Tributação na França: por que pagam os residentes e compradores estrangeiros de imóveis

França estável está no top 15 países mais populares para a aquisição de imóveis. Uma das perguntas mais comuns que os clientes fazem os profissionais Tranio.Ru, quanto ao sistema fiscal do país.

Anualmente, os franceses e estrangeiros proprietários pagam impostos sobre imóveis e imposto de renda. Os investidores se deparam com o imposto sobre a renda e sobre ganhos de capital. Os proprietários de empresas doam mais de um terço dos lucros das empresas de imposto.

IVA	20 %
Taxa para inscrição de transferência de direitos de propriedade	5,81 %
Taxe foncière (anual do imposto imóveis)	A taxa de aluguel 0,5–1,5 mês
Taxe d’habitation (anual do imposto no alojamento)	A taxa de aluguel para o período de até 1 mês
Do imposto sobre a renda da locação	35,5 – 60,5 %
Imposto sobre ganhos de capital	40,5 %
Imposto sobre пустующую imóveis	12,5–25 %
O imposto sobre herança	5-60 %
Imposto de renda	0-49 %
O imposto sobre riqueza	0-1,5 %
O imposto indireto a posse	3 %
O imposto corporativo	15-33,33 %

Impostos imobiliários

Apostas нотариального remuneração variam de 0,825 até 4 %. A ele é adicionado o IVA de 20 %.

O valor da transação, o euro	A comissão, %
Até 6 500	4
6 500 – 17 000	1,65
17 000 – 60 000	1,10
Mais de 60 000	0,825

Quando a compra de bens de revenda, além de comissão de um corretor de imóveis, e do notário, o comprador paga o pedágio no registro de direitos de propriedade (les droits de mutation) — 5,81 %. Ao adquirir uma participação na companhia, que possui ativos, que consistem principalmente a partir do francês de imóveis, o imposto de registo é de 5 % do valor da quota.

Ao comprar os novos edifícios deverão ser pagas IVA (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA), no valor de 20 % (mais frequentemente do que está incluído no preço).

O dono de cada ano paga impostos imobiliários. Na França, duas: taxe foncière (na verdade, “imposto sobre a propriedade”) e taxe d’habitation (“taxa de ocupação”). De acordo com Lara Парэнан, diretor do departamento da Europa de Leste AS et Associés, a taxa de taxe foncière no ano de valor equivalente a 0,5 meses de aluguel, se, em uma cidade que fica a habitação, tem uma empresa. Nos assentamentos, que é mais fraco desenvolvidas economicamente, a taxa é de placa de 1,5 meses. Não valor de mercado do aluguel, e condicional, que é calculado com base nos preços médios de normal e de habitação social e custa muito menos que o de mercado. Taxe d’habitation também depende de quão bem está cheia de tesouraria da cidade. Mais “atrasadas” municípios de tamanho igual a “condicional” a um mês de aluguel.

Por exemplo, em um subúrbio de Paris, onde tem uma empresa, o proprietário de propriedade de uma área de 100 m2, cujo valor de mercado — 500 000 euros, no ano sai de 800 euros em taxe foncière e tanto para a taxe d’habitation. Outro exemplo: em um subúrbio de Paris, onde não há empresas, o proprietário da habitação (100 m2, 180 000 euros) paga 850 euros por ano, durante a taxe foncière e 900 euros por taxe d’habitation.

“Comprar um imóvel é necessário onde há uma empresa nos subúrbios de Paris (noroeste), na própria capital, nas costas (há uma bem desenvolvida infra-estrutura turística) e nas montanhas. Nesses locais, os impostos abaixo, mas a habitação mais caro — tudo natural. Por exemplo, no leste de Paris, o imposto não, não, graças a Disneyland”, diz Lara Парэнан.

De acordo com ela, os proprietários do primário para o setor imobiliário não são isentos de impostos nos primeiros cinco anos. A condição principal — preencher corretamente todos os documentos necessários, e é — o atendimento a corretores de imóveis.

Os proprietários que desejam enriquecer-se à custa de alugar um imóvel, são obrigados a pagar o imposto sobre a renda (l’impôt sur le revenu locatif). A matéria colectável for — a renda com a dedução de despesas com aluguel. A aposta de 5% para 45%. Lance mínimo para não-residentes — 20 %. Além disso, esse imposto é adicionado um encontro social, respeitante à taxa de 15,5 %. Portanto, a taxa máxima de renda para os não-residentes é de 60,5 %.

Tributável o valor dos ativos, тыс. euros	Taxa %
Até 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41
Mais de 150 000	45

A renda obtida pelas empresas tributadas à taxa de 33,33 % da renda com a dedução dos custos e depreciação. Este imposto se aplica apartamento sem mobília, сдающиеся longo prazo (mínimo de três anos). Mobilado habitação, сдающееся no curto prazo (LMCT, location meublée court terme) se enquadra na categoria de benefícios (bénéfices et industriels commerciaux, BIC): a partir de aluguel são deduzidos de depreciação. De acordo com Sandy Далмас, parceiro da empresa Cabinet Roche, para obter esses benefícios, o proprietário deve fornecer ao locatário, pelo menos, três dos quatro serviços: pequeno-almoço, a limpeza periódica de áreas, a entrega de roupa e recepção de clientes. Além disso, os proprietários que dão pequenas com menos de 14 m2 por 30 a 45 euros/m2 e mais (a quantidade depende do município), pagam um adicional anual de imposto. Taxa para mobilados e estúdios é de, no máximo, 10 %.

Com o passar dos anos o imóvel mais caro, e com a revenda proprietário é possível extrair lucro. A diferença entre o preço pelo qual o objeto foi comprado e o preço pelo qual ele mais tarde foi vendido, o imposto sobre ganhos de capital (l’impôt sur les plus-values immobilières). A partir de 1 de agosto de 2015, os cidadãos de todos os países pagam-lo a uma taxa fixa de 40,5 % (incluindo um encontro social, cujo tamanho é de 15,5 %, e o ramal de imposto de 6 %). É possível a dedução da base tributável. Se a duração total de propriedade é de 17-18 anos, a dedução é igual a 24 %. A dedução é calculado não do valor de mercado do objeto, e da diferença entre o valor de compra e venda.

A primeira venda de uma propriedade de não-residentes podem ser isentos do imposto sobre ganhos de capital sob certas condições.

A partir de 1 de agosto de 2015, os cidadãos de todos os países de pagar imposto sobre ganhos de capital à alíquota de 19 %. A ele é adicionado um encontro social de 15,5 % e em especial o ramal de imposto de 6 %.

Aplicam-se os créditos fiscais, cujo valor depende de quanto tempo o imóvel estava na propriedade. Descontos para o imposto de renda (19 ou 33,33 %) é de 6 %, se a propriedade possuíam de 6 a 21 anos, ou 4 % para 22 anos. Depois de 22 anos de posse de proprietários estão isentos deste imposto. Descontos para reunião social (15,5 %) são de 1,65 %, se de imóveis possuíam de 6 a 21 anos, de 1,6 % para 22 anos, 9 %, se a propriedade possuía 23-30 anos. Depois de 30 anos, os proprietários ficam isentos de reunião social. Não residentes, não usam a francesa, a previdência social, a partir de taxas de isentos. Aqueles que pagou social taxas, podem recorrer a devolução de dinheiro em impostos serviço de apoio registo em França, até 31 de dezembro de 2015.

Quando da venda de imóveis após 1 de janeiro de 2013, será cobrado uma taxa extra.

Tamanho tributável ganho de capital (NPC)	Apostas
50 001 – 60 000	2 % − (60 000 — CDD) × 1/20
60 001 – 100 000	2 %
100 001 – 110 000	3 % − (110 000 — CDD) × 1/10
110 001 – 150 000	3 %
150 001 – 160 000	4 % − (160 000 — CDD) × 15/100
160 001 – 200 000	4 %
200 001 – 210 000	5 % − (210 000 — CDD) × 20/100
210 001 – 250 000	5 %
250 001 – 260 000	6 % − (260 000 — CDD) × 25/100
Mais de 260 000	6 %

Na França, a posse de imóveis, decoração em uma empresa, emparelhado com o pagamento anual do imposto sobre a posse indireta, que será cobrado à alíquota de 3 % do valor de mercado. Sua pagam todas as entidades. O objetivo deste imposto — de neutralizar a evasão fiscal em luxo, ganhos de capital e a herança.

Sob certas condições deste isentos do imposto os proprietários que dão mobiliados imóveis no curto prazo. “O proprietário não paga o imposto sobre ganhos de custo, se a atividade de aluguel realizada no prazo máximo de cinco anos, e se a média anual de aluguel dos últimos dois anos abaixo de 250 000 euros”, diz Sandy Далмас.

Em França, existe também o imposto sobre o пустующую imóveis (la taxe sur les logements vacants, TLV). Eles estão sujeitos a немеблированные objetos que residem em municípios com população superior a 50 тыс. pessoas. Veja a lista de municípios em que é cobrado imposto, pode-se no site Legifrance.Gouv.Fr. Se o alojamento não é ocupado por mais de um ano, a taxa é de 12,5 %, a partir do segundo ano — 25 %. O imposto será cobrado com вмененного renda, que é calculado com base em dados de mercado com base nas características de propriedade.

Outros impostos

Em França, existe um imposto sobre herança (l’impôt sur les successions). A sua aposta (5-60 %) depende do valor do imóvel e o grau de parentesco de um herdeiro. Impostos não estão sujeitos a propriedade, que passa de um cônjuge a outro. Em primeiro lugar, a herança recebem as crianças e os pais. Para esta categoria de pessoas a taxa varia de 5 % (para um imóvel mais barato 8 072 euros) até 45 % (para um imóvel mais caro de 1 805 677 euros). O segundo na fila de irmãos e irmãs. Eles pagam o imposto à alíquota de 35 % (para um imóvel mais barato 24 430 euros) até 45 % (para um imóvel mais caro 24 430 euros). Tarifas para outros herdeiros compõem 55-60 %. Há também o imposto de desconto de 100 тыс. de euros.

Tributável custo	Apostas
Até 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Mais de 1 805 677	45

Francesa imóveis de sua propriedade não residente, está sujeita a impostos sobre a herança, em conformidade com a legislação francesa. Para evitar francês de tributação, deve-se escolher o caminho de propriedade de imóveis, através da empresa. Neste caso, serão aplicadas as leis do país, o residente que foi o proprietário do imóvel.

Um homem que vive em França, a mais de 180 dias por ano, é considerada residente de um país e é obrigado a apresentar anualmente declaração de rendimentos, mesmo se não tiver. A taxa máxima do imposto de renda (impôt sur le revenu) chega a 45 %. Os titulares de ultra-alta renda (mais de 1 milhão de euros) pagam mais de 3-4%, além do principal, da taxa.

O lucro, o euro	Taxa %
Até 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Mais de 1 000 000	48-49

O análogo do imposto de renda para pessoas jurídicas — o imposto corporativo (impôt sur les sociétés). Em geral, a taxa é de 33,33 %. Para pequenas e médias empresas, 75 % do que pertence a particulares, com o comercial de um volume de negócios inferior a 7 630 000 euros e um lucro de menos de 38 120 euros, a taxa é de 15 % para os primeiros 38 de 120 euros de renda, o montante restante são tributados à taxa de 33,33 %.

Ao contrário de muitos outros países europeus, em França, existe um imposto sobre a riqueza, ou o imposto de solidariedade sobre o estado (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Este imposto pago por aqueles cujos ativos na França têm um custo de mais de 1,3 milhões de euros. Tarifas dependem do valor do imóvel. Calcular a ISF, você pode usar a calculadora.

Tributável o valor dos ativos, тыс. euros	Taxa %
Até 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Mais de 10 000	1,5

Existem diferentes maneiras de se evitar o pagamento do imposto, por exemplo, você pode comprar Civil empresa de operações imobiliárias (Société civile immobilière, SCI).

Por exemplo, um imposto sobre a riqueza não é pago por aqueles que alugam apartamentos em curto prazo alugar com serviços prestados.

“Esse proprietário é visto como “um profissional do mercado de arrendamento”: se o imóvel utilizado para a atividade profissional no país, o proprietário é liberado do imposto de solidariedade sobre o estado”, diz Sandy Далмас.

Julia Кожевникова, Tranio.Ru

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