Kuidas toimub pärimine kinnisvara Euroopas
Uuringu kohaselt briti firma Rightmove, 60 % ostjatele välismaal kinnisvara on inimesed vanem kui 55 aastat, on juba tehingu sõlmimisel nad mõtlevad, kuidas vara edastatakse järglastele. Selleks on mitu põhjust:
- omanik ei ole alati õigus otsustada, kellele vara üle anda: paljudes Euroopa riikides kehtib reegel kohustuslik osa on pärilik mass;
- vara üleandmine päritud seotud arvepõhist, sageli koormavate pärijatel;
- mõnes riigis, näiteks Prantsusmaal, on võimalik vältida tulumaksu pärand, eelnevalt vormistades kinnisvara spetsiaalne äriühing.
ELI õiguse pärimise kohta
17 august 2015 euroopa LIIDU riikides kehtib seadus, mis muudab pärimise reegleid kinnisvara: enne välismaalased, kes omavad kinnisvara Euroopas (mitte riik oma päritolu), säilitasid vara pärimise teel vastavalt seadustele, kus asub objekt. Uute reeglite järgi menetluse üleandmise pärandist vaikimisi tegeleb see riik, kus pärandaja oli surma hetkel, kuid vara omanik võib eelistada seaduse riigi kodakondsust, kas liikmesriik või mõni muu.
Suurbritannias kinnisvara on päritud vastavalt briti seaduste ja Prantsusmaal — vastavalt riigi seaduste päritolu objekti omanik
See seadus kehtib kõikides euroopa LIIDU riikides, välja arvatud Suurbritannia, Taani ja Iirimaa, kus välismaalased saates pärandist on hõlmatud võrra alla briti, taani ja iiri seadusi.
Otsus kanda pärandi vastu võetud ühes euroopa LIIDU riigis, automaatselt tunnustatakse kõigis teistes Liidu riikides. On olemas ka Euroopa sertifikaat pärimise kohta (European Certificate of Succession), mis tõendab õigust vara.
Lisaks üleeuroopalise seaduse pärimise kohta, on riigi seadused, mis reguleerivad tasumise kinnisvaramaks, samuti see, kellel on õigus vara ja millise osa saavad kindlasti lapsed ja abikaasad.
Pärimise järjekord
Kui teil on testamendi vara on jagatud vastavalt eeskirjadele surnud. Kui sellist dokumenti ei ole, siis kinnisvara läheb sugulastele seaduses sätestatud korras.
Enamikus ELI riikides on olemas mitu järjekorrad pärandi tavaliselt kõigepealt pärandi saavad lapsed, vanemad ja abikaasa on surnud, siis — vennad, õed, vanavanemad, edasi on arvesse võetud huve ülejäänud sugulased ja olevate isikute ülalpeetavate. Näiteks Saksamaal eristatakse kolme astme sugulastel, aga Soomes eristatakse kahte kategooriasse pärijate: esimesse kuuluvad abikaasa ja lapsed, teine — kõik ülejäänud.
Kõigepealt pärandi saavad lapsed ja abikaasad
Tavaliselt õigus pärand tuleb automaatselt. Olemas ka tähtajad, mille jooksul pärija on vaja esitada deklaratsiooni maksuhaldurile: Saksamaal on kolm kuud, Itaalias — üks aasta, Hispaania ja Prantsusmaa — kuus kuud. Paigaldatud ka tähtajad, mille jooksul pärija võib loobuda õiguste pärimine. Näiteks Saksamaal on see kuus nädalat pärast seda, kui pärija sai teada vara võõrandamisest.
Vormistamiseks pärandist nõuavad tavaliselt sellised dokumendid:
- pass pärija;
- surmatunnistus;
- abielutunnistus, sünnitunnistus (ja teised dokumendid tõendavad dokumendid);
- testament;
- tunnistus omandiõiguse surnud.
Tavaliselt kohustuslik osa pärandist
Paljudes Euroopa riikides kehtib reegel kohustuslik osa on pärilik mass — õigus pereliikmed saada teatud osa pärandist, olenemata sellest, kas see oli öeldud tahe surnud. See kehtib peaaegu kõikjal, kõigis liikmesriikides, välja arvatud Suurbritannias ja Iirimaal. Näiteks Prantsusmaal on üks laps seaduse järgi läheb pool vara lahkunu vanemad, kaks last — kaks kolmandikku, kolm last või rohkem — kolm neljandikku. Omakorda briti ja iiri omanikud ei pea enam edastada kinnisvara, mis asub Prantsusmaal, lastele. Nad võivad pärandada tema iga inimene, isegi ei pereliikmele.
Itaalias, vastavalt reeglile kohustuslik osa on pärilik mass, on üks laps saab poole vara, kaks last ja rohkem — kaks kolmandikku, vanemad — kolmandik, abikaasa või abikaasa — pool, abikaasa, laps — üle kolmandiku. See reegel kehtib igat liiki vara.
Pärandimaksu
Austrias, Lätis ja Portugalis ja Küprosel ei kinnisvaramaks. Teistes Euroopa riikides intressimäär varieerub sõltuvalt astme sugulastel: mida lähemal pärija juurde наследодателю, seda väiksem on maks. Ka paljudes riikides ette nähtud mahaarvamisi.
| Austria | — | Portugal | — |
|---|---|---|---|
| Bulgaaria | 0,00–6,60 | Sloveenia | 0,00–39,00 |
| Suurbritannia | 0,00–40,00 | Türgi | 1,00–10,00 |
| Ungari | 0,00–40,00 | Soome | 0,00–36,00 |
| Saksamaa | 7,00–50,00 | Prantsusmaa | 5,00–60,00 |
| Kreeka | 0,00–40,00 | Horvaatia | 5,00 |
| Hispaania | 7,65–34,00 | Montenegro | 3,00 |
| Itaalia | 4,00–8,00 | Tšehhi | 0,00–40,00 |
| Küpros | — | Šveits | * |
| Läti | — | Eesti | 21,00 |
| Monaco | 8,00–16,00 |
Saksamaal tulumaksu arvutamisel arvestatakse vara väärtust ja sugulusaste. Näiteks, kui pärib tütar emalt maksusoodustust on 400 tuhat eurot, ja tingimusel, et maha jäänud vara väärtus on maksustatav vastavalt progressiivne skaalal: kuni 75 tuhat eurot — 7 %, kuni 300 tuhat eurot — 11 %, kuni 600 tuhat eurot — 15 % ja nii edasi. Kasutades mahaarvamisi saab täielikult vältida kinnisvaramaks. Näiteks iga 10 aastat vanemad võivad kanda kahel lastele vara maksumus on 800 tuhat eurot maksmata tulumaksu.
Hispaanias pärijad maksavad tulumaksu määr alates 7,65 % kuni 34,00 %. Summale tulumaksu seejärel rakendatud koefitsient, mis sõltub vara maksumusest ja astme sugulastel (maksimaalne määr — 2,4). Selle tõttu tegelik maksimaalne määr võib ulatuda 81,60 %. Ennustused kinnisvaramaks ja tingimused pärimise võivad erineda erinevates piirkondades Hispaania. On Astuuria, baleaari saartel, Galicia ja Murcia maksu ei võeta lapsi, kes on alla 21 aasta, mis pärivad oma vanemate kinnisvara. Samuti on ette nähtud maksu-ja tagasimakse (lähisugulaste – — kuni 47 858 eurot).
Euroopas kõrged maksud pärand, kuid peaaegu alati on võimalik kasutada maksu-вычетами
Prantsusmaa ja Saksamaa määr (5-60 %) sõltub vara maksumusest ja astme sugulastel pärija. Tulumaksuga ei maksustata vara, mis liigub ühe abikaasa teise. Seejuures pärimisõigus saavad eelkõige lapsed ja vanemad. Neile määr varieerub 5 % (vara odavam 8 072 eurot), kuni 45 % (vara kallim 1 805 677 eurot). Teine järjekorda vennad ja õed. Nad maksavad tulumaksu määr alates 35 % (vara odavam 24 430 eurot), kuni 45 % (vara kallim 24 430 eurot). Ennustused jäävad pärijad — 55-60 %. Samuti on maksu-soodustus 100 tuhat eurot lähedased sugulased.
“Maksustamine ei ole alati piiratud üksnes maksuvaba pärida. Paljudes riikides vahetamisel kinnisvara omanik võib tekkida kohustus tasuda tulumaksu üleminek omandiõigus. Teil on vaja ka rakendada ümberhindamine maksukohustuste tulumaksuseaduse heaolu üksus, millel on vara. Vara üleandmine üksikutes riikides (isegi seal, kus ei ole tulumaksu pärimise) võib tuua ja maksmise гербового kogumine”,— ütleb Aleksei Panteļejevs, maksunõustaja firma UFG Wealth Management.
Näiteks Austrias ei ole pärandimaksu, kuid kui vara võõrandamisest maksustatakse tulumaksu õiguste üleminekut vara: 2,0 % (pärimisel lähisugulased) või 3,5 % (muudel juhtudel). Küprosel ja Portugalis, kus pärandimaksu puudub ka saamisel kinnisvara pärijad maksavad tempelmaksu. Ennustused гербового kogumise Küprosel — 0,15–0,20 % sõltuvalt summa, Portugal — 0,8 %.
Tehingute struktureerimine, et maksude optimeerimine
Lahti järeltulijad rikkuda maksude pärand, paljud ise kinnisvara juriidiline isik — pere äriühing, sihtasutus või usaldus.
Optimeerida maksu-Prantsusmaal kinnisvara sageli vormistatakse civic ühistu tehingute kinnisvara (la société civile immobilière, ühenduse tähtsusega ala). Sel juhul pärandimaks on praktiliselt olematu. Pead läbima sellised etapid: leitud SCI, osta selle firma kinnisvara laen “plahvatavad” vara ja edastada see kingitus pärija. Kui дарении hüpoteegi summa lahutatakse kulude osa ühenduse tähtsusega ala. Näiteks isa vanus 59 aastat edastab kingitus vara kui остатке laenu 50 tuhat eurot, seejuures osa vara ilma kasutamise õigus (nue-propriété) on hinnatud 105 tuhat eurot (50% 210 tuhat kogukuludest). Sellisel juhul, kui maksusumma on kokku 250 eurot. All “расчленением vara” (démembrement propriété de) kaudselt on selline juhtum, kus, näiteks, lapsevanemale kuulub узуфрукт (kasutamise õigust, kinnisvara haldamine) ja pärija-pojale — nue propriété (vara ilma kasutamise õigus, või lihtsalt seina).
Vormistamine kinnisvara juriidiline isik aitab optimeerida maksustamine
Saksamaal on alates 2009. aastast kasutusele võeti seadus (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz), mille 100 % äriühingu vara on vabastatud kinnisvaramaks, kui on täidetud teatud kriteeriumid: äri peab toimima vähemalt seitsme aasta jooksul pärast vara omandamine ja kulude tase palga tohi ületada esialgset taset kaheksa korda, või töötajate arv tohi ületada 20 inimest. Kuid detsembris 2014 Riigikohus riik otsustas, et seadus on põhiseadusevastane, ja see maksu soodustus võib olla tühistatud keskel 2016.
On offshore riikides hooldaja (usaldusisiku omanik) ei ole kohustatud teatama töötasu траста maksuhaldurile riigis, kus kodanikud on abisaajad, ja vabastatud tulumaksu pärida. Näiteks kinnisvara Suurbritannias, kaunistatud oma офшорную firma, ei ole maksustatakse pärimise teel (see hiljem tühistatakse aprill 2017).
“Teatud juhtudel on sellised vahendid, nagu trust või sihtasutus, saab kasutada, et optimeerida maksustamise pärimisel, kuid nad ei tööta, näiteks saates prantsuse kinnisvara. Seoses eluruumi, näiteks Suurbritannias, hüpoteek laenu on võimalik vähendada maksu-tagajärgi saates pärandist: maksuameti andmebaas kujutab endast nn. “puhast vara väärtus” (net asset value), ja hüpoteeklaen (kuni selle tähtajani) tegelikult vähendab vara väärtus”,— ütleb Aleksei Panteļejevs.
Igal juhul on iga olukord on unikaalne ja nõuab põhjalikku uurimist kui spetsialist on pärilik tegude järgi, nii ja tulumaksu ekspert.
“Me soovitame vormistada testament, notar või advokaat riigis, kus vara asub, soovitab juhtiv partner “Транио” Georgi Качмазов artiklis “Pärand kinnisvara välismaal ja muu vara”.— Soovitav lisada otse testament sõnastus tüüp “üks kuulub mulle vara, nimelt maja Prantsusmaal aadressil…”. Seda on vaja, et mitte üldistada kogu vara, mis võib asuda ka Venemaal või kusagil mujal. See on kindlaim viis vältida kokkupõrkeid õiguskaitse ja asjatuid vaidlusi”.
Julia Koževnikova, “Транио”
Comments are closed.