Les impôts en France: pour que paient les résidents et les acheteurs étrangers de l’immobilier
La france de façon stable est dans le top 15 des pays les plus populaires pour l’acquisition de l’immobilier. L’une des questions les plus courantes que les acheteurs posent les professionnels Tranio.Ru concerne le système fiscal de ce pays.
Chaque année, les français et les étrangers propriétaires paient des impôts sur l’immobilier et l’impôt sur le revenu. Les investisseurs sont confrontés à des impôts sur les revenus locatifs et plus-values. Les propriétaires d’entreprises donnent plus d’un tiers des bénéfices au titre de l’impôt sur les sociétés.
| La TVA | 20 % |
|---|---|
| La taxe d’ la décoration de la transition les droits de propriété |
5,81 % |
| Taxe foncière (la taxe annuelle de l’immobilier) |
Loyer en raison de 0,5–1,5 mois |
| Taxe d’habitation (la taxe annuelle d’hébergement) |
Loyer pour la période jusqu’à 1 mois |
| L’impôt sur le revenu de la location |
35,5 – 60,5 % |
| L’impôt sur les gains en capital | 40,5 % |
| Taxe étant vide immobilier |
12,5–25 % |
| L’impôt sur les successions | 5-60 % |
| L’impôt sur le revenu | 0-49 % |
| L’impôt sur la fortune | 0-1,5 % |
| Impôt indirect la possession |
3 % |
| L’impôt sur les sociétés | 15-33,33 % |
Les taxes sur l’immobilier
Paris notarial de rémunération varient de 0,825 à 4 %. Lui ajoute une TVA de 20 %.
| Le montant de la transaction, l’euro | La commission, % |
|---|---|
| Jusqu’à 6 500 | 4 |
| 6 500 – 17 000 | 1,65 |
| 17 000 – 60 000 | 1,10 |
| Plus de 60 000 | 0,825 |
Lors de l’achat secondaire de l’immobilier, à l’exception de la commission d’un agent immobilier et le notaire, l’acheteur paie la taxe sur la présentation du droit de la propriété intellectuelle (les droits de mutation) — 5,81 %. Lors de l’acquisition d’une participation dans la société, qui possède les actifs, constitués principalement des français de l’immobilier, la taxe d’enregistrement est de 5 % de la valeur de la part.
Lors de l’achat de nouveaux bâtiments payé de la TVA (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) au taux de 20 % (le plus souvent inclus dans le prix).
Le propriétaire de chaque année paie des taxes sur l’immobilier. En France, deux d’entre eux: taxe foncière (en fait, «l’impôt sur l’immobilier») et de la taxe d’habitation («taxe de séjour»). Selon Lara Парэнан, directeur du département Europe de l’est AS et Associés, le taux de la taxe foncière par an l’équivalent de la valeur de 0,5 mois de loyer, si le quartier dans lequel est situé le logement, il ya des entreprises. Dans les agglomérations, qui sont de plus en plus faibles développés économiquement, le taux est égal à la carte de 1,5 mois. Ce qui signifie pas de marché de la location et conditionnelle, qui est calculé sur la base des moyennes des prix sur le normal et le logement social et coûte beaucoup moins cher du marché. Taxe d’habitation dépend aussi de la façon dont est rempli le trésor de la ville. Dans la plupart des «arriérées» les municipalités sa taille est «conditionnelle» mois de la location.
Par exemple, dans la banlieue de Paris, où il ya de l’entreprise, le propriétaire de l’immobilier, d’une superficie de 100 m2, d’une valeur marchande de 500 000 euros, un an de 800 euros sur la taxe foncière et la même quantité de taxe d’habitation. Un autre exemple: dans la banlieue de Paris, où il n’existe pas d’entreprises, le propriétaire d’un logement de 100 m2, 180 000 euros) paie 850 euros par an pour la taxe foncière et 900 euros de taxe d’habitation.
«Acheter de l’immobilier il faut là où il ya une entreprise dans la banlieue de Paris (nord-ouest), dans la capitale, sur les côtes (là bien développé l’infrastructure touristique) et dans les montagnes. Dans de tels endroits, les taxes ci-dessous, mais le logement est plus cher tout naturel. Par exemple, à l’est de Paris, l’impôt n’est pas tout à fait grâce à Disneyland», explique Lara Парэнан.
Selon elle, les propriétaires de la primaire de l’immobilier ne sont exemptés de l’impôt dans les cinq premières années. La principale condition — bien remplir tous les documents nécessaires, et c’est la préoccupation des agents immobiliers.
Les propriétaires, désireux de s’enrichir aux dépens du dépôt de l’immobilier, sont tenus de payer l’impôt sur les revenus locatifs de l’impôt sur le revenu locatif). La base imposable — revenus de location avec la déduction des frais liés à la location. Paris — de 5 à 45 %. Prix min pour les non-résidents — 20 %. En outre, cette taxe est ajoutée sociale impôt au taux de 15,5 %. Par conséquent, le taux maximum de revenus de location pour les non-résidents est de 60,5 %.
| Imposable la valeur de l’actif milliers d’euros |
Le taux, % |
|---|---|
| Jusqu’à 5 963 | 5 |
| 5 963 – 11 896 | 10 |
| 11 896 – 26 420 | 15 |
| 26 420 – 70 830 | 20 |
| 70 830 – 150 000 | 41 |
| Plus de 150 000 | 45 |
Le revenu de location est obtenu pour les entreprises, est imposé au taux de 33,33% du revenu après déduction des dépenses et de l’amortissement. Cette taxe de l’appartement sans meubles, louer confortables dans un bail à long terme (au moins trois ans). Meublé le logement, le renoncement dans les plus brefs délais (LMCT, location meublée court terme) relève de la catégorie des avantages (bénéfices industriels et commerciaux BIC): des loyers sont déductibles de l’amortissement. Selon le Sunday Далмас, partenaire de la société Cabinet Roche pour obtenir ces avantages, le propriétaire doit fournir au locataire, au moins trois des quatre services: le petit déjeuner, le nettoyage régulier des locaux, la fourniture de linge et de l’accueil des clients. En outre, les propriétaires, présentent maintenant une superficie de moins de 14 m2 30-45 euros/m2 et plus (la quantité dépend de la municipalité), de payer un supplémentaire de l’impôt annuel. Le taux de meublés studios est d’un maximum de 10 %.
Avec les années, l’immobilier à la hausse, et lors de la revente le propriétaire peut pas tirer des bénéfices. La différence entre le prix auquel l’objet a été acheté et le prix auquel il a été plus tard vendu, assujetti à l’impôt sur les gains en capital, l’impôt sur les plus-values immobilières). Depuis le 1er août 2015, les citoyens de tous les pays de payer ses taux fixe et 40,5 % (y compris le rassemblement social, dont la taille est de 15,5 %, et d’un poste de la taxe de 6 %). Disponible à la déduction de la base imposable. Si la durée de possession est de 17-18 ans, la déduction est de 24 %. La déduction est calculée n’est pas de la valeur marchande de l’objet, et de la différence entre le coût d’achat et de vente.
La première vente de biens immobiliers des non-résidents peut être exemptée de l’impôt sur les gains en capital, sous réserve de certaines conditions.
Depuis le 1er août 2015, les citoyens de tous les pays paient l’impôt sur les gains en capital au taux de 19 %. Pour lui ajoute un rassemblement social de 15,5 % et spécial extension de la taxe de 6 %.
S’appliquent des crédits d’impôt, dont la valeur dépend de combien de temps la propriété a été dans la propriété. Réductions de l’impôt sur le revenu (19 ou 33,33 %) représentent 6 %, si l’immobilier possédaient de 6 à 21 ans, ou 4 % pour la 22e année. Après 22 ans de possession des propriétaires exonérés de cette taxe. Promotions pour la collecte sociale (15,5 %) sont 1,65 %, si l’immobilier possédaient de 6 à 21 ans, 1,6 % pour la 22e année, 9 %, si immobilière détenaient 23-30 ans. Après 30 ans, les propriétaires sont exonérés de la collecte sociale. Les non-résidents ne bénéficiant du système français de sécurité sociale, les frais sont exemptés. Ceux qui ont payé les réunions sociales, peuvent faire appel à un retour de fonds au bureau des impôts du lieu de l’enregistrement en France jusqu’au 31 décembre 2015.
Lors de la vente de l’immobilier après le 1er janvier 2013, une taxe supplémentaire.
| Taille imposable les gains en capital (NPK) |
Paris |
|---|---|
| 50 001 – 60 000 | 2 % − (60 000 — NPK) × 1/20 |
| 60 001 – 100 000 | 2 % |
| 100 001 – 110 000 | 3 % − (110 000 — NPK) × 1/10 |
| 110 001 – 150 000 | 3 % |
| 150 001 – 160 000 | 4 % − (160 000 — NPK) × 15/100 |
| 160 001 – 200 000 | 4 % |
| 200 001 – 210 000 | 5 % − (210 000 — NPK) × 20/100 |
| 210 001 – 250 000 | 5 % |
| 250 001 – 260 000 | 6 % − (260 000 — NPK) x 25/100 |
| Plus de 260 000 | 6 % |
En France, la propriété immobilière, décorée sur la société, soumis à un droit annuel de l’impôt sur le indirecte, de la possession, qui est versée à un taux de 3 % de la valeur de marché. Son paient l’ensemble des personnes morales. L’objectif de cette taxe est de contrer l’évasion fiscale sur le luxe, les gains en capital et l’héritage.
Sous réserve de certaines conditions de cet impôt des propriétaires présentent maintenant meublée de l’immobilier dans les plus brefs délais. «Le propriétaire ne paie pas l’impôt sur les gains en coût, si l’activité de location a été réalisée dans un délai maximum de cinq ans, et si la moyenne annuelle des loyers des deux dernières années, en dessous de 250 000 euros», explique Sandy Далмас.
En France, il existe également une taxe étant vide de l’immobilier (la taxe sur les logements vacants, TLV). Ils sont assujetties à немеблированные des objets situés dans les communes avec une population de plus de 50 mille personnes. Voir la liste des communes dans lesquelles soumises à la taxe sur le site Legifrance.Gouv.Fr. Si le logement n’est pas occupé plus d’un an, le taux est de 12,5 %, à partir de la deuxième année de 25 %. La taxe est prélevée avec вмененного des revenus de location, qui est calculé sur la base des données de marché en tenant compte des caractéristiques de l’immobilier.
Les autres taxes
Il existe en France de l’impôt sur les successions , l’impôt sur les successions). Son pari (5-60 %) dépend de la valeur des biens et le degré de parenté de l’héritier. Pas d’imposition de la propriété qui se déplace d’un conjoint à l’autre. En premier lieu l’héritage reçoivent les enfants et les parents. Pour cette catégorie de personnes, le taux varie de 5 % (pour les biens moins cher 8 072 euros) à 45 % (pour les biens plus cher de 1 805 677 euros). Deuxième sur la liste d’attente — les frères et sœurs. Ils paient l’impôt au taux de 35 % (pour les biens moins cher 24 430 euros) à 45 % (pour les biens plus cher 24 430 euros). Les taux pour les autres héritiers composent de 55-60 %. Il ya aussi un crédit d’impôt de 100 milliers d’euros.
| Imposable prix |
Paris |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 | 5 |
| 8 072 – 12 109 | 10 |
| 12 109 – 15 932 | 15 |
| 15 932 – 552 324 | 20 |
| 552 324 – 902 838 | 30 |
| 902 838 – 1 805 677 | 40 |
| Plus de 1 805 677 | 45 |
Français de l’immobilier appartenant à un non-résident est soumise à des impôts sur les successions selon la loi française. Pour éviter français de la fiscalité, il faut choisir le chemin d’accès à la propriété à travers la société. Dans ce cas, seront appliquées les lois du pays de la résidence qui était le propriétaire.
Une personne vivant en France, plus de 180 jours dans l’année, est considéré comme un résident fiscal du pays et est tenu de déposer chaque année une déclaration de revenus, même si elles ne sont pas. Taux maximum d’impôt sur le revenu (impôt sur le revenu) atteint 45 %. Les détenteurs de l’ultra-haute de revenus (plus de 1 million d’euros) doivent payer en plus de 3-4 % de plus à la mise.
| Bénéfice d’euros | Le taux, % |
|---|---|
| Jusqu’à 5 963 | 0 |
| 5 964 – 11 896 | 5,5 |
| 11 897 – 26 420 | 14 |
| 26 421 – 70 830 | 30 |
| 70 830 – 150 000 | 41 |
| 150 001 – 1 000 000 | 45 |
| Plus de 1 000 000 | 48-49 |
L’analogue de l’impôt sur le revenu pour les personnes morales — impôt sur les sociétés (impôt sur les sociétés). En général, son taux est de 33,33 %. Pour les petites et moyennes entreprises, 75 % de ce qui appartient à des particuliers, avec un chiffre d’affaires de moins de 7 630 000 euros et un bénéfice de moins de 38 120 euros, le taux est de 15 % sur les premiers 38 120 euros de chiffre d’affaires, le montant restant est imposé au taux de 33,33 %.
À la différence de nombreux autres pays européens, il existe en France de l’impôt sur la fortuneou de l’impôt de solidarité sur la fortune (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Cet impôt payé par ceux qui, dont les actifs en France ont une valeur de plus de 1,3 millions d’euros. Les taux dépendent de la valeur de la propriété. Calculer l’ISF, vous pouvez à l’aide de la calculatrice.
| Imposable la valeur de l’actif milliers d’euros |
Le taux, % |
|---|---|
| Jusqu’à 800 | 0 |
| 800 – 1 300 | 0,5 |
| 1 300 – 2 570 | 0,7 |
| 2 570 – 5 000 | 1 |
| 5 000 – 10 000 | 1,25 |
| Plus de 10 000 | 1,5 |
Il existe différentes façons d’éviter de payer cette taxe, par exemple, vous pouvez effectuer un achat sur la société Civile immobilière (sci (Société civile immobilière, SCI).
Par exemple, l’impôt sur la fortune ne paient pas de ceux qui louent des appartements meublés à louer avec services.
« Le propriétaire est considéré comme « le professionnel du marché de la location »: si le bien immobilier est utilisé pour exercer une activité professionnelle dans le pays, le propriétaire est exonéré de l’impôt de solidarité sur la fortune », dit Sandy Далмас.
Julia Kojevnikova, Tranio.Ru
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