Jak optimalizovat daně dědické ve Francii

Stejně jako v mnoha jiných zemích, ve Francii existuje daň z nemovitostí (l ‚ impôt sur les successions). To platí i nerezidenti. Částka může dosáhnout až několika desítek tisíc eur.

„Jako obvykle, kupující uvažujete o optimalizaci daní, pokud částka nákupu nad 500 tisíc euro. V případě méně nákladné nemovitostí daň dědická nebude tak výrazný,“— říká Elena Чернышева, manažer prodeje Tranio.com.

Vyhnout se placení daně dědické, mohou jen někteří členové rodiny. Pro všechny ostatní objížďky není stanovena, s výjimkou upuštění od přenášeného majetku. Nicméně, existuje několik legitimních způsobů, jak to udělat tak, aby se dědicové platili méně.

Disponoval rodinným poutem

Daně dědické osvobození majetku, který přechází z jednoho manžela na druhého, stejně jako při předávání dědictví partnerovi, souvisí s mrtvým PACS (občanská smlouva solidarity). Všichni ostatní dědicové platí ve výši od 5 do 60 %, v závislosti na hodnotě majetku a míry příbuznosti.

Tato daň také neplatí bratři nebo sestry zemřelého, kteří neustále žili s ním v průběhu pěti let až do jeho smrti se podílely na manželství (byli rozvedení nebo byly вдовцами) a byly starší než 50 let nebo jsou neschopný z důvodu nemoci.

Některé kategorie dědiců jsou daňové slevy.

Slevy dědické daně
pro různé kategorie dědiců

Kategorie dědice	Daňová sleva, euro
Děti, rodiče, babičky a dědečky, prababička a прадедушки	100 000
Vnoučata a velký-vnuci	001 594
Bratři a sestry	015 932
Synovci	007 967
Osoby se zdravotním postižením	159 325
Další	001 594

To znamená, že při přenosu dědictví, například od rodičů dětem k dani dědické, nebudou vybírány 100 tisíc eur z celkové hodnoty nemovitosti.

Být za zvláštních okolností

Od daně dědické jsou osvobozeny dědicové obětí válek a teroristických útoků, vojenských, kteří zemřeli v průběhu vojenských operací, hasiči, policisté, жандармов, celních úředníků, kteří zemřeli při výkonu služebních povinností.

Kromě toho, daně dědické není zaplacené při převodu nemovitosti, která je registrována jako památník historie. Částečně osvobozeny od daně, ti, kteří obdrží dědictví zemědělské půdy a lesní půdy.

„Расчленить“ vlastnictví

Ve francouzském právu existuje pojem „roztrhání“ vlastnictví (démembrement de propriété): když, například, rodič patří узуфрукт (právo na užívání nemovitostí), a dědic-syn — nue propriété (nemovitosti bez práva na užívání, nebo jednoduše zdi).

„Roztrhání“ vlastnictví umožňuje snížit daně dědické na 40-50 %. Daň se počítá pouze z ceny podílu nue propriété. Například, pokud otec předává dědic nemovitosti bez práva na užívání (to je, jen stěny) stojí 260 tisíc eur ve věku 59 let, daň bude činit 4 194 euro, v 62 letech — 9 394 eur. Čím dříve rodiče „расчленяют“ majetek, tím méně děti zaplatí. Po smrti rodičů dědic dostane узуфрукт obnovení plné vlastnictví a aniž by platili daň.

Pokladna majetek na SCI a vzít si úvěr

SCI — Občanská společnost na transakce s nemovitostmi (la société civile immobilière). Při koupi nemovitosti na úvěr na tuto společnost je výrazně snížena daň dědickou a darovací.

Je třeba projít tyto fáze: založit SCI, koupit na tuto firmu nemovitost na úvěr, „расчленить“ majetek a předat ji v dar dědice. Při daru částka hypotéky se odečítají z hodnoty podílu SCI. Příklad: otec je ve věku 59 let, se přenáší do dar majetku, když zbytku úvěru 50 tisíc euro, přičemž podíl na vlastnictví bez práva na užívání (nue-propriété) se odhadují na 105 tisíc eur (50 % z 210 tisíc celkových nákladů). V takovém případě se částka daně bude činit pouhých 250 eur.

„Koupě nemovitosti na SCI — nejběžnější způsob, který se těší na to, aby výrazně snížit daně dědické. Občanskou společnost mohou tvořit minimálně dvě osoby, maximální počet účastníků není omezen“,— říká Elena Чернышева.

Investovat do životního pojištění

Životní pojištění (assurance-vie) umožňuje přenos bez daně z majetku náklady až do 152,5 tisíc euro, bez ohledu na stupeň příbuznosti. Tato metoda funguje v případě, pokud pojištěný zaplatil pojistné až do dosažení 70 let. Pokud příjemce částka přesahuje 902 838 eur (po slevě), daně dědické dosáhne 25 %, pokud je částka nižší než — 20 %.

Převést majetek každých 15 let

Daňové slevy jsou počítány každých 15 let. To je, moudré rodiče mohou každých 15 let přenášet na 100 tisíc eur bez daně (za 200 tisíc, pokud jsou nositeli oba rodiče, nebo 400 tisíc eur, pokud se dva rodiče předávají majetek dvěma dětem).

Julia Кожевникова, Tranio.com