Kaip vyksta paveldėjimo, nekilnojamojo turto Europoje
Pasak tyrimų britų kompanija Rightmove, 60 % pirkėjų užsienio nekilnojamojo turto yra vyresni nei 55 metų, jau kai patalpinimo sandorio jie atspindi tai, apie tai, kaip turtas bus perduotas įpėdiniams. Tai yra keletas priežasčių:
- savininkas visada turi teisę spręsti, kam perduoti turtą: daugelyje Europos sąjungos šalyse galioja taisyklė apie privalomą dole į paveldima masės;
- siuntimas turto paveldėjimo susijusi su уплатой mokesčių, dažnai обременительных jei įpėdinių;
- kai kuriose šalyse, pavyzdžiui, Prancūzijoje, galite išvengti mokėjimo mokesčio palikimą, iš anksto оформив turtą į tam skirtą bendrovę.
Įstatymas ES paveldėjimo byla
Su 17 rugpjūtis 2015 m. ES šalyse galioja įstatymas, kuris keičia taisykles, paveldėjimo, nekilnojamojo turto: anksčiau užsieniečiai, valdanti nekilnojamojo turto Europoje (ne savo kilmės šalyje), передавали turtą paveldėjo pagal įstatymus tos šalies, kur batisto objektas. Pagal naujas taisykles, tvarką perdavimo palikimo pagal nutylėjimą užsiima ta šalis, kur mirusysis buvo mirties momentas, tačiau turto savininkas gali atiduoti pirmenybę įstatymą savo šalies pilietybės, ar ES šalis arba bet kuri kita.
Jk nekilnojamojo turto perduodama paveldėjimo pagal britų įstatymus, o Prancūzijoje — pagal įstatymus kilmės šalies objekto savininkas
Šis įstatymas galioja visose ES šalyse, išskyrus Jk, Danijoje ir Airijoje, kur užsieniečiai siunčiant palikimo bus taikomos atitinkamai pagal didžiosios britanijos, danijos ir airijos įstatymai.
Sprendimą apie jūsų palikimo, gautą iš vienos ES šalies, automatiškai pripažįstamas visų kitų šalių Sąjungos. Taip pat yra ir Europos pažymą apie paveldėjimo byla (European Certificate of Succession), patvirtinantį teisę į turtą.
Be visos europos įstatymą dėl paveldėjimo byla, yra nacionalinių įstatymų, reglamentuojančių tvarką, mokėjimo mokesčio palikimą, o taip pat ir tai, kas turi teisę į turtą ir kokią dalį būtinai gauna vaikai ir sutuoktiniai.
Paveldėjimo tvarka
Jei turite testamento, turtas padalintas pagal taisyklių mirusiojo. Jei tokio dokumento nėra, o nekilnojamasis turtas pereina giminaičiai pagal nustatytą įstatymo nustatyta tvarka.
Daugumoje ES šalių yra keletas eilių paveldėjimo: paprastai, pirmiausia palikimą gauna vaikai, tėvai ir sutuoktiniai mirusiojo, tada — broliai, seserys, senelio ir močiutės, toliau atsižvelgiama interesus likusių giminaičių ir asmenų, esančių иждивении. Pavyzdžiui, Vokietijoje skirti tris giminystės, o Suomijoje atskiria dvi kategorijas įpėdinių: prie pirmosios apima sutuoktiniai ir vaikai, antroji — visi kiti.
Pirmiausia palikimą gauna vaikai ir sutuoktiniai
Paprastai teisė paveldėjimo ateina automatiškai. Taip pat yra terminai, per kuriuos įpėdiniui reikia pateikti deklaraciją dėl mokesčių institucijos: Vokietijoje tai tris mėnesius, Italijoje — per vienerius metus, Ispanijoje ir Prancūzijoje — šešis mėnesius. Taip pat nustatyti terminai, per kuriuos įpėdinis negali atsisakyti teisių paveldėjimo. Pavyzdžiui, Vokietijoje tai yra šešių savaičių po to, kai įpėdinis sužinojau apie jūsų turto.
Norėdami užsakyti palikimo paprastai reikalingi tokie dokumentai:
- pasas įpėdinio;
- mirties liudijimas;
- liudijimas, santuokos liudijimas, gimimo liudijimas (ir kitus dokumentus, доказывающие родство);
- testamentą;
- liudijimas, nuosavybės mirusiojo.
Paprastai apie privalomą dole į palikimo
Daugelyje Europos sąjungos šalyse galioja taisyklė apie privalomą dole į paveldima masės — teisė šeimos narių, gauti tam tikrą dalį palikimo, nepriklausomai nuo to, ar tai buvo nurodyta testamente mirusiojo. Ši taisyklė galioja beveik visur, visose ES šalyse, išskyrus jungtinės karalystės ir Airijos. Pavyzdžiui, Prancūzijoje vienas vaikas pagal įstatymą gauna pusę turto mirusio tėvo, du vaikus — du trečdaliai, trys ar daugiau vaikų — trijų ketvirčių. Savo ruožtu didžiosios britanijos ir airijos savininkai nebegali privalo perduoti nekilnojamojo turto, esančią Prancūzijoje, vaikams. Jie gali palikti kaip palikimą savo bet kuriam kitam žmogui, net ne šeimos nariui.
Italijoje, pagal taisyklę dėl privalomo dole į paveldima masės, vienas vaikas gauna pusę turto, du vaikus ir daugiau — du trečdaliai, tėvai — trečdalis, sutuoktinis ar sutuoktinio — pusę, sutuoktinio su vaikais — apie trečdalį. Ši taisyklė taikoma visoms rūšims daiktų.
Mokesčių palikimą
Austrijoje, Latvijoje ir Portugalijoje ir Kipre ne mokesčio palikimą. Kitose Europos šalyse norma svyruoja priklausomai nuo giminystės: arčiau įpėdinis prie наследодателю, tuo mažiau mokesčių. Taip pat daugelyje šalių veikia mokesčių atskaitymai.
| Austrija | — | Portugalija | — |
|---|---|---|---|
| Bulgarija | 0,00–6,60 | Slovėnija | 0,00–39,00 |
| Didžioji britanija | 0,00–40,00 | Turkija | 1,00–10,00 |
| Vengrija | 0,00–40,00 | Suomija | 0,00–36,00 |
| Vokietija | 7,00–50,00 | Prancūzija | 5,00–60,00 |
| Graikija | 0,00–40,00 | Kroatija | 5,00 |
| Ispanija | 7,65–34,00 | Juodkalnija | 3,00 |
| Italija | 4,00–8,00 | Čekija | 0,00–40,00 |
| Kipras | — | Šveicarija | * |
| Latvija | — | Estija | 21,00 |
| Monakas | 8,00–16,00 |
Vokietijoje, apskaičiuojant mokestį neatsižvelgiama į turto vertės ir laipsnį родства. Pavyzdžiui, paveldint dukra nuo motinos mokesčių atskaitymo sudaro 400 tūkst. eurų, ir, atsižvelgiant atimti likusi turto vertė yra apmokestinamas pagal palaipsniui greitis: iki 75 tūkst. eurų — 7 %, iki 300 tūkst. eurų — 11 %, iki 600 tūkst. eurų — 15 % ir pan. Naudojant mokesčių atskaitymų galima visiškai išvengti mokesčio palikimą. Pvz., kas 10 metų tėvai gali perduoti dviem vaikams turtas kainavo 800 tūkst. eurų nemokėdami mokesčio.
Ispanijoje įpėdiniai moka mokesčio norma nuo 7,65 % iki 34,00 %. Prie mokesčio suma tada taikomas koeficientas, kuris priklauso nuo turto vertės ir giminystės (maksimalus koeficientas — 2,4). Dėl šios faktinė maksimali suma gali siekti 81,60 %. Mokesčio tarifai į palikimą ir sąlygos paveldėjimo, gali skirtis skirtinguose regionuose Ispanijoje. Į Астурии, į Балеарских salose, į Галисии ir Мурсии mokestis nebus imamas iš vaikų iki 21 metų, наследующих tėvų turtas. Taip pat numatytos mokesčių grąžinimas (jei artimi giminaičiai — iki 47 858 eur).
Europoje dideli mokesčiai į palikimą, bet beveik visada galima pasinaudoti mokesčių вычетами
Prancūzijoje, kaip ir Vokietijoje, norma (5-60 %) priklauso nuo turto vertės ir giminystės įpėdinio. Mokesčiu nėra облагается turtas, kuris pereina iš vieno sutuoktinio kitam. Tokiu atveju teisę į palikimą gauna visų pirma, vaikai ir tėvai. Jų norma svyruoja nuo 5 proc. (turto pigiau 8 072 eur) iki 45 proc. (turto brangesnis 1 805 677 eur). Antroji iš eilės — broliai ir seserys. Jie moka mokesčio norma nuo 35 proc. (turto pigiau 24 430 eurų) iki 45 proc. (turto brangiau 24 430 eurų). Lažybų kitokių įpėdinių — 55-60 %. Taip pat mokesčių nuolaida 100 tūkst. eurų artimi giminaičiai.
„Mokesčiai ne visada tik” mokesčiu, dėl paveldėjimo. Kai kuriose šalyse pakeitus savininko turto, gali atsirasti pareiga sumokųti mokestį pereiti nuosavybės teises. Taip pat reikia įgyvendinti naujo mokestinių įsipareigojimų pagal налогу gerovės veido, получившего turtą. Siuntimas turto atskirose šalyse (netgi ten, kur nėra paveldėjimo mokesčio), gali būti ir mokėjimą гербового rinkti”,— sako Aleksejus Pantelejevas, mokesčių konsultantas kompanijos UFG Wealth Management”.
Pavyzdžiui, Austrijoje nėra mokesčio palikimą, tačiau perkeliant turto mokestis mokestis už nuosavybės teisių: 2,0 % (paveldint artimaisiais giminaičiais), arba 3,5 % (kitais atvejais). Kipre ir Portugalijoje, kur mokesčių palikimą taip pat nėra, gavus turto įpėdiniai moka гербовый mokestis. Lažybų гербового rinkti Kipre — 0,15–0,20 %, priklausomai nuo sumos, Portugalijoje — 0,8 %.
Struktūrinis rodymas sandorių, siekiant optimizuoti mokesčių
Atsikratyti palikuonių nuo разоряющих mokesčių palikimą, daug оформляют nekilnojamąjį turtą juridinis asmuo — šeimos bendrovė, fondo ar patikėjimo.
Siekiant optimizuoti mokesčių Prancūzijoje nekilnojamasis turtas dažnai situaciją į pilietinė bičiulystę operacijų su nekilnojamojo turto (la société civile immobilière, SCI). Šiuo atveju mokesčių palikimą beveik nėra. Reikia praeiti tokius etapus: įkurti SCI, pirkti šios bendrovės turto paskolos, „sprogsta” turtas ir išsiųsti ją dar įpėdiniui. Dovanojant suma hipotekos atimti iš išlaidų dalis SCI. Pvz., tėvas, būdamas 59 metų siunčia dovanų turtą, kai остатке paskola 50 tūkst. eurų, kai dalis turto, be teisės principai (nue-propriété) pasiskirstė į 105 tūkst. eurų (50 % nuo 210 tūkst. bendra kaina). Tokiu atveju mokesčio suma sudarys tik 250 eurų. Pagal „расчленением nuosavybės” (démembrement de propriété) reiškia toks atvejis, kai, pavyzdžiui, родителю priklauso узуфрукт (teisė naudotis nekilnojamojo turto), o įpėdiniui-sūnui nue propriété (nekilnojamojo turto, be teisės naudotis, arba tiesiog sienos).
Registracijos nekilnojamojo turto juridinis asmuo padeda optimizuoti mokesčiu
Vokietijoje nuo 2009 m. buvo įvestas įstatymas (Erbschafts – und Schenkungsteuergesetz), pagal kurią 100 % turto įmonės yra atleidžiamos nuo pajamų mokesčio į palikimą, jei yra tenkinami tam tikri kriterijai: verslas turi veikti per mažiausiai septynerius metus po įsigijimo, turto, išlaidų lygį, darbo užmokestį, turi viršyti pradinį lygį aštuonis kartus, arba darbuotojų skaičius turėtų viršyti 20 žmonių. Tačiau gruodžio 2014 metais šalies Aukščiausiasis teismas nusprendė, kad įstatymas yra неконституционным, ir ši mokesčio lengvata gali būti atšauktas viduryje 2016 metų.
Į офшорных šalyse patikėtinio (pasitikėjimas savininkas) neprivalo pranešti apie pajamas траста mokesčių institucijos tos šalies, kurioje piliečiai yra naudos gavėjas, ir atleista nuo pajamų mokesčio, paveldėjimo. Pavyzdžiui, nekilnojamojo turto didžiosios Britanijos, dekoruoti ant офшорную įmonę, nebus apmokestinamos dėl paveldėjimo (tai послабление bus atšaukta balandžio 2017 metų).
„Tam tikrais atvejais tokių priemonių, kaip patikėjimo ar fondą, gali būti naudojami siekiant optimizuoti mokesčių paveldint, bet jie negali dirbti, pavyzdžiui, perkeliant prancūzijos nekilnojamojo turto. Dėl gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto, pavyzdžiui, Jungtinėje karalystėje, tikrą hipotekos paskola gali sumažinti mokesčių pasekmes perkeliant palikimo: mokesčių bazė yra taip vadinama „grynojo turto vertė” (net asset value), o būsto paskolų (iki šiol terminas) faktiškai sumažina išlaidas turtą”,— sako Aleksejus Pantelejevas.
Bet kokiu atveju kiekviena situacija yra unikali ir reikalauja detalaus tyrimo, kaip specialistas paveldėjimo reikalais, todėl ir mokesčių ekspertas.
„Mes rekomenduojame ruošti testamentą pas notarą ar advokatą šalies, kurioje yra turtas,— pataria vykdantysis partneris „Транио” Georgijus Качмазов straipsnyje „Paveldėjimo nekilnojamojo turto užsienyje ir kito turto”.— Pageidautina įtraukti tiesiogiai į testamentą formuluotę „tipo iš priklausančių man turtą, o būtent namuose Prancūzijoje adresu…”. Tai reikia, kad ne, dalyvavimą visas turtas, kuris gali būti taip pat Rusijoje ar kur nors dar. Tai patikimiausias būdas išvengti коллизий vykdymas ir nereikalingų ginčų”.
Katerina Кожевникова, „Транио”
Comments are closed.