Dane vo Francúzsku: čo budete platiť za pobyt a cudzí majetok kupujúcich

Francúzsko je sústavne v top 15 najpopulárnejších krajín na nehnuteľnosti obstarania. Jedna z najčastejších otázok, ktoré kupujúci môže požiadať odborníkov Tranio.Ru týka daňového systému tejto krajiny.

Každý rok, francúzskych a zahraničných majiteľov domov, zaplatiť dani z nehnuteľností a dane z príjmu. Investori čelia dane na príjem z prenájmu a kapitálových ziskov. Majitelia firiem dať viac ako jednu tretinu zisku ako dane.

DPH	20 %
Daň z prechode vlastnícke právo	Z 5.81 %
Taxe foncière (ročná daň nehnuteľnosti)	Prenájom pre vodič 0,5–1,5 mesiace
Taxe d’habitation (ročná daň na ubytovanie)	Prenájom za obdobie do 1 mesiaca
Daň z príjmov prenájom	35,5 – 60,5 %
Daň z kapitálových ziskov	40,5 %
Daň na voľných nehnuteľnosti	12,5–25 %
Daň z dedičstva daň z	5-60 %
Daň z príjmov	0-49 %
Bohatstvo dane	0-1,5 %
Nepriame dane držanie	3 %
Dane z príjmov právnických osôb	15-33,33 %

Nehnuteľností dane

Sadzby notárskej odmeny sa pohybujú od 0.825 na 4 %. K nim sa pridal 20% DPH.

Suma transakcie Euro	Komisia %
6 500	4
6 500 – 17 000	1,65
17 000 – 60 000	1,10
Viac než 60,000	0,825

Pri kúpe a predaji nehnuteľnosti, okrem Komisie, realitná a notára, kupujúci zaplatí daň z registrácie vlastníctva (les droits de mutácie) z 5.81 %. Pri zakúpení akcií v spoločnosti, ktorá má majetok pozostávajúci najmä z francúzska nehnuteľností, registrácia dane je 5% z hodnoty podielu.

Keď si kúpite dom zaplatená DPH (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) vo výške 20 % (zvyčajne zahrnuté v cene).

Vlastník každý rok zaplatiť nehnuteľností dane. Vo Francúzsku dve z nich: taxe foncière (skutočná „daň z nehnuteľnosti“) a taxe d’habitation („izba daň“). Podľa Lara Paranan, Riaditeľ Odboru Východnej Európe AKO et Associés, sadzby taxe foncière v roku výške 0,5 mesiac prenájmu, ak meste, ktoré je bývanie, tam sú spoločnosti. V lokalitách, ktoré sú menej rozvinuté ekonomicky, sadzby rovnaký plat za 1.5 mesiacov. Nemám na mysli trhové nájomné, a podmienené, ktorá je vypočítaná na základe priemernej ceny pre pravidelné a sociálneho bývania a je oveľa menej ako na trhu. Taxe d’habitation tiež záleží na tom, ako dobre zaplnený pokladnice mesta. V najviac „zaostávajúcich“ obce a jeho veľkosť sa rovná „podmienené“ mesačné nájomné.

Napríklad v Paríži, kde sú podniky s vlastníkom 100 m2, trhová hodnota, ktorá je 500 000 eur za rok strávil 800 eur pre taxe foncière a rovnaké pre taxe d’habitation. Iný príklad: v Paríži, kde nie je podnikanie, vlastníka nehnuteľnosti (100 m2, 180 000 Euro) zaplatiť 850 eur za rok taxe foncière a 900 eur na taxe d’habitation.

„Kúpu nehnuteľnosti je potrebné tam, kde sú podniky, v Paríži (Sever-Západ), v meste, na pobreží (tam je dobre rozvinutá infraštruktúra cestovného ruchu) a v horách. V miestach s nižšou dane, ale bývania je drahšie — všetky prírodné. Napríklad v Paríži absolútne žiadne daňové vďaka Disneyland,“ hovorí Lara Paranan.

Podľa nej, majitelia primárne vlastníctvo je oslobodené od dane v prvých piatich rokoch. Hlavnou podmienkou je, aby správne vyplnili všetky potrebné papierovanie, a to sa týka realitných kancelárií.

Majitelia, ktorí chcú obohatiť seba na úkor prenájom nehnuteľností sú povinní platiť dane na príjem z prenájmu (l’impôt sur le locatif zisku). Základom dane je príjem z prenájmu menej náklady spojené s prenájom. Ceny od 5 do 45 %. Minimálna sadzba pre nerezidentov je 20 %. Okrem toho, táto daň je pridaný sociálny odvod vo výške 15,5 %. Teda, maximálna miera prenájmu pre nerezidentov je 60.5 %.

Zdaniteľné hodnota majetku tisíc eur	Sadzby %
Až 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41
Viac než 150 000	45

Príjmy z prenájmu boli odvodené z firiem sa zdania 33,33 % príjmov menej náklady a odpisy. Táto daň sa vyberá na Nezariadený apartmány, k dispozícii na dlhodobý prenájom (minimálne tri roky). Zariadený na bývanie k dispozícii pre krátkodobé (LMCT, miesto meublée súd terme) patrí do kategórie dávky (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): z prenájmu odpočítať odpisové náklady. Podľa sandy Dalmas, partner v Skrini Roche ak chcete získať tieto výhody, majiteľ musí dať nájomcovi najmenej tri zo štyroch služby: Raňajky, pravidelné upratovanie, dodávka bielizeň a klientov. Okrem toho, majitelia, ktorí prenájom svoje priestory s rozlohou menej ako 14 m2 30-45 eur/m2 alebo viac (suma závisí od toho, obec), platiť ročnú daň. Sadzba pre zariadené štúdia je maximálne 10 %.

V priebehu rokov, pozemok je drahé, a ďalší majiteľ nemôže dosiahnuť zisk. Rozdiel medzi cenou, za ktorý predmet bol zakúpený a cenu, za ktorú bol neskôr predaný, zdaniteľná kapitálové zisky (l’impôt sur les plus-hodnoty immobilières). Od 1. augusta 2015 občanov všetkých krajín zaplatiť na pevnou úrokovou sadzbou 40.5 % (vrátane sociálnych zhromaždenie, ktorého veľkosť je 15,5 %, a ďalšie špeciálne dane 6 %). Možný odpočet od základu dane. Ak sa dĺžka vlastníctvo je 17-18 rokov, odpočítateľná položka sa rovná 24 %. Odpočítanie dane sa vypočíta z trhovej hodnoty nehnuteľnosti, a rozdiel medzi nákladmi na nákup a predaj.

Prvý predaj nehnuteľností nerezidentov môže byť oslobodené od dane z kapitálových ziskov, za určitých podmienok.

Od 1. augusta 2015 občanov všetkých krajín platiť daň z kapitálových výnosov vo výške 19 %. Pridávať sa k tomu sociálnych zhromažďovanie 15,5% a ďalšie špeciálne dane 6 %.

Sú odpočítané z príjmu, ktorej hodnota závisí od toho, ako dlho bol majetok vo vlastníctve. Zľavy pre daň z príjmu (19 alebo 33,33 %) 6 %, ak nehnuteľností vo vlastníctve od 6 rokov do 21 rokov, alebo 4 % na 22. rok. Po 22 rokoch vlastníctva vlastníkov sú oslobodené od tejto dane. Zľavy pre spoločenské stretnutie (15,5 %) sú 1,65 % v prípade, že nehnuteľnosť je vo vlastníctve od 6 rokov do 21 rokov, a 1,6% v 22. roku, a 9 %, ak nehnuteľností vo vlastníctve 23-30 rokov. Po 30 rokoch majitelia sú oslobodené od platenia sociálnych informácií. Non-rezidentov, ktorí nepoužívajte francúzsky systém sociálneho zabezpečenia, ktoré sú oslobodené od poplatkov. Tí, ktorí majú zaplatené sociálnych odvodov, sa môže odvolať vrátiť peniaze na daňový úrad v mieste registrácie vo Francúzsku až do 31. decembra 2015.

Pri predaji nehnuteľnosti od 1. januára 2013 musia platiť vyššie dane.

Veľkosť dane kapitálové zisky (CGT)	Ceny
50 001 – 60 000	2 % − (60 000 — TS) × 1/20
60 001 – 100 000	2 %
100 001 – 110 000	3 % − (110 000 — TS) × 1/10
110 001 – 150 000	3 %
150 001 – 160 000	4% (160 000 — TS) × 15/100
160 001 – 200 000	4 %
200 001 – 210 000	5% (210 000 — TS) × 20/100
210 001 – 250 000	5 %
250 001 – 260 000	6% (260 000 — TS) × 25/100
Viac ako 260,000	6 %

Vo Francúzsku, s nehnuteľnosťou je vo vlastníctve firmy, je spojené s platbou ročnej dane nepriame vlastníctvo, ktorá je vyplácaná vo výške 3 % z trhovej hodnoty. To platí všetky právnické osoby. Cieľom tejto dane je v boji proti daňovým únikom na luxus, kapitálové zisky a dedičnosť.

Za určitých podmienok od tejto dane oslobodené, že majitelia prenájom zariadený majetku, za krátky čas. „Majiteľ nemusí platiť daň z kapitálového zisku, ak činnosti za prenájom vykonávať počas obdobia najviac päť rokov, a ak priemerný ročný prenájom posledné dva roky je nižšia ako 250 000 eur,“ hovorí sandy Dalmas.

Vo Francúzsku je aj daň na voľné nehnuteľnosti (la taxe sur les logements vacants, TLV). Sú predmetom Nezariadený nehnuteľnosť sa nachádza v obciach s populáciou viac ako 50 tisíc ľudí. Ak chcete vidieť zoznam obcí, v ktorých sa daň sa zhromažďujú na webové stránky Legifrance.Gouv.Fr. Ak je bývanie nie je obsadená viac ako jeden rok, sadzba je 12,5 %, počnúc druhým rokom — 25 %. Daň z predpokladaných príjmov z prenájmu, ktorý sa vypočíta na základe trhovej založené na vlastnostiach vlastnosť.

Ostatné dane

Tam je daň z dedičstva daň z (l’impôt sur les dedičstiev). Jeho rýchlosť (5-60 %) v závislosti od hodnoty nehnuteľnosti a stupeň príbuzenstva tohto dediča. Oslobodené od dane majetkom, ktorý prechádza z jedného manžela iného. Prvý, dedičnosť vzhľadom na deti a rodičov. Pre túto kategóriu osôb, sadzba sa pohybuje od 5 % (pre nehnuteľnosti lacnejšie 8 072 Euro) 45 % (pre viac nehnuteľností 1 805 677€). Druhá fáza — bratia a sestry. Oni platiť daň vo výške 35 % (pre nehnuteľnosti lacnejšie 24 430 eur) 45 % (na majetok držaný viac 24 430 eur). Ceny pre ostatných dedičov byť 55-60 %. Je tam aj daňový úver vo výške 100-tisíc eur.

Zdaniteľné náklady	Ceny
8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Viac ako 1 805 677	45

Francúzsky majetku vo vlastníctve nerezidentov je predmetom dedenia daň v súlade s francúzskymi zákonmi. Aby sa zabránilo francúzsky dane, mali by ste zvoliť cestu na vlastníctvo nehnuteľnosti prostredníctvom spoločnosti. V tomto prípade bude platiť zákony krajiny pobytu, ktorá je vlastníkom.

Ľudia žijúci vo Francúzsku viac ako 180 dní v roku je daňovým rezidentom krajiny, a je povinný podať ročné Vyhlásenie o príjme, aj keď nie sú. Maximálna sadzba dane z príjmov (impôt sur le zisku) dosiahne 45 %. Majitelia ultra-vysoké príjmy (viac ako 1 milión eur) platiť extra 3-4 % okrem základnej sadzby.

Zisk, – EUR	Sadzby %
Až 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Viac ako 1 000 000	48-49

Analógový dane z príjmu pre právnické osoby — daň z príjmov (impôt sur les sociétés). Vo Všeobecnom prípade je jeho rýchlosť je 33,33 %. Pre malé a stredné podniky, 75%, ktorá je v súkromnom vlastníctve, s obratom menej ako 7 630 000 eur a zisk menej ako 38 120 eur, sadzba je 15% na prvý deň 38 € 120 príjmov, zostávajúca suma sa zdania 33,33 %.

Na rozdiel od mnohých iných Európskych krajinách, vo Francúzsku má bohatstvo daňalebo daň solidarity na podmienku (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Táto daň je platená tých, ktorých majetok vo Francúzsku majú náklady viac ako 1,3 milióna eur. Ceny závisia od hodnoty nehnuteľnosti. Na výpočet ISF pomocou kalkulačky.

Zdaniteľné hodnota majetku tisíc eur	Sadzby %
Na 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Viac ako 10 000	1,5

Existujú rôzne spôsoby, ako sa vyhnúť plateniu tejto dane, napríklad, môžete si ho kúpiť na Občianskej spoločnosti nehnuteľností (Société civile immobilière SCI).

Napríklad, bohatstvo daň neplatí tých, ktorí prenájom zariadené byty na krátkodobý prenájom s služby.

„Táto vlastník je považovaný za „profesionálny trhové nájomné“: ak je nehnuteľnosť sa používa pre odborné činnosti v krajine, majiteľ je oslobodené od solidarity dane na štát,“ hovorí sandy Dalmas.

Yulia Kozhevnikova, Tranio.Ru