutiți de acest impozit. Reduceri pentru colectarea sociale (15,5 %) reprezintă 1,65 %, în cazul imobilului deținut de la 6 ani până la 21 de ani, 1,6 % pentru 22 de ani, 9 %, în cazul imobilului deținut de 23-30 de ani. După 30 de ani de proprietari sunt scutite de la plata asigurărilor sociale de colectare. Nerezidente, care nu beneficiază de sistemul francez de securitate socială, din taxe sunt scutiți. Cei care au plătit taxele sociale, pot depune un recurs la întoarcerea de fonduri de la serviciul fiscal de la locul de înregistrare, în Franța, până la data de 31 decembrie 2015.

Atunci când vânzarea de bunuri imobiliare după 1 ianuarie 2013 se va percepe o taxă suplimentară.

Dimensiunea impozabil capital (НПК)	Pariuri
50 001 – 60 000	2 % − (60 000 — НПК) × 1/20
60 001 – 100 000	2 %
100 001 – 110 000	3 % − (110 000 — НПК) x 1/10
110 001 – 150 000	3 %
150 001 – 160 000	4 % − (160 000 — НПК) x 15/100
160 001 – 200 000	4 %
200 001 – 210 000	5 % − (210 000 — НПК) x 20/100
210 001 – 250 000	5 %
250 001 – 260 000	6 % − (260 000 — НПК) x 25/100
Mai mult de 260 000	6 %

În Franța posesia proprietatii, emis pe o companie, este asociat cu plata anuală a impozitului pe indirectă, deținerea, care se plătește la o rată de 3 % din valoarea de piață. L-a plătit de toate persoanele juridice. Scopul acestui impozit — pentru a contracara evaziunea fiscală de lux, câștiguri de capital și moștenire.

În anumite condiții sunt scutiți de acest impozit proprietarii care dau mobilată imobiliare pe termen scurt. „Proprietarul nu plătește impozitul pe câștigurile de valoare, în cazul în care activitatea de dare în arendă a efectuat, în termen de maxim cinci ani și, dacă salariul mediu anual chiria ultimii doi ani sub 250 000 de euro”, spune Sandy Далмас.

În Franța există, de asemenea, impozitul pe gol imobiliare (la taxe sur les logements vacants, TLV). Le scutite de немеблированные obiecte, situate în comune cu o populație de peste 50 mii de persoane. Vezi lista comunelor, în care se percepe impozitul pe site-ul Legifrance.Gouv.Fr. În cazul în care cazarea nu este ocupat mai mult de un an, rata este de 12,5 %, incepand cu al doilea an — 25 %. Impozitul se plătește cu вмененного de închiriere de venit, care se calculează pe baza datelor de piață, având în vedere caracteristicile imobilului.

Alte impozite

În Franța, există un impozit pe succesiune (l ‘ impôt sur les successions). Oferta (5-60 %) depinde de valoarea bunurilor și gradul de moștenitor. Nu este impozitată de proprietate, care se trece de la un soț la altul. În primul rând, moștenirea primesc copiii și părinții. Pentru această categorie de persoane rata variază de la 5 % (pentru bunuri mai ieftin 8 072 euro) la 45 % (pentru bunuri mai scumpe 1 677 805 euro). Al doilea de la coadă — frați și surori. Ei plătesc impozitul la cota de 35 % (pentru bunuri mai ieftin de 24 de 430 de euro) la 45 % (pentru bunuri mai scumpe 24 de 430 de euro). Tarifele pentru alte moștenitori constituie 55-60 %. Există, de asemenea, fiscală de reducere de 100 de mii de euro.

Impozabilă costul	Pariuri
Până la 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Mai mult de 1 677 805	45

Franceză imobiliare, care detine nerezident, se impozitează la moștenire în conformitate cu legislația franceză. Pentru a evita francez de impozitare, ar trebui să alegeți calea de proprietate imobiliara prin intermediul companiei. În acest caz, se vor aplica legile țării în care a fost proprietarul.

O persoană care trăiește în Franța de mai mult de 180 de zile pe an, este considerat a fi domiciliul fiscal în țară și are obligația de a depune anual declarația cu privire la venituri, chiar dacă lor nu. Cota maximă a impozitului pe venit (impôt sur le revenu) ajunge la 45 %. Titularii de сверхвысоких de venituri (mai mult de 1 milion de euro) plătesc pentru mai multe de 3-4 % în plus față de rata de bază.

Profit de euro	Rata, %
Până la 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Mai mult de 1 000 000	48-49

Analog la impozitul pe venitul persoanelor juridice — impozitul pe profit (impôt sur les sociétés). În general, rata acesteia este de 33,33 %. Pentru întreprinderile mici și mijlocii, de 75 % de care aparțin persoanelor fizice, cu o cifra de afaceri de mai puțin de 7 630 000 de euro și un profit puțin de 38 de 120 de euro, rata este de 15 % pe primele 38 de 120 de euro în venituri, suma rămasă se impozitează la cota de 33,33 %.

Spre deosebire de multe alte țări europene, în Franța, există un impozit pe avere, sau impozitul de solidaritate pe avere (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Acest impozit sunt cele ale căror active în Franța, au un cost de peste 1,3 milioane de euro. Ratele depind de valoarea proprietății. Pentru a calcula ISF poate cu ajutorul calculatorului.

Impozabilă valoarea activelor de mii de euro	Rata, %
La 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Mai mult de 10 000 de	1,5

Există diferite modalități de a evita plata acestui impozit, de exemplu, pot face cumpărături de la societatea Civilă privind operațiunile cu imobile (Société civile immobilière, SCI).

De exemplu, impozitul pe avere nu plătesc cei care închiriază apartamente mobilate pe termen scurt de închiriere cu serviciile.

„Un astfel de proprietar este văzută ca „un profesionist pieței de leasing”: în cazul în care proprietatea este folosită pentru activități profesionale în țară, proprietarul este scutit de impozitul de solidaritate pe avere”, spune Sandy Далмас.

Iulia Кожевникова, Tranio.Ru

Comments are closed.