Podatki we Francji: za co płacą mieszkańcy i zagranicznych nabywców nieruchomości

Francja stabilnie wchodzi w top 15 najpopularniejszych krajów na zakup nieruchomości. Jednym z najczęstszych pytań, które klienci pytają specjalistów Tranio.Ru dotyczy systemu podatkowego tego kraju.

Co roku francuzi i zagraniczni właściciele nieruchomości płacą podatki od nieruchomości i podatek dochodowy. Inwestorzy borykają się z podatków na dochody z najmu i zysków kapitałowych. Właściciele firm zdają ponad jedna trzecia zysku jako podatku korporacyjnego.

VAT	20 %
Cła na projekt przejścia prawa własności	5,81 %
Taxe foncière (roczny podatek na nieruchomości)	Czynsz za 0,5–1,5 miesiąca
Taxe d ’ habitation (roczny podatek na noclegi)	Czynsz za okres do 1 miesiąca
Podatek od dochodu z wynajmu	35,5 – 60,5 %
Podatek od zysków kapitałowych	40,5 %
Podatek na pustą nieruchomości	12,5–25 %
Podatek od spadku	5-60 %
Podatek dochodowy	0-49 %
Podatek od bogactwa	0-1,5 %
Podatek pośredni posiadanie	3 %
Podatek od osób prawnych	15-33,33 %

Podatki od nieruchomości

Zakłady aktu wynagrodzenia wahają się od 0,825 rodzaj mocowania do 4 %. Do niego dodaje się podatek VAT 20 %.

Kwota transakcji, euro	Komisja, %
Do 6 500	4
6 500 – 17 000	1,65
17 000 – 60 000	1,10
Ponad 60 000	0,825 rodzaj mocowania

Przy zakupie nieruchomości, z wyjątkiem komisji nieruchomości i notariusza, kupujący płaci opłatę drogowa na załatwienie prawa własności (les droits de mutation) — 5,81 %. W przypadku nabycia udziałów w spółce, która posiada aktywów, składający się głównie z francuskiej nieruchomości, podatek od rejestracji wynosi 5 % od wartości akcji.

Przy zakupie nowego budynku płacony jest VAT (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) w wysokości 20 % (najczęściej wliczone w cenę).

Właściciel co roku płaci podatki od nieruchomości. We Francji jest ich dwa: taxe foncière (właściwie „podatek od nieruchomości”) i taxe d ’ habitation („podatek noclegi”). Według Lary Парэнан, dyrektora departamentu Europy Wschodniej AS et Associés, zakład taxe foncière w roku równowartości kosztów 0,5 miesiąca najmu, jeśli w mieście, w którym znajduje się mieszkanie, jest przedsiębiorstwa. W miejscowościach, które są słabiej rozwinięte ekonomicznie, stawka jest równa opłacie za 1,5 miesiąca. Nie jest to rynkowa wynajem, a warunkowa, która jest obliczana na podstawie średnich cen na proste i mieszkania socjalne i kosztuje znacznie mniej na rynku. Taxe d ’ habitation też zależy od tego, jak dobrze wypełniona skarb miasta. W najbardziej „zacofanych” gminach jego rozmiar wynosi „warunkowego” miesięcznego wynajmu.

Na przykład, na przedmieściach Paryża, gdzie znajdują się przedsiębiorstwa, właściciel nieruchomości o powierzchni 100 m2, rynek, którego wartość — 500 000 euro, na rok wychodzi 800 euro na taxe foncière i tyle samo na taxe d ’ habitation. Inny przykład: na przedmieściach Paryża, gdzie nie ma przedsiębiorstw, właściciel mieszkania (100 m2, 180 000 euro) płaci 850 euro rocznie za taxe foncière i 900 euro za taxe d ’ habitation.

„Zakup nieruchomości trzeba tam, gdzie jest przedsiębiorstwa — na przedmieściach Paryża (północny-zachód), w samej stolicy, na wybrzeżach (tam dobrze rozwinięta infrastruktura turystyczna) i w górach. W takich miejscach podatki są niższe, ale mieszkanie jest droższe — wszystko naturalne. Na przykład, na wschód od Paryża podatku wcale nie dzięki Диснейленду”— mówi Lara Парэнан.

Jej zdaniem, właściciele pierwotnego nieruchomości nie są zwolnione od podatku w ciągu pierwszych pięciu lat. Główny warunek — poprawnie wypełnić wszystkie niezbędne dokumenty, a to — dbanie pośredników w obrocie nieruchomościami.

Właściciele, którzy chcą się wzbogacić kosztem reszty nieruchomości, zobowiązani zapłacić podatek od dochodu z najmu (l ’ impôt sur le revenu locatif). Podstawą opodatkowania jest baza — dochody z najmu, z wyłączeniem kosztów związanych z wynajmem. Stawki od 5 do 45 %. Minimalna stawka dla nierezydentów — 20 %. Ponadto, do tego podatku jest dodawany społeczny opłaty pobierane w wysokości 15,5 %. W ten sposób, maksymalna stawka dochodu z wynajmu dla nierezydentów wynosi 60,5 %.

Opodatkowaniu wartość aktywów, tys. euro	Stawka %
Do 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41
Ponad 150 000	45

Dochody z najmu, otrzymywane przez spółki, podlega opodatkowaniu według stawki 33,33 % od dochodu z potrąceniu kosztów i amortyzacji. Tym podatkiem podlegają mieszkania bez mebli, które w wynajem długoterminowy (minimum trzy lata). Umeblowane mieszkanie, сдающееся na krótkie terminy (LMCT, location meublée court terme) podpada pod kategorię świadczeń (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): z czynszu potrącane amortyzacyjnych koszty. Według Sandy Далмас, partnera w firmie Cabinet Roche, aby uzyskać te korzyści, właściciel musi zapewnić lokatorowi, co najmniej trzy z czterech usług: śniadanie, regularne sprzątanie pomieszczeń, dostawa bielizny i przyjmowanie klientów. Ponadto, właściciele, która wynajmuje pomieszczenia o powierzchni niespełna 14 m2 za 30-45 euro/m2 i więcej (kwota zależy od gminy), płacą dodatkowy roczny podatek. Stawka dla apartamentów typu studio wynosi maksymalnie 10 %.

Z biegiem lat nieruchomości drożeje, i przy odsprzedaży właściciela można czerpać zyski. Różnica między ceną, po której obiekt został kupiony i ceną, po której został później sprzedany, podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych (l ’ impôt sur les plus-values immobilières). Od 1 sierpnia 2015 obywatele wszystkich krajów płacą go według stawki ryczałtowej 40,5 % (w tym spotkaniem towarzyskim, którego rozmiar wynosi 15,5 %, oraz specjalny dodatkowy podatek 6 %). Możliwe jest odliczenie od podstawy opodatkowania. Jeśli czas eksploatacji wynosi 17-18 lat, odliczenia wynosi 24 %. Odliczenia oblicza się od wartości rynkowej obiektu, a od różnicy pomiędzy ceną zakupu i sprzedaży.

Pierwsza sprzedaż nieruchomości przez nierezydentów może być zwolniona z podatku od zysków kapitałowych po spełnieniu pewnych warunków.

Od 1 sierpnia 2015 obywatele wszystkich krajów płacą podatek od zysków kapitałowych w wysokości 19 %. Do niego dodaje się towarzyskie spotkanie 15,5 % i specjalny dodatkowy podatek 6 %.

Stosuje się podatkowi, których wartość zależy od tego, ile czasu nieruchomości znajdowała się w rodzinę. Zniżki dla podatku dochodowego (19 lub 33,33 %) stanowią 6 %, jeśli nieruchomościami właścicielem od 6 lat do 21 roku życia, lub 4 % do 22-go roku. Po 22 latach posiadania właściciele są zwolnione z tego podatku. Zniżki dla towarzyskich (15,5 %) stanowią 1,65 %, jeśli nieruchomościami właścicielem od 6 do 21 lat, 1,6 % do 22-go roku, 9 %, jeśli nieruchomości posiadali dniach od 23 do 30 lat. Po 30 latach właściciele są zwolnieni od płacenia towarzyskie. Nierezydenci, nie korzystającą z francuskim systemem zabezpieczenia społecznego, z opłat zwolnione. Ci, którzy zapłacili społeczne opłaty, mogą złożyć odwołanie na zwrot środków do urzędu skarbowego według miejsca rejestracji we Francji do 31 grudnia 2015.

Przy sprzedaży nieruchomości po 1 stycznia 2013 pobierany jest podatek.

Rozmiar podlegającego opodatkowaniu przyrostu kapitału (NPK)	Zakłady
50 001 – 60 000	2 % − (60 000 — NPK) × 1/20
60 001 – 100 000	2 %
100 001 – 110 000	3 % − (110 000 — NPK) × 1/10
110 001 – 150 000	3 %
150 001 – 160 000	4 % − (160 000 — NPK) × 15/100
160 001 – 200 000	4 %
200 001 – 210 000	5 % − (210 000 — NPK) x 20/100
210 001 – 250 000	5 %
250 001 – 260 000	6 % − (260 000 — NPK) × 25/100
Ponad 260 000	6 %

We Francji posiadanie nieruchomości urządzona jest na firmę, wiąże się z płaceniem rocznego podatku na pośrednie posiadanie, które jest pobierane w wysokości 3 % od wartości rynkowej. Jego płacą wszystkie osoby prawne. Celem tego podatku — przeciwdziałać uchylania się od płacenia podatków od luksusu, zysków kapitałowych i dziedziczenie.

Przy zachowaniu pewnych warunków z tego podatku zwolnieni są właściciele, podchodzący umeblowany nieruchomości na krótkie terminy. „Właściciel nie płaci podatek na wzrost kosztów, jeżeli działalność do wynajęcia odbywało się maksymalnie w ciągu pięciu lat, a jeżeli średnia roczna czynsz ostatnich dwóch lat poniżej 250 000 euro”,— mówi Sandy Далмас.

We Francji istnieje również podatek na pustą nieruchomości (la taxe sur les logements vacants, TLV). Im podlegają немеблированные obiekty znajdujące się w gminach liczących ponad 50 tys. osób. Zobacz listę gmin, w których pobierany jest podatek, można na stronie internetowej Legifrance.Gouv.Fr. Jeśli mieszkanie nie jest zajęte ponad rok, stawka wynosi 12,5 %, począwszy od drugiego roku — 25 %. Podatek jest pobierany z вмененного dochody z najmu, który jest obliczany na podstawie danych rynkowych z uwzględnieniem cech nieruchomości.

Inne podatki

We Francji istnieje podatek od spadku (l ’ impôt sur les successions). Jego zakład (5-60 %) zależy od wartości nieruchomości i stopnia dziedzica. Opodatkowaniu nie podlega majątek, który przechodzi od jednego małżonka do drugiego. Przede wszystkim dziedzictwo otrzymują dzieci i rodzice. Dla tej kategorii osób stawka waha się od 5 % (dla nieruchomości tańsze 8 072 euro) do 45 % (dla nieruchomości droższe 1 805 677 euro). Drugi w kolejce — bracia i siostry. Płacą podatek w wysokości 35 % (dla nieruchomości tańsze 24 430 euro) do 45 % (dla nieruchomości droższe 24 430 euro). Stawki dla pozostałych spadkobierców stanowią 55-60 %. Istnieje również podatek rabat 100 tys. euro.

Opodatkowaniu cena	Zakłady
Do 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Ponad 1 805 677	45

Francuska nieruchomości, której właścicielem jest nierezydent podlega opodatkowaniu na dziedzictwo zgodnie z prawem francuskim. Aby uniknąć francuskiego opodatkowania, należy wybrać ścieżkę posiadania nieruchomości przez spółkę. W tym przypadku będą miały zastosowanie przepisy kraju, miejsce zamieszkania, której był właścicielem.

Człowiek, który mieszka we Francji ponad 180 dni w roku, jest uważana za rezydenta podatkowego tego kraju i musi corocznie składać deklarację o dochodach, nawet jeśli ich nie ma. Maksymalna stawka podatku dochodowego (impôt sur le revenu) osiąga 45 %. Posiadacze wysokich dochodów (ponad 1 mln euro) płacą więcej 3-4% dodatku do stawki podstawowej.

Zysk, euro	Stawka %
Do 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Ponad 1 000 000	48-49

Odpowiednik podatku dochodowego dla osób prawnych — podatek od osób prawnych (impôt sur les sociétés). W ogólnym przypadku jego stawka wynosi 33,33 %. Dla małych i średnich przedsiębiorstw, 75 %, które należy do osób prywatnych, z obrotem handlowym mniej niż 7 630 000 euro i zyskiem mniej niż 38 120 euro, stawka wynosi 15 % na pierwsze 38 120 euro dochodu, pozostała kwota jest opodatkowana w wysokości 33,33 %.

W przeciwieństwie do wielu innych krajów europejskich, we Francji istnieje podatek od bogactwa, lub podatek solidarności na stan (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Podatek ten płacą ci, których aktywa we Francji mają wartość ponad 1,3 mln euro. Stawki zależą od wartości nieruchomości. Obliczyć ISF można za pomocą kalkulatora.

Opodatkowaniu wartość aktywów, tys. euro	Stawka %
Do 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Ponad 10 000	1,5

Istnieją różne sposoby, aby uniknąć płacenia tego podatku, na przykład, można dokonać zakupu na Cywilną firmę handlu nieruchomościami (Société civile immobilière, SCI).

Na przykład, podatek od bogactwa nie płacą ci, którzy zdają umeblowane mieszkania do wynajęcia z usług.

„Taka właściciel jest traktowany jako „profesjonalista rynku wynajmu”: jeśli nieruchomości wykorzystywane do działalności zawodowej w kraju, właściciel jest zwolniony od podatku solidarności na stan”— mówi Sandy Далмас.

Julia Кожевникова, Tranio.Ru

Comments are closed.