Як оптимізувати податок на спадщину у Франції
Як і в багатьох інших країнах, у Франції існує податок на спадщину (l impôt sur les successions). Його платять навіть нерезиденти. Сума може досягати декількох десятків тисяч євро.
«Як правило, покупці замислюються про оптимізацію оподаткування, якщо сума покупки перевищує 500 тис. євро. У випадку з менш дорогою нерухомістю податок на спадщину буде не такий значний»,— говорить Олена Чернишова, менеджер по продажам Tranio.com.
Уникнути сплати податку на спадщину можуть тільки деякі члени сім’ї. Для всіх інших обхідних шляхів не передбачено, за винятком відмови від переданого майна. Однак є кілька законних способів, як зробити так, щоб спадкоємці платили менше.
Заручитися сімейними узами
Податком на спадщину не оподатковується майно, яке переходить від одного чоловіка до іншого, а також при передачі спадщини партнеру, пов’язаних з померлим PACS (цивільним договором солідарності). Всі інші спадкоємці сплачують за ставкою від 5 до 60 %, залежно від вартості майна та ступеня спорідненості.
Цей податок також не платять брати чи сестри померлого, які постійно жили з ним протягом п’яти років до його смерті, не перебували у шлюбі (були розлучені або були вдовцами) і були старше 50 років або були непрацездатними через хворобу.
Деяким категоріям спадкоємців покладено податкові знижки.
Знижки податку на спадщину
для різних категорій спадкоємців
| Категорія спадкоємців |
Податкова знижка, євро |
|---|---|
| Діти, батьки, бабусі і дідусі, прабабусі і прадідусі |
100 000 |
| Онуки і правнуки | 001 594 |
| Брати і сестри | 015 932 |
| Племінники | 007 967 |
| Інваліди | 159 325 |
| Інші | 001 594 |
Це означає, що при передачі спадщини, наприклад, від батьків дітям податком на спадщину не будуть обкладатися 100 тис. євро від загальної вартості майна.
Бути в особливих обставинах
Від податку на спадщину звільняються спадкоємці жертв воєн і терористичних актів, військових, загиблих в ході військових операцій, пожежних, поліцейських, жандармів, митних чиновників, загиблих при виконанні службових обов’язків.
Крім того, податок на спадщину не сплачується при передачі об’єкта нерухомості, зареєстрованого як пам’ятник історії. Частково звільняються від податку ті, хто отримує у спадок сільськогосподарські землі і лісові угіддя.
«Розчленувати» право власності
У французькому законодавстві є поняття «розчленування» власності (démembrement de propriété): коли, наприклад, батьку належить узуфрукт (право користування нерухомістю), а спадкоємцю-сину — nue propriété (нерухомість без права користування, або просто стіни).
«Розчленування» власності дозволяє скоротити податок на спадщину на 40-50 %. Податок розраховується від вартості частки nue propriété. Наприклад, якщо батько передає спадкоємцю нерухомість без права користування (тобто, тільки стіни) вартістю 260 тис. євро у віці 59 років, податок складе 4 194 євро, у 62 роки — 9 394 євро. Чим раніше батьки «розчленовують» власність, тим менше діти платять. Після смерті батька спадкоємець отримує узуфрукт, відновлюючи повне право власності і не сплачуючи при цьому додатковий податок.
Оформити майно на SCI і взяти кредит
SCI — Громадянська компанія за операціями з нерухомістю (la société civile immobilière). При купівлі нерухомості в кредит на цю компанію значно скорочується податок на спадщину і дарування.
Потрібно пройти такі етапи: заснувати SCI, купити на цю компанію нерухомість в кредит, «розчленувати» власність і передати її в дар спадкоємцю. При даруванні сума іпотеки вираховується з вартості часток SCI. Приклад: батько у віці 59 років передає в дар майно при залишку кредиту 50 тис. євро, при цьому частки майна без права користування (nue-propriété) оцінюються в 105 тис. євро (50 % від 210 тис. загальної вартості). В такому випадку сума податку складе всього 250 євро.
«Покупка нерухомості на SCI — найпоширеніший спосіб, яким користуються для того, щоб значно скоротити податок на спадщину. Громадянську компанію можуть утворювати мінімум дві людини, максимальна кількість учасників не обмежена»,— говорить Олена Чернишова.
Інвестувати в страхування життя
Страхування життя (assurance-vie) дозволяє передавати без сплати податку майно вартістю до 152,5 тис. євро, незалежно від ступеня споріднення. Цей метод працює в тому випадку, якщо застрахований і платив внески до досягнення 70 років. Якщо сума бенефіціара перевищує 902 838 євро (знижки), податок на спадщину складе 25 %, якщо сума менше — 20 %.
Передавати майно кожні 15 років
Податкові знижки враховуються кожні 15 років. Тобто, завбачливі батьки можуть кожні 15 років передавати по 100 тис. євро без сплати податку (200 тис., якщо передають обоє батьків, або 400 тис. євро, якщо два батьки передають майно двом дітям).
Юлія Кожевнікова, Tranio.com
Comments are closed.