Comment se passe l’héritage de l’immobilier en Europe
Selon une étude de la société britannique Rightmove, 60 % des acheteurs d’immobilier à l’étranger, ce sont les gens âgés de plus de 55 ans, déjà lors de la conclusion de la transaction, ils pensent à ce que la propriété sera transmise aux héritiers. Ce pour plusieurs raisons:
- le propriétaire n’a pas toujours le droit de décider à qui transférer la propriété: dans de nombreux pays d’Europe, la règle obligatoire de la part héréditaire dans la masse;
- la transmission des biens par héritage est lié avec le paiement des impôts, souvent onéreuses pour les héritiers;
- dans certains pays, par exemple, en France, vous pouvez éviter de payer de l’impôt sur les successions, à l’avance en propriété à une société spéciale.
La loi de l’UE sur les successions
À partir du 17 août 2015 dans les pays de l’UE a adopté une loi qui modifie les règles d’héritage de l’immobilier: auparavant, les étrangers de posséder des biens immobiliers en Europe (pas dans son pays d’origine), transféré la propriété de l’humanité dans le cadre des lois du pays où se trouvait l’objet. Selon les nouvelles règles, la procédure de transmission de l’héritage par défaut est engagée dans ce pays, où le défunt se trouvait au moment de la mort, mais le propriétaire de la propriété peut donner la préférence à la loi du pays de sa nationalité, qu’il s’agisse d’un pays de l’UE ou de l’autre.
Au royaume-Uni, l’immobilier est héréditaire selon la loi britannique, et en France en conformité avec la législation du pays d’origine du propriétaire de l’objet
Cette loi s’applique dans tous les pays de l’UE, à l’exception du royaume-Uni, au Danemark et en Irlande, où les étrangers lors de la transmission de l’héritage tomberont sous les britanniques, danois et irlandais lois.
La décision de la transmission de l’héritage, adoptée dans un pays de l’UE, est automatiquement reconnue dans tous les autres pays de l’Union. Il existe également le certificat Européen sur les successions (European Certificate of Succession), confirmant le droit à la propriété.
Outre européen, la loi sur la succession, il y a les lois nationales régissant le paiement de l’impôt sur les successions, ainsi que ce qui a un droit sur des biens et quel en est le pourcentage obligatoire reçoivent les enfants et les conjoints.
L’ordre de succession
Lorsque l’homologation de la succession est divisée selon les prescriptions du défunt. Si un tel document n’est pas, puis d’un bien immobilier passe à la famille, conformément à la loi.
Dans la plupart des pays de l’UE, il existe plusieurs files d’attente de l’héritage: généralement, en premier lieu l’héritage reçoivent les enfants, les parents et le conjoint du défunt, puis — frères, sœurs, grands-parents, suivant tenant compte des intérêts des membres de la famille et des personnes à charge. Par exemple, en Allemagne, il existe trois degrés de la parenté, et en Finlande, on distingue deux catégories d’héritiers: la première concerne les conjoints et les enfants, à tous les autres.
En premier lieu l’héritage reçoivent les enfants et les conjoints
Habituellement, le droit à l’héritage vient automatiquement. Il existe également les délais dans lesquels l’héritier devez déposer la déclaration aux autorités fiscales: en Allemagne, c’est trois mois, dans l’Italie d’un an, en Espagne et en France à six mois. Sont également installés les délais dans lesquels l’héritier peut renoncer à des droits de succession. Par exemple, en Allemagne, c’est six semaines après que l’héritier a appris sur le transfert de la propriété.
Pour l’inscription de l’héritage sont généralement besoin de ces documents:
- le passeport de l’héritier;
- le certificat de décès;
- un certificat de mariage, certificat de naissance (et d’autres documents prouvant la parenté);
- le testament;
- le certificat de propriété du défunt.
La règle obligatoire de la part d’héritage
Dans de nombreux pays d’Europe, la règle obligatoire de la part héréditaire dans la masse — le droit des membres de la famille d’obtenir un pourcentage de la succession, peu importe si cela a été indiqué dans le testament du défunt. Cette règle s’applique presque partout dans tous les pays de l’UE, à l’exception du royaume-Uni et de l’Irlande. Par exemple, en France, un enfant par la loi reçoit la moitié des biens du défunt parent de deux enfants — deux tiers, trois enfants ou plus des trois quarts. À son tour, les britanniques et les irlandais les propriétaires ne sont plus tenus de transmettre l’immobilier, située en France, les enfants. Ils peuvent léguer à toute autre personne, même pas un membre de la famille.
En Italie, en vertu de la règle obligatoire de la part héréditaire dans la masse, un enfant reçoit la moitié des biens de deux enfants et plus de deux tiers, les parents d’un tiers, le conjoint ou le conjoint de la moitié, le conjoint d’un enfant à un tiers. Cette règle s’applique à tous les types de biens.
L’impôt sur les successions
En Autriche, la Lettonie et le Portugal et Chypre n’est pas de l’impôt sur les successions. Dans d’autres pays d’Europe, le taux varie en fonction du degré de parenté: le plus proche héritier de la наследодателю, moins d’impôt. Dans de nombreux pays prévoient des déductions fiscales.
| Autriche | — | Portugal | — |
|---|---|---|---|
| La bulgarie | 0,00–6,60 | La slovénie | 0,00–39,00 |
| Royaume-uni | 0,00–40,00 | Turquie | 1,00–10,00 |
| La hongrie | 0,00–40,00 | La finlande | 0,00–36,00 |
| Allemagne | 7,00–50,00 | France | 5,00–60,00 |
| Grèce | 0,00–40,00 | Croatie | 5,00 |
| Espagne | 7,65–34,00 | Le monténégro | 3,00 |
| Italie | 4,00–8,00 | République tchèque | 0,00–40,00 |
| Chypre | — | La suisse | * |
| La lettonie | — | L’estonie | 21,00 |
| Monaco | 8,00–16,00 |
En Allemagne, lors du calcul de l’impôt tient compte de la valeur de l’immobilier et le degré de la parenté. Par exemple, lorsque vous héritez d’une fille de la mère déduction fiscale est de 400 milliers d’euros, et compte tenu de la déduction pour le reste de la valeur des biens imposables par échelle progressive: jusqu’à 75 milliers d’euros au 7 %, à 300 milliers d’euros — 11 %, à 600 milliers d’euros — 15 % et ainsi de suite. Avec l’aide de la déduction fiscale de l’impôt sur les successions. Par exemple, tous les 10 ans, les parents peuvent transmettre des deux enfants des biens d’une valeur de 800 mille euros sans payer d’impôt.
En Espagne, les héritiers de payer l’impôt au taux de 7,65 % à partir de 34,00 %. Au montant de l’impôt est ensuite appliqué un coefficient qui dépend de la valeur des biens et le degré de parenté (le coefficient maximum — 2,4). Pour cette raison maximale effective taux peut atteindre 81,60 %. Le taux de l’impôt sur les successions et les conditions d’héritage peuvent varier dans les différentes régions de l’Espagne. Dans les Asturies, dans les îles Baléares, en Galice et de Murcie, la taxe ne s’applique pas aux enfants de moins de 21 ans, qui en héritent des biens de leurs parents. Sont également prévus des crédits d’impôt (pour les proches — jusqu’à 47 858€).
En Europe, les impôts sur les successions, mais presque toujours, vous pouvez utiliser soumise à une déduction fiscale
En France, comme en Allemagne, le taux (5-60 %) dépend de la valeur des biens et le degré de parenté de l’héritier. Pas d’imposition de la propriété qui se déplace d’un conjoint à l’autre. Le droit à l’héritage reçoivent principalement les enfants et les parents. Pour eux, le taux varie de 5 % (pour les biens moins cher 8 072 euros) à 45 % (pour les biens plus cher de 1 805 677 euros). Deuxième sur la liste d’attente — les frères et sœurs. Ils paient l’impôt au taux de 35 % (pour les biens moins cher 24 430 euros) à 45 % (pour les biens plus cher 24 430 euros). Les taux pour les autres héritiers de 55-60 %. Il ya aussi un crédit d’impôt de 100 milliers d’euros pour des proches.
«La fiscalité n’est pas toujours seulement limitée à l’impôt sur l’héritage. Dans un certain nombre de pays lors d’un changement de propriétaire d’un bien immobilier peut se produire l’obligation de payer la taxe sur le transfert des droits de propriété intellectuelle. Vous devez également exécuter une revalorisation des obligations fiscales de l’impôt sur le bien-être de la personne qui a obtenu la propriété. Le transfert d’actifs dans certains pays (même là où il n’existe pas d’impôt sur l’héritage) peut entraîner la et le paiement du droit de timbre»,— dit Alexey Sol, le conseiller fiscal de la société UFG Wealth Management.
Par exemple, en Autriche, pas d’impôt sur les successions, mais lors du transfert de biens soumises à la taxe sur le transfert des droits de propriété intellectuelle: 2,0 % (l’héritage des parents proches), ou 3,5 % (dans les autres cas). À Chypre et au Portugal, où l’impôt sur les successions est également absent lors de la réception de l’immobilier héritiers de payer le droit de timbre. Les taux du droit de timbre à Chypre — 0,15–0,20 % en fonction du montant, au Portugal, à 0,8 %.
La structuration des transactions pour l’optimisation de la fiscalité
Pour débarrasser les descendants de cela va ruiner l’impôt sur les successions, beaucoup font un bien immobilier à une personne morale — une compagnie familiale, un fonds ou un trust.
Pour l’optimisation de la fiscalité en France, l’immobilier est souvent formalisée civile association de biens immobiliers de la société civile immobilière, la SCI). Dans ce cas, l’impôt sur les successions est pratiquement absent. Vous devez passer par les étapes suivantes: fonder une SCI, acheter de la société de ce des prêts immobiliers, décomposer la propriété et l’envoyer dans le don de l’héritier. Le don le montant de l’hypothèque est soustraite de la valeur des parts de la SCI. Par exemple, le père à l’âge de 59 ans, il transmet au don de biens lors du solde de crédit de 50 millions d’euros, avec une part des biens sans droit d’usage (nue-propriété) est estimée à 105 millions d’euros (50 % de 210 mille du total). Dans ce cas, le montant de la taxe s’élèvera à seulement 250 euros. Sous la «dissection de la propriété» (démembrement de propriété), il faut entendre un tel cas, quand, par exemple, un parent appartient à l’usufruit (le droit d’usage de la propriété), et l’héritier-fils — la nue propriété des biens sans droit d’utilisation, ou tout simplement un mur).
La prsentation de l’immobilier sur la personne morale permet d’optimiser la fiscalité
En Allemagne, depuis 2009, a été introduit par la loi (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz), selon laquelle 100 % des actifs de la société sont exonérés de l’impôt sur les successions, s’il est satisfait à certains critères: l’entreprise doit fonctionner pendant au moins sept ans après l’acquisition des actifs et le niveau des dépenses de salaire doit pas dépasser le niveau initial de huit fois, ou le nombre d’employés doit pas dépasser 20 personnes. Toutefois, en décembre 2014, la cour Suprême du pays a jugé que la loi est inconstitutionnelle, et ce crédit d’impôt peut être annulée à la mi-2016.
Dans les pays offshore de fiduciaire (le fiduciaire n’est pas tenu de signaler les revenus de la fiducie aux autorités fiscales du pays, les citoyens qui en sont les bénéficiaires, et est exonéré de l’impôt sur l’héritage. Par exemple, l’immobilier au royaume-Uni, exécuté sur une société extraterritoriale, ne sera pas soumis à l’impôt sur l’héritage (ce sursis sera révoqué en avril 2017).
«Dans certains cas, des outils tels que le trust ou d’une fondation, peuvent être utilisés pour l’optimisation de la fiscalité de l’héritage, mais ils ne fonctionnent pas, par exemple, lors du transfert d’une propriété française. À l’égard de l’immobilier résidentiel, par exemple au royaume-Uni, prêt hypothécaire peut réduire les conséquences fiscales lors de la transmission de l’héritage: base fiscale est un soi-disant « valeur nette de l’actif » (net asset value), et un prêt hypothécaire (jusqu’à l’échéance) en fait réduit la valeur de l’actif »,— dit Alexey Sol.
Dans tous les cas, chaque situation est unique et nécessite une étude comme un professionnel de l’héritage d’affaires et un expert fiscal.
« Nous vous recommandons de délivrer un testament auprès d’un notaire ou d’un avocat du pays, où se trouve la propriété, conseille directeur associé de « Транио » George Качмазов dans l’article « l’Héritage de l’immobilier à l’étranger et d’autres biens ».— Il serait souhaitable d’intégrer directement dans le testament de la formulation du type « appartenance à moi de la propriété, et c’est une maison en France à l’adresse… ». Il est nécessaire, pour ne pas généraliser tous les biens, qui peut être aussi en Russie ou ailleurs. C’est le plus sûr moyen d’éviter les collisions de l’application de la loi et de règlement des différends.
Julia Kojevnikova, «Транио»
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