Daně ve Francii

Rozpočet Francii více než 90 % se skládá přesně z daňových příjmů. Společně ve Francii představil více než 200 druhů daní, poplatků, cel a dalších povinných plateb, jejich ceny a termíny účtování ročně přezkoumávána.

Pravidla pro zdanění se vztahuje na plátce, do značné míry závisí na tom, zda je daňovým rezidentem ve Francii, nebo ne.

Ve Francii daňovými rezidenty jsou uznávány ty, kdo má francouzské домицилий, nebo místo trvalého pobytu. V souladu s francouzským právem, bez ohledu na občanství домицилированным ve Francii uznáván ten,

• jehož hlavní bydliště nebo rodina jsou ve Francii;
• kdo provádí odbornou činnost (placené nebo ne) na území země, kromě případů, kdy taková činnost nese pomocný charakter;
• jehož centrum ekonomických zájmů, tj. základní investice, obchodní adresu podniku, centrum odborné činnosti, se nachází ve Francii.

Podle obecného pravidla, že obyvatelé země zaplatit daně do francouzské pokladny ze všech svých celosvětových příjmů: příjmy z podnikatelské a pracovní činnosti, licenčních poplatků, příjmů z transakcí s nemovitostmi, příjmy získané ve formě dividend a úroků. Nerezidenti platí pouze daně na majetek, který se nachází ve Francii, a na jiný získané ve Francii příjem.

Mezi Francií a Ruskou Federací existuje Dohoda o zamezení dvojího zdanění, které umožňuje ruským daňový rezident platit daň týkající se jednoho příjmu dvakrát. To znamená částky zaplacené ve Francii daně z příjmu a daně z kapitálových zisků, mohou být započteny při výpočtu částky daně, které jsou splatné podle pravidel ruského práva. Daň z nemovitosti, v souladu s Dohodou, podléhá zaplacení pouze ve Francii.

Daně při koupi nemovitosti

Při koupi domu, postaveného před více než pěti lety, do státního rozpočtu země, a také v rozpočtu oddělení a obcí kupující zaplatí registrační poplatky (les droits d ‚ enregistrement). Totálně velikost registračních poplatků je 5,81 % z vстоимости získané zařízení (v odděleních Индр, Isère a Morbihan — 5,1 %).

Při koupi novostavby se platí DPH (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) ve výši 20 %, který je nejčastěji zahrnuta v ceně nabyté nemovitosti a poplatek ve výši 0,71498 % z ceny objektu.

Cena notářského provedení transakce se vypočítává na základě hodnoty objektu.

Ceny podepsání sběr
Podle Credit Suisse

Osobou povinnou k dani náklady na zařízení tisíc euro	Sazba
Do 6500	3,945 %
6 500 – 17 000	1,627 %
17 000 – 60 000	1,085 %
Více než 60 tisíc	0,814 %

Například, pokud kupující nakupuje bytu v celkové hodnotě 200 tisíc eur, za prvních 6,5 tisíc euro нотариальный bude účtován poplatek ve výši 256,425 euro, za následující 10,5 tisíc euro 170,835 euro, dále — 466,55 euro a 1 139,6 euro, resp. V důsledku výše notářského sběr bude 2 033,41 euro.

Daně při správě nemovitostí

Vlastníci nemovitostí každý rok platí daň z nemovitosti(la taxe foncière) a daň na ubytování (la taxe d ‚ habitation).

Velikost daně z nemovitostí závisí na oblasti a umístění nemovitosti a je stanovena daňovými orgány v souladu s кадастром a na základě nájemné náklady. Daň z ubytování, v souladu s francouzským právem, platí někým, kdo má ubytování na 1 ledna letošního roku — buď majitelem, nebo nájemcem.

Podle Lary Парэнан, ředitele odboru Východní Evropy AS et Associés, sazba daně z nemovitostí na rok ekvivalentní hodnoty 0,5 měsíce nájem, je-li ve městě, ve kterém se nachází ubytování, tam jsou podniky. V hospodářsky slabších lokalitách sazba je poplatek za 1,5 měsíce. Má na mysli tržní nájemné, a podmínečné, která se vypočítává na základě průměrných cen obvyklé a sociální bydlení, a stojí mnohem méně než tržní. Taxe d ‚ habitation taky záleží na tom, jak dobře je plná pokladna města. Těch „postižených“ obcí její velikost se rovná „podmíněné“ měsíční pronájem.

Například, na předměstí Paříže, kde existují firmy, u vlastníka nemovitosti o rozloze 100 m2, tržní hodnota v němž je 500 tisíc eur, za rok odchází 800 euro na taxe foncière a stejně na taxe d ‚ habitation. Jiný příklad: v předměstí Paříže, kde žádné podniky, majitel bytu (100 m2, 180 tis eur) platí 850 eur ročně za taxe foncière a 900 eur za taxe d ‚ habitation.

„Nákup nemovitosti je třeba tam, kde mají podniky — v předměstích Paříže (severo-západ), v samotném hlavním městě, na pobřeží (tam je dobře rozvinutá turistická infrastruktura) a v horách. V místech daně nižší, ale ubytování je dražší — všechno je přirozené. Například, na východ od Paříže daně vůbec ne díky Диснейленду“, — říká Lara Парэнан.

Podle ní majitelé primární nemovitostí vůbec osvobozeny od daně v prvních pěti letech. Hlavní podmínka — řádně vyplnit všechny potřebné dokumenty, a to — péče realitních kanceláří.

Kromě toho, ti, jejichž majetek se v zemi mají hodnotu více než 1,3 miliardy eur, platí daň z bohatství, nebo daň solidarity na stav (l ‚ impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Zdanění podléhá žádný nemovitý majetek, která je ve vlastnictví. Sazby této daně závisí na ceně nemovitosti.

Ceny podepsání sběr
Podle Credit Suisse

Osobou povinnou k dani hodnota aktiv, tisíc euro	Sazba, %
Do 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Více než 10 000	1,5

Daň z bohatství se týká pouze fyzických osob a jejich rodin. Svobodní lidé platí ISF samostatně, manželé, сожители a osoby, заключившие civilní smlouva o solidaritě (PACS),— společně. Při tomto majetek nezletilých dětí, je zdaněn spolu s majetkem svých rodičů.

Daně na příjmy a zisk

Maximální sazba daně z příjmů (l ‚ impôtsurlerevenu) dosahuje 45 %. Navíc k základní sazbě vykonavateli super-vysoké příjmy (více než 1 milion euro) platit další 3-4 %.

Sazby daně z příjmů ve Francii

Příjem, euro	Ceny, %
Do 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Více než 1 000 000	48-49

Majitelé, kteří chtějí obohatit sebe tím, že pronájem nemovitostí, jsou povinni platit daň z příjmu z pronájmu (l ‚ impôt surle revenu locatif). Zdanitelný základ — příjmy z pronájmu po odečtení nákladů na pronájem. Ceny se mohou pohybovat od 5 do 45 %. Pokud jde o nerezidenty platí paušální ve výši 20 %.

Kromě toho, pro nerezidenty EU k této dani jsou přidány sociální poplatky (les prélèvements sociaux), míry, které v souhrnu činí 15,5 %. Tímto způsobem maximální sazba z příjmů z pronájmu pro nerezidenty představuje 60,5 %.

Hospodáři, сдающие místnosti o rozloze necelých 14 m2 za 30-45 euro/m2 a více (částka závisí od obce), platit další roční daň. Sazba této daně pro zařízených studií je maximálně 10 %.

Sazbu daně pro příjmy z pronájmu
Podle Credit Suisse

Osobou povinnou k dani hodnota aktiv, tisíc euro	Sazba, %
Do 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41

K dispozici je také daň na uvolněný nemovitostí (la taxe sur les logements vacants, TLV). Jim jsou немеблированные objekty ležící v коммунах s počtem obyvatel více než 50 tisíc lidí. Pokud takový objekt nemovitosti zůstává obsazeno více než rok, sazba 12,5 %, od druhého roku — 25 %. Daň z вмененного nájemního příjmu, který se vypočítá na základě údajů z trhu s ohledem na vlastnosti objektu. Seznam obcí, v nichž se platí налогна uvolněný nemovitostí, najdete na webových stránkách Legifrance.gouv.fr.

Se zařízeným ubytování, сдающееся v krátké době (LMCT, location meublé ecourt terme), roční příjmy, které je více než 32,9 tisíc euro, spadá do kategorie dávek (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), protože příjmy z měsíční nájemné se zabývá daňovými orgány jako průmyslové a obchodní činnost.

V tomto případě se sociálními příspěvky a příslušnými daněmi trestat jen 50% z částky příjmů získaných od uvedení меблированного bydlení na krátkodobý pronájem.

Jako alternativu z nájemního příjmu mohou odečíst:

• náklady na půjčky (úroky, poplatky za zpracování žádosti, atd.);
• pojistné;
• náklady spojené s řízením;
• náklady spojené s nákupem, údržbou a opravami (méně než 500 eur);
• osobní náklady;
• náklady spojené s pořízením nemovitosti (provize agentury a notáře);
• poplatky účtované вкондоминиумах.

Také může nájemce освобождаться od placení místních daní (např. daň z nemovitostí).

Příjmy z pronájmu získaný společnostmi, je zdaněn 33,33 % od výdělek po odečtení nákladů a odpisů. Tímto daňově uznatelné немеблированное ubytování, сдающееся dlouhodobý pronájem (minimálně tři roky).

Držení francouzské majetku vydaného na společnosti, je spojena s placením roční daně nepřímé vlastnictví, který se platí ve výši 3 % z tržní hodnoty. To platí prakticky všechny právnické osoby. Cílem této daně proti daňovým únikům na luxus, zhodnocení kapitálu a dědictví.

Nicméně, například, občanské společnosti za transakce s nemovitostmi (la société civile immobilière, SCI) osvobozeni od placení této daně, jsou povinny zveřejňovat informace o své akcionáři na požádání francouzské daňové inspekce. Osvobozeni od placení daně a další francouzské nebo zahraniční společnosti registrované v zemích, které mají dohodu s Francií o zveřejnění informací o všech akcionáři společnosti.

Daně při prodeji

Rozdíl mezi cenou, za kterou objekt byl zakoupen, a cenu, za kterou byl později prodán, osvobozeny od daně z kapitálových výnosů (l ‚ impôt sur les plus-values immobilières).

První prodej nemovitosti rezidenty může být osvobozen od placení daně z kapitálových výnosů.

Nemovitostí nerezidenty považován za sekundární místo pobytu, a proto, z nich se platí daně z kapitálových výnosů.

Pro rezidenty EU, sazba daně je 19 %, pro ruské daňové rezidenty — 33,33 %. Pokud je rezidentem ve Francii je rezidentem není sdílení životního státu, například v Bruneji nebo Guatemaly, sazba je 75 %.

Pokud se nemovitost prodává po uplynutí pěti let po pořízení, pak se daň snižuje o каждыйгод vlastnictví více než pět let. Při prodeji po více než 22 let, nemovitost bude automaticky osvobozeno od této daně. Pro určení zdanitelného základu z prodejní ceny se odečte cena pořízení a náklady.

Při prodeji domů ve Francii bývalými rezidenty a kapitálových výnosů (ve výši více než 150 tisíc euro), je také osvobozen od daně. Pro tento daňový poplatník by měl zůstat rezidentní v zemi během dvou let na výjezdu a ubytování prodáno — v průběhu pěti let.

Při prodeji nemovitosti v případě, že příjmy vyšší než 50 tisíc eur, platí další daně, sazbu, která se pohybuje od 2 do 6 %.

Daň dědická

V souladu s právními předpisy země, francouzská nemovitosti, která je ve vlastnictví nerezidentů, osvobozeny od daně dědické (l ‚ impôt sur les successions).

Francouzské dědické daně je vypočtena na základě hodnoty objektu. Nejsou zdaněny majetek, který přechází z jednoho manžela na druhého. Při předání nemovitosti v наследствоот rodiče dětem platí ceny od 5 do 45 %. V případě převodu dědictví bratřím a sestrám platných od 35 % do 45 %, племянникам a příbuzným až do čtvrtého stupně příbuznosti — pevná sazba je 55 %, a osobám složeným související s наследодателем, — 60 %.

Aby se legálně vyhnout placení налогана dědictví, je doporučeno zajistit nemovitostí na společnost. V tomto případě budou platit zákony té země bydliště kde jako vlastník.

Sazby daně dědické
Podle Credit Suisse

Osobou povinnou k dani hodnota aktiv, tisíc euro	Sazba, %
Před 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Více než 1 805 677	45

Vezměte prosím na vědomí, že výše prezentovány pouze základní informace o daních ve Francii. Pochopit nuance toho, určit přesné rozměry daně a způsoby jejich optimalizace vám pomohou certifikovaní odborníci na zdanění ve Francii. Tranio důrazně doporučuje kontaktovat před uzavřením transakce.