Come avviene l’ereditarietà immobiliare in Europa
Secondo la ricerca della società britannica Rightmove, il 60% degli acquirenti di immobili all’estero — si tratta di persone di età superiore ai 55 anni, già l’affare che pensare a come la proprietà sarà trasferita agli eredi. Per questo ci sono un paio di motivi:
- il proprietario non ha sempre il diritto di decidere a chi affidare la proprietà: in molti paesi Europei regola obbligatoria di quota ereditaria massa;
- il trasferimento di proprietà per eredità legata al pagamento di imposte, spesso onerose per gli eredi;
- in alcuni paesi, ad esempio, in Francia, è possibile evitare di pagare la tassa di successione, in anticipo compilando immobili in una società speciale.
La legge EUROPEA sulla successione
Dal 17 agosto 2015 nei paesi dell’UE è in vigore la legge che cambia le regole di successione di immobili: prima gli stranieri proprietari di immobili in Europa (non nel paese di origine), ha trasferito la proprietà per successione in conformità con le leggi di quel paese, dove si trovava l’oggetto. Secondo le nuove regole, la procedura di trasmissione dell’eredità di default si occupa di quel paese, dove il defunto era in punto di morte, ma il proprietario dell’immobile può dare la preferenza alla legge del loro paese di cittadinanza, che si tratti di un paese dell’unione EUROPEA o qualsiasi altra.
Nel regno unito immobile ereditario secondo la legge britannica, e in Francia — in conformità con le leggi del paese d’origine del proprietario dell’oggetto
Questa legge è valida in tutti i paesi dell’unione EUROPEA, eccetto regno unito, Danimarca e Irlanda, dove gli stranieri durante la trasmissione di eredità sono soggette rispettivamente sotto britannici, danesi e irlandesi leggi.
La decisione di trasferire eredità, adottata in un paese dell’UE, automaticamente riconosciuta in tutti gli altri paesi dell’Unione. C’è anche il certificato Europeo di successione (European Certificate of Succession), attestante il diritto di proprietà.
Oltre a una legge europea sull’ereditarietà, ci sono le leggi nazionali che regolano l’imposta di successione, e anche chi ha il diritto di proprietà e che la quota necessariamente ricevono i bambini e i coniugi.
L’ordine di successione
In presenza di testamento la proprietà è suddivisa secondo le istruzioni del defunto. Se tale documento non c’è, la proprietà passa ai parenti in conformità con la legge.
Nella maggior parte dei paesi dell’UE ci sono più code successione: di solito, in primo luogo eredità ricevono i bambini, i genitori e il coniuge deceduto, quindi, fratelli, sorelle, nonni e nonne, di seguito vengono presi in considerazione gli interessi degli altri parenti e le persone a carico. Ad esempio, in Germania distinguono tre gradi di parentela, in Finlandia ci sono due categorie di eredi: alla prima appartengono i coniugi e i figli, al secondo tutti gli altri.
In primo luogo eredità ricevono i bambini e coniugi
Di solito il diritto di successione avviene automaticamente. Ci sono anche il tempo entro il quale erede deve presentare una dichiarazione al fisco: in Germania è di tre mesi, in Italia — un anno, in Spagna e in Francia — sei mesi. Installato anche il tempo entro il quale il legatario può rinunciare al diritto di successione. Ad esempio, in Germania è di sei settimane dopo che, come erede appreso del trasferimento di proprietà.
Per ottenere l’eredità di solito sono richiesti i seguenti documenti:
- passaporto erede;
- il certificato di morte;
- il certificato di matrimonio, certificato di nascita (e di altri documenti che dimostrano la parentela);
- il testamento;
- certificato di proprietà del defunto.
Regola obbligatoria quota di eredità
In molti paesi Europei regola obbligatoria di quota ereditaria massa — diritto di membri della famiglia per ottenere una certa quota di eredità, non importa se sia stato indicato nel testamento del defunto. Questa regola si applica quasi universalmente in tutti i paesi dell’unione EUROPEA, eccetto regno unito e in Irlanda. Ad esempio, in Francia un bambino per legge riceve la metà dei beni del defunto genitore, il bambino di due — due terzi, tre figli o più di tre quarti. A sua volta, inglesi e irlandesi, i proprietari non sono più obbligati a trasferire la proprietà, che si trova in Francia, i bambini. Essi possono lasciare in eredità la sua qualsiasi altra persona, anche non membro della famiglia.
In Italia, secondo la regola obbligatoria di quota ereditaria massa, un bambino riceve la metà della proprietà, due bambini e più di due terzi per i genitori — un terzo, coniuge o coniuge la metà, la moglie con il bambino — per un terzo. Questa regola si applica a tutti i tipi di proprietà.
Imposta di successione
In Austria, Lettonia e Portogallo e Cipro nessuna imposta di successione. In altri paesi Europei il tasso varia a seconda del grado di parentela: quanto più l’erede al testatore, meno tasse. Anche in molti paesi sono previste detrazioni fiscali.
| Austria | — | Portogallo | — |
|---|---|---|---|
| Bulgaria | 0,00–6,60 | Slovenia | 0,00–39,00 |
| Regno unito | 0,00–40,00 | Turchia | 1,00–10,00 |
| Ungheria | 0,00–40,00 | Finlandia | 0,00–36,00 |
| Germania | 7,00–50,00 | Francia | 5,00–60,00 |
| Grecia | 0,00–40,00 | Croazia | 5,00 |
| Spagna | 7,65–34,00 | Montenegro | 3,00 |
| Italia | 4,00–8,00 | Repubblica ceca | 0,00–40,00 |
| Cipro | — | Svizzera | * |
| Lettonia | — | Estonia | Ore 21,00 |
| Monaco | 8,00–16,00 |
In Germania il calcolo dell’imposta viene conteggiato il costo degli immobili e il grado di parentela. Ad esempio, quando si eredita la figlia dalla madre detrazione fiscale è di 400 mila euro, e tenendo conto della detrazione residua il valore dei beni tassati su una scala progressiva: fino a 75 mila euro — 7 %, fino a 300 mila euro — 11 %, fino a 600 mila euro — 15 % e così via. Con l’aiuto di detrazioni fiscali, è possibile evitare completamente l’imposta di successione. Ad esempio, ogni 10 anni i genitori possono trasmettere ai due figli un immobile del valore di 800 mila euro, senza pagamento dell’imposta.
In Spagna gli eredi pagano le tasse al tasso del 7,65 % a 34,00 %. All’importo della tassa viene poi applicato un coefficiente che dipende dal valore della proprietà e il grado di parentela (massimo rapporto — 2,4). A causa di questo, l’effettivo tasso massimo può raggiungere 81,60 %. Il tasso di imposta sulle successioni e le condizioni di successione possono variare in diverse regioni della Spagna. Nelle Asturie, nelle isole Baleari, in Galizia e Murcia tassa non si applica ai bambini di età inferiore a 21 anni, ereditano la proprietà dei genitori. Sono inoltre previste agevolazioni fiscali (per i parenti — a 47 858 euro).
In Europa le alte tasse di successione, ma quasi sempre è possibile sfruttare le detrazioni fiscali
In Francia, come in Germania, il tasso (5-60 %) dipende dal valore della proprietà e il grado di parentela dell’erede. Non è tassato proprietà, che passa da un coniuge all’altro. Con questo il diritto di successione ricevono in primo luogo i bambini e i genitori. Per loro, il tasso varia dal 5 % (per i beni meno 8 072 euro) al 45 % (per i beni più costosi 1 805 677 euro). Secondo in coda, fratelli e sorelle. Essi pagano una tassa per un tasso del 35 % (per i beni in meno di 24 430 euro) al 45 % (per i beni più costosi 24 430 euro). Di interesse per gli altri eredi — 55-60 %. C’è anche un credito d’imposta di 100 mila euro per i parenti.
«La tassazione non sempre è limitato solo a imposta di successione. In alcuni paesi, quando si cambia il proprietario di un immobile può sorgere il dovere di pagare le imposte sul trasferimento dei diritti di proprietà. Inoltre sarà necessario effettuare la rivalutazione delle passività fiscali per imposte sul benessere per il viso, che ha ricevuto la proprietà. Il trasferimento delle attività nei singoli paesi (anche dove non c’è l’imposta di successione) può comportare e pagamento di imposta di bollo»,— dice Alexey Panteleev, consulente fiscale della società LAU Wealth Management.
Ad esempio, in Austria, nessuna imposta di successione, ma il trasferimento di proprietà è una tassa sul passaggio di proprietà: 2,0 % (quando si eredita parenti) o 3,5 % (in altri casi). A Cipro e in Portogallo, dove la tassa di successione anche manca, al momento del ricevimento immobiliare eredi pagano l’imposta di bollo. Tasso di imposta di bollo su Cipro — 0,15–0,20 % a seconda dell’importo, in Portogallo — 0,8 %.
Strutturazione di operazioni di ottimizzazione fiscale.
Per liberare discendenti da maligni rovinare le imposte di successione, molti fanno immobili in persona giuridica — azienda di famiglia, un fondo o di un trust.
Per ottimizzare la tassazione in Francia immobiliare spesso viene fatta alla civile società immobiliari (la société civile immobilière, SCI). In questo caso l’imposta di successione è praticamente assente. Bisogno di passare attraverso queste fasi: fondare SCI, acquistare l’azienda di proprietà in prestito, esplodi di proprietà e di darlo in dono un erede. La donazione, l’importo del mutuo viene detratto dal costo quota di SCI. Ad esempio, il padre all’età di 59 anni trasmette in concessione di beni in un fondo di prestito di 50 mila euro, con una quota di proprietà, senza diritto di utilizzo (nue-propriété) sono stimati a 105 mila euro (50 % del costo totale di 210 mila). In questo caso, l’importo della tassa sarà di soli 250 euro. Sotto «lo smembramento della proprietà» (démembrement de propriété) si intende un caso del genere, quando, ad esempio, un genitore di proprietà usufrutto (diritto di utilizzo dei beni), e l’erede-figlio — nue propriété (proprietà, senza diritto di uso, o semplicemente una parete).
L’esecuzione immobiliare per la persona giuridica consente di ottimizzare la tassazione
In Germania dal 2009 è stata introdotta la legge (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz), per cui il 100% del patrimonio della società sono esenti da imposta di successione, se sono soddisfatti determinati criteri: azienda deve funzionare per almeno sette anni dopo l’acquisizione di beni, e il livello di spesa per gli stipendi deve superare il livello iniziale di otto volte, o il numero di dipendenti deve superare i 20 persone. Tuttavia, nel mese di dicembre 2014, la corte Suprema del paese ha stabilito che la legge è incostituzionale, e questo beneficio fiscale può essere annullata a metà del 2016.
In paesi off-shore fiduciario (trustee il proprietario) non è obbligato a segnalare i redditi del trust alle autorità fiscali del paese, i cittadini di cui sono beneficiari, e esente da imposta di successione. Ad esempio, il settore immobiliare nel regno unito, decorata a una società offshore, non sarà soggetto all’imposta di successione (questa riduzione sarà revocata nel mese di aprile 2017).
«In alcuni casi tali strumenti, come un trust o di un fondo, possono essere utilizzati per ottimizzare la tassazione quando si eredita, ma non funzionano, ad esempio, durante il trasferimento immobiliare francese. In materia di immobili residenziali, ad esempio nel regno unito, prestiti ipotecari può ridurre le conseguenze fiscali durante la trasmissione di eredità: la base imponibile è una cosiddetta “pulita il valore del bene” (net asset value), e mutuo (fino alla scadenza) in realtà diminuisce il valore del bene”,— dice Alexey Panteleev.
In ogni caso, ogni situazione è unica e richiede uno studio dettagliato come un esperto di successione e fiscale esperto.
“Si consiglia di redigere un testamento da un notaio o di un avvocato del paese, dove si trova l’immobile, consiglia il managing partner di “Транио” George Качмазов nell’articolo “l’Eredità di beni immobili all’estero e altri beni”.— Si consiglia di includere direttamente nel testamento la formulazione del tipo “di proprietà di mi proprietà, vale a dire una casa in Francia, all’indirizzo…”. È necessario, per non generalizzare tutti i beni, che può trovarsi anche in Russia o altrove. Questo è il modo più sicuro per evitare conflitti di applicazione della legge e inutili polemiche».
Julia Kozhevnikova, «Транио»
Comments are closed.